Công văn 8236/CTKHH-TTHT của Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa về việc kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai 01/GTGT

Kính gửi: Công ty Cổ phần Năng lượng Sinh học Bình Khánh

Địa chỉ: Khu C21, Khu công nghiệp Ninh Thủy, thị xã Ninh Hòa,
tỉnh Khánh Hòa (MST: 4201792793)

 Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa (Cục Thuế) nhận được văn bản số 521/KT-BK ngày 21/10/2023 của Công ty Cổ phần Năng lượng Sinh học Bình Khánh (Công ty) đề nghị hướng dẫn về kê khai Giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% (chỉ tiêu số [29]) trên Tờ khai 01/GTGT ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021, Cục Thuế có ý kiến như sau:

Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính:

“Điều 7. Giá tính thuế

1. Đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là giá bán chưa có thuế GTGT. Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế GTGT.

Đối với hàng hóa chịu thuế bảo vệ môi trường là giá bán đã có thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng; đối với hàng hóa vừa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, vừa chịu thuế bảo vệ môi trường là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng.”

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty tính nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thuộc đối tượng chịu thuế suất thuế GTGT 0% thì số liệu để kê khai vào chỉ tiêu số [29] trên Tờ khai 01/GTGT là giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra có thuế suất GTGT là 0% trên các hóