Công văn 5724/CTTBI-TTHT sử dụng ứng dụng thuế điện tử (eTax) với người nộp thuế

Ngành Thuế tỉnh Thái Bình trân trọng cảm ơn Cộng đồng doanh nghiệp, các tổ chức, cá nhân - Người nộp thuế và các cơ quan, đơn vị trên địa bàn tỉnh Thái Bình đã đồng hành với cơ quan Thuế trong việc triển khai thực hiện chính sách, pháp luật thuế.

Liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với người nộp thuế là cá nhân, thời gian qua, Ngành Thuế đã có nhiều văn bản hướng dẫn thực hiện (Công văn số 614/CTTBI-TTHT ngày 31/01/2024 về việc cung cấp thông tin quyết toán thuế năm 2023; số 3894/CTTBI-TTHT ngày 11/7/2022 về việc eTax Mobile đáp ứng việc đăng ký tài khoản bằng hình thức xác thực thông tin tài khoản ngân hàng; số 561/CTTBI- TTHT ngày 30/01/2024 về việc rà soát chuẩn hóa dữ liệu mã số thuế cá nhân; số 4156/CTTBI-TTHT ngày 25/7/2024 về việc một số lưu ý người nộp thuế về các hình thức lừa đảo, biện pháp phòng ngừa; ...).

Nhằm hỗ trợ người nộp thuế (gọi tắt là NNT) thực hiện tốt chính sách pháp luật thuế, Cục Thuế tiếp tục lưu ý một số nội dung liên quan đến thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế là cá nhân, cụ thể:

1. về nghĩa vụ thực hiện quyết toán thuế TNCN của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công:

1.1. Các trường hợp cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế.

Tại điểm d3 khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định:

“d.3) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế trong các trường hợp sau đây:

Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau: cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống; cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này; cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập này.

Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.

Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân. Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.”

1.2. Các trường hợp cá nhân được ủy quyền cho tổ chức chi trả quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Tại điểm d1, d2 khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định:

“d.1) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế theo ủy quyền của cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả và thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức cũ đã cấp cho người lao động (nếu có).

d.2) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập, cụ thể như sau:

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm. Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới theo quy định tại điểm d.1 khoản này thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm; đồng thời có thu nhập văng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.”

2. về việc cài đặt, sử dụng ứng dụng thuế điện tử trên điện thoại di động eTax Mobile."

Từ năm 2022, cơ quan thuế đã triển khai ứng dụng eTax Mobile hỗ trợ tốt cho người nộp thuế trong thực hiện nghĩa vụ thuế. Ứng dụng eTax Mobile an toàn cho người sử dụng thông qua hình thức cài đặt mật khẩu, thao tác sử dụng đơn giản với các tính năng tiện ích; tiết kiệm thời gian, chi phí vì không phải đến cơ quan Thuế hoặc Ngân hàng.

Hiện nay, ứng dụng eTax Mobile đã cung cấp hầu hết các chức năng trong quản lý thuế (đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, tra cứu nghĩa vụ thuế, bản đồ số hộ kinh doanh ... ), hỗ trợ NNT là cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế mọi lúc, mọi nơi khi có kết nối mạng internet, đặc biệt là chức năng “tra cứu nghĩa vụ thuế”. Đồng thời ngành Thuế đã triển khai thực hiện gửi thông báo về nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN qua email cá nhân đối với người nộp thuế đăng ký tài khoản giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử và đã đăng ký địa chỉ thư điện tử.

Để tra cứu thông tin quyết toán thuế trên ứng dụng eTax Mobile (khi NNT đã đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử), người nộp thuế thực hiện thao tác như sau:

- Bước 1: Đăng nhập vào tài khoản để truy cập dịch vụ

- Bước 2: Chọn menu Tiện ích -> Tra cứu thông tin quyết toán. Hệ thống hiển thị màn hình tìm kiếm theo các tiêu chí sau: mã số thuế, năm quyết toán.

- Bước 3: Nhập điều kiện tìm kiếm và nhấn Tra cứu. Sau đó hệ thống hiển thị kết quả thỏa mãn điều kiện tra cứu, gồm các nội dung: “I. Thông tin quyết toán thuế qua tổ chức chi trả”; “II. Thông tin kê khai thuế thu nhập cá nhân tháng/quý”; “III. Dự kiến số thuế còn phải nộp”.

