Công văn 4014/CTTVI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Trà Vinh về việc hướng dẫn các khoản thuế truy thu sau thông quan

Trả lời văn bản số BOD23.56-TT/MLG ngày 26/9/2023 của Công ty Cổ phần Mỹ Lan (sau đây gọi tắt là Công ty) đề nghị hướng dẫn các khoản thuế truy thu sau thông quan. Vấn đề này, Cục Thuế tỉnh Trà Vinh có ý kiến như sau:

Tại khoản 6 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế GTGT về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

“6. Số thuế GTGT đã nộp theo Quyết định ấn định thuế của cơ quan hải quan được khấu trừ toàn bộ, trừ trường hợp cơ quan hải quan xử phạt về gian lận, trốn thuế”.

Căn cứ hướng dẫn nêu trên, Cục Thuế tỉnh Trà Vinh có ý kiến như sau:

- Thuế GTGT: Trường hợp số thuế GTGT đã nộp theo Quyết định ấn định thuế của cơ quan hải quan được khấu trừ toàn bộ, trừ trường hợp cơ quan hải quan xử phạt về gian lận, trốn thuế theo quy định tại khoản 6 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.

- Thuế TNDN: Do các khoản truy thu thuế nhập khẩu và thuế bảo vệ môi trường theo Quyết định ấn định thuế của cơ quan hải quan chưa quy định rõ trong văn bản quy phạm pháp luật, nên Cục Thuế không có cơ sở xác định các khoản truy thu này có được trừ hay không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Do đó, Cục Thuế báo cáo xin ý kiến của Tổng cục Thuế, khi có hướng dẫn của Tổng cục Thuế, Cục Thuế sẽ có công văn trả lời Công ty đúng theo quy định.

Cục Thuế tỉnh Trà Vinh trả lời để Công ty được biết và thực hiện./.