Công văn 1981/CTPTH-TTHT của Cục Thuế tỉnh Phú Thọ về việc giải đáp vướng mắc liên quan đến chính sách thuế

Kính gửi:

- Các Sở: Lao động - Thương binh và Xã hội, Nội vụ;

- Công an tỉnh, Cục Thuế tỉnh, Ngân hàng Nhà nước chi

nhánh tỉnh, Bảo hiểm Xã hội tỉnh; 

- UBND thành phố Việt Trì.

Thực hiện Quyết định số 16/2019/QĐ-UBND, ngày 05/11/2019 của UBND tỉnh Phú Thọ về “Ban hành Quy chế hoạt động của Cổng Thông tin điện tử tỉnh Phú Thọ”, Ban Biên tập Cổng Thông tin điện tử tỉnh Phú Thọ có trách nhiệm tiếp nhận, tổng hợp ý kiến của tổ chức, cá nhân chuyển đến các đơn vị liên quan để trả lời. 

Hiện nay, Ban Biên tập đã nhận được một số câu hỏi của nhân dân gửi đến Cổng Thông tin điện tử tỉnh Phú Thọ thuộc lĩnh vực Quý cơ quan quản lý. Để đảm bảo việc trả lời câu hỏi của tổ chức, cá nhân theo quy định, đề nghị Quý cơ quan xem xét, trả lời câu hỏi của nhân dân (câu hỏi gửi kèm) trước ngày 25/8/2023 để cập nhật trên Cổng Thông tin điện tử tỉnh Phú Thọ. 

Văn bản trả lời gửi về Sở Thông tin và Truyền thông: Số 392, đường Nguyễn Tất Thành, phường Tân Dân, thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ hoặc trên hệ thống phần mềm Quản lý văn bản và điều hành tỉnh Phú Thọ. 

Ban Biên tập Cổng Thông tin điện tử tỉnh Phú Thọ trân trọng cảm ơn!

DANH SÁCH CÂU HỎI GỬI CÁC CƠ QUAN, ĐƠN VỊ

(Tháng 8/2023)

CỤC THUẾ TỈNH

Câu 1: Cách đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử

Tôi muốn hỏi người nộp thuế có thể đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử (eTax) bằng những cách nào? 

Người hỏi: Hoàng Thị Dung 

Địa chỉ: Phường Gia Cẩm, TP Việt Trì, tỉnh Phú Thọ 

Câu 2: Quy định giảm thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2023 

Tôi muốn hỏi theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ, từ ngày 01/7/2023, những hàng hóa, dịch vụ nào được giảm thuế giá trị gia tăng xuống 8%? 

Người hỏi: Phương Linh 

Câu 3: Cách tính thuế thu nhập cá nhân 

Tôi muốn hỏi mức thuế thu nhập cá nhân năm 2023 là bao nhiêu? 

Trân trọng cảm ơn. 

Người hỏi: Thu Trang 

Địa chỉ: Huyện Thanh Sơn, tỉnh Phú Thọ 

Email: [email protected] 

SĐT: 0987654321 

Kính gửi: Ban Biên tập Cổng Thông tin điện tử tỉnh Phú Thọ

Cục Thuế tỉnh Phú Thọ nhận được Công văn số 13/BBT-TGV ngày 15/8/2023 của Ban Biên tập Cổng Thông tin điện tử tỉnh Phú Thọ về việc trả lời câu hỏi của nhân dân trên trang Thông tin điện tử tỉnh Phú Thọ vướng mắc về chính sách Thuế, cụ thể: 

1. Câu hỏi của công dân Hoàng Thị Dung vướng mắc về cách đăng ký tài khoản thuế điện tử: “Tôi muốn hỏi người nộp thuế có thể đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử (eTax) bằng những cách nào?”. Về vấn đề này, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ có ý kiến như sau: 

- Căn cứ khoản 4 Điều 3 Thông tư 19/2021/TT-BTC ngày 18/3/2023 của Bộ Tài chính về hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực Thuế: 

“Điều 3. Giải thích từ ngữ 

…

4. “Tài khoản giao dịch điện tử” là tên và mật khẩu đăng nhập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế khi thực hiện các giao dịch thuế điện tử được cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế” 

- Căn cứ khoản 1 Điều 2 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày  13/6/2019: 

“Điều 2. Đối tượng áp dụng 

1. Người nộp thuế bao gồm: 

a) Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;

b) Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước; 

c) Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế. …”

Căn cứ quy định nêu trên và nội dung câu hỏi của công dân Hoàng Thị Dung, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ trả lời như sau: 

- Người nộp thuế (NNT) là cá nhân, hộ gia đình, hộ cá nhân kinh doanh có thể thực hiện đăng ký tài khoản thuế điện tử bằng 03 cách: 

+ Cách 1: NNT đăng ký qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn/ chọn đăng ký tài khoản trong phần cá nhân, nhập thông tin đăng ký và gửi lên hệ thống. 

Lưu ý: Sau khi thực hiện đăng ký, trường hợp người nộp thuế có mã xác nhận của cơ quan thuế thì hệ thống thông báo hoàn thành đăng ký và gửi thông báo về email, gửi mật khẩu đăng nhập vào số điện thoại đã đăng ký. Trường hợp người nộp thuế chưa có mã xác nhận của cơ quan thuế thì hệ thống đưa ra thông báo “Để bảo mật thông tin, đề nghị bạn ra cơ quan thuế gần nhất để hoàn thành đăng ký (cần mang theo CMND/CCCD/Hộ chiếu), khi đó NNT làm theo hướng dẫn và tìm đến cơ quan thuế bất kỳ để được kích hoạt tài khoản. 