Thời gian qua, nhiều người nộp thuế là cá nhân nhận được thông báo nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN của cơ quan thuế. Trong đó nhiều cá nhân không biết mình có phát sinh thu nhập phải nộp thuế. Do đó bị chậm thời gian khai thuế, nộp thuế, dẫn đến phát sinh các khoản tiền phạt, tiền chậm nộp thuế. Nhằm phòng tránh tình trạng trên, Cục Thuế đề nghị NNT chủ động thực hiện cài đặt, đăng ký sử dụng ứng dụng eTax Mobile, cung cấp thông tin email và kịp thời cập nhật các thông tin mới nhất cho cơ quan thuế để NNT kịp thời nắm được thông tin về tình hình nghĩa vụ thuế, phòng tránh vi phạm về thuế.

3. Việc tạm hoãn xuất nhập cảnh đối với cá nhân.

Liên quan đến việc tạm hoãn xuất cảnh đối với trường hợp NNT chưa nộp đầy đủ, đúng hạn các khoản tiền thuế vào Ngân sách nhà nước, hoặc bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, Cục Thuế đã có Công văn số 4473/CTTBI-TTHT ngày 12/8/2024 tuyên truyền, hướng dẫn các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân.

Để phòng tránh việc bị tạm dừng xuất nhập cảnh, Cục Thuế đề nghị NNT nộp đầy đủ, đúng hạn các khoản tiền thuế (nghĩa vụ thuế của cá nhân, của doanh nghiệp, tổ chức do cá nhân là người đại diện theo pháp luật) vào Ngân sách nhà nước, đồng thời thường xuyên theo dõi thông tin nghĩa vụ thuế của cá nhân trên Ứng dụng eTax Mobile nhằm đảm bảo quyền và lợi ích của NNT. Trường hợp thông tin nghĩa vụ thuế chưa đúng thì kịp thời liên lạc với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hỗ trợ.

4. Việc rà soát chuẩn hóa dữ liệu mã số thuế cá nhân

Nhằm đồng bộ dữ liệu về thuế với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư chuẩn bị cho việc sử dụng mã số định danh cá nhân thay cho mã số thuế; đảm bảo quyền lợi của mỗi cá nhân đối với các nội dung, công việc có liên quan đến các thông tin cá nhân, Cục Thuế đã có các Công văn số 1359/CTTBI-TTHT ngày 13/4/2023; số 561/CTTBI-TTHT ngày 31/01/2024 tuyên truyền về việc rà soát chuẩn hóa dữ liệu mã số thuế cá nhân.

Để đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của mỗi cá nhân, đề nghị NNT chủ động rà soát, kiểm tra thông tin cá nhân của bản thân và người phụ thuộc (họ và tên; ngày, tháng, năm sinh; Giấy tờ chứng thực cá nhân (ưu tiên cập nhật số CCCD mới nhất; số định danh đối với cá nhân chưa có CCCD)) đảm bảo thông tin được khớp đúng với thông tin đã đăng ký thuế. Trường hợp thông tin có thay đổi thì NNT thực hiện cập nhật thông tin đăng ký thuế theo quy định tại khoản 3 Điều 10 Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế. Nếu NNT đăng ký thuế qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập (gọi là cơ quan chi trả) thì kê khai thông tin thay đổi với cơ quan chi trả để cơ quan chi trả tổng hợp kê khai với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử. Nếu NNT đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thực hiện kê khai thay đổi bổ sung theo mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC với cơ quan thuế.

Cục Thuế tỉnh Thái Bình thông tin để các tổ chức, cá nhân trên địa bàn tỉnh biết và thực hiện. Đồng thời đề nghị Hiệp hội doanh nghiệp, Báo Thái Bình, Đài Phát thanh và truyền hình tỉnh Thái Bình phối hợp tuyên truyền nội dung này; Trung tâm Hỗ trợ, xúc tiến đầu tư và phát triển tỉnh Thái Bình đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của tỉnh; Công an tỉnh Thái Bình (Phòng PC06) đăng tải tuyên truyền trên ứng dụng Vneid. Trân trọng./.