Thông tư 38/2025/TT-NHNN về Quy chế kiểm soát và kiểm toán nội bộ NHNN

Quy chế kiểm soát và kiểm toán nội bộ của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam từ 15/12/2025

Ngày 31/10/2025, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Thông tư số 38/2025/TT-NHNN về Quy chế kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ, có hiệu lực từ ngày 15/12/2025. Thông tư này thay thế Thông tư số 06/2020/TT-NHNN.

Đối tượng điều chỉnh và phạm vi áp dụng của Thông tư bao gồm các đơn vị thuộc hệ thống Ngân hàng Nhà nước, kiểm soát viên ngân hàng, người làm công tác kiểm soát và kiểm toán nội bộ, cùng các tổ chức, cá nhân liên quan.

- Mục tiêu và nguyên tắc kiểm soát nội bộ

Mục tiêu của hoạt động kiểm soát nội bộ là đảm bảo tuân thủ pháp luật, quản lý tài sản an toàn, hiệu quả và nâng cao hiệu lực quản lý. Nguyên tắc hoạt động bao gồm tuân thủ pháp luật, phù hợp với quy mô và đặc thù của đơn vị, và thực hiện theo chương trình kiểm soát được phê duyệt.

- Yêu cầu và phương pháp kiểm soát nội bộ

Hoạt động kiểm soát nội bộ phải thường xuyên, liên tục và gắn với hoạt động hàng ngày của đơn vị. Phương pháp kiểm soát bao gồm giám sát tuân thủ và theo định hướng rủi ro, nhằm phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót, rủi ro.

- Mục tiêu và nguyên tắc kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nội bộ nhằm đánh giá hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ và mức độ tin cậy của báo cáo tài chính. Nguyên tắc hoạt động bao gồm tuân thủ pháp luật, đảm bảo tính độc lập, trung thực, khách quan và không cản trở hoạt động của đơn vị được kiểm toán.

- Phạm vi và phương pháp kiểm toán nội bộ

Phạm vi kiểm toán bao gồm tất cả các hoạt động của Ngân hàng Nhà nước, với đối tượng là các đơn vị thuộc hệ thống. Phương pháp thực hiện là kiểm toán theo định hướng rủi ro, tập trung vào các hoạt động có mức độ rủi ro cao.

- Báo cáo và xử lý trong kiểm toán nội bộ

Báo cáo kiểm toán được lập cho từng cuộc kiểm toán và phải được báo cáo Thống đốc trước ngày 31/01 năm liền kề. Các hình thức xử lý trong báo cáo bao gồm khuyến nghị và kiến nghị, yêu cầu đơn vị được kiểm toán thực hiện đầy đủ, đúng thời hạn các kiến nghị.

- Kiểm soát viên ngân hàng

Công chức làm công tác kiểm soát và kiểm toán nội bộ có thể được bổ nhiệm vào ngạch kiểm soát viên ngân hàng khi đáp ứng đủ điều kiện, tiêu chuẩn. Ngạch kiểm soát viên bao gồm kiểm soát viên ngân hàng, kiểm soát viên chính và kiểm soát viên cao cấp, thực hiện chức năng, nhiệm vụ theo quy định của Thống đốc.

Xem chi tiết Thông tư 38/2025/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/12/2025