+ Cách 2: NNT đăng ký tài khoản qua ứng dụng eTax Mobile (ứng dụng Thuế điện tử được cài trên điện thoại di động thông minh hệ điều hành IOS hoặc Android, cho phép cá nhân, hộ/cá nhân kinh doanh có thể nộp thuế và tra cứu nghĩa vụ thuế, tra cứu tờ khai đăng ký thuế). NNT tải ứng dụng và chọn mục “Đăng ký ngay” rồi thực hiện cung cấp các thông tin để đăng ký tài khoản. 

Lưu ý: Trong quá trình đăng ký, NNT chọn xác thực qua ngân hàng thì NNT đăng nhập vào ứng dụng bằng tài khoản đã được hệ thống gửi qua email, tin nhắn điện thoại của NNT. Nếu NNT không chọn xác thực qua ngân hàng (hoặc quá trình liên kết ngân hàng bị lỗi) thì NNT có thể đến cơ quan thuế bất kỳ, xuất trình CMTND/CCCD để được cơ quan thuế kích hoạt tài khoản. 

+ Cách 3: NNT đăng ký tài khoản qua cổng dịch vụ công Quốc gia tại địa chỉ https://dichvucong.gov.vn/. Tại đây NNT lựa chọn mục “Đăng ký” sau đó tick chọn mục “Cá nhân”, chọn một trong các hình thức “Xác minh mức độ trung bình (IAL2) và kê khai thông tin để hoàn thành đăng ký. NNT sử dụng tài khoản đã đăng ký để liên kết tài khoản và đăng nhập trên trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ hoặc trên ứng dụng eTax Mobile. 

- Người nộp thuế (NNT) là tổ chức, doanh nghiệp thực hiện đăng ký tài khoản thuế điện tử thông qua 02 cách: 

+ Cách 1: NNT đăng ký qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn/ chọn đăng ký tài khoản cho Doanh nghiệp, nhập thông tin đăng ký và gửi lên hệ thống. (Ưu tiên đăng ký tài khoản bằng cách này). 

+ Cách 2: NNT đăng ký tài khoản qua cổng dịch vụ công Quốc gia tại địa chỉ https://dichvucong.gov.vn/. Tại đây NNT lựa chọn mục “Đăng ký” sau đó tick chọn mục “Doanh nghiệp”, chọn một trong các hình thức “Xác minh mức độ cao (IAL3) và kê khai thông tin để hoàn thành đăng ký. NNT sử dụng tài khoản đã đăng ký để sử dụng làm tài khoản Thuế điện tử trực tuyến. 

Lưu ý: Tổ chức, doanh nghiệp để đăng ký tài khoản thuế điện tử cần đáp ứng một số điều kiện như: đang hoạt động và đã được cấp mã số thuế; có chứng thư số được cấp bởi tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng và vẫn còn hiệu lực; có 01 tài khoản tại ngân hàng thương mại... 

2. Câu hỏi của công dân Phương Linh vướng mắc về thuế giá trị gia tăng (GTGT): “Tôi muốn hỏi theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ, từ ngày 01/7/2023, những hàng hóa, dịch vụ nào được giảm thuế giá trị gia tăng xuống 8%”. Về vấn đề này, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ có ý kiến như sau: 

- Căn cứ khoản 1 Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ về quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24 tháng 6 năm 2023 của Quốc hội, quy định: 

“Điều 1. Giảm thuế giá trị gia tăng 

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: 

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này. 

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này. 

c) Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này. 

d) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. ....”

- Căn cứ các phụ lục: Phụ lục I, Phụ lục II, Phụ lục III tại Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023. 

Căn cứ quy định nêu trên và nội dung câu hỏi của công dân Phương Linh, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ trả lời theo nguyên tắc như sau: Dựa vào tình hình sản xuất, kinh doanh thực tế, người nộp thuế tự xác định trong trường hợp hàng hóa, dịch vụ thỏa mãn điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP thì được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT. 

3. Câu hỏi của công dân Thu Trang vướng mắc về thuế thu nhập cá nhân (TNCN): “Tôi muốn hỏi mức thuế thu nhập cá nhân năm 2023 là bao nhiêu?”. Về vấn đề này, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ có ý kiến như sau: 

- Căn cứ Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân; 

- Căn cứ Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Thuế giá trị gia tăng và Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ quy định chi tiết chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế; 

- Căn cứ Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; 

- Căn cứ Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân. 

Căn cứ quy định nêu trên, do nội dung câu hỏi của công dân Thu Trang không nêu rõ nên Cục Thuế tỉnh Phú Thọ đề nghị công dân căn cứ vào các văn bản quy phạm pháp luật về thuế thu nhập cá nhân nêu trên, đối chiếu với tình hình thực tế phát sinh, xác định thuế TNCN tương ứng để thực hiện kê khai, nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật. 

Công dân căn cứ hướng dẫn nêu trên, đối chiếu với tình hình thực tế phát sinh để thực hiện theo đúng các văn bản pháp luật đã được trích dẫn tại công văn này. Trong quá trình thực hiện nếu còn vướng mắc có thể tham khảo các văn bản hướng dẫn được đăng tải trên Website của Cục Thuế tỉnh Phú Thọ (http://phutho.gdt.gov.vn) hoặc liên hệ với Cơ quan quản lý thuế trực tiếp và cung cấp hồ sơ, tài liệu có liên quan để được hướng dẫn cụ thể. 

Trên đây là ý kiến trả lời của Cục Thuế tỉnh Phú Thọ để Cổng thông tin điện tử tỉnh Phú Thọ trả lời công dân./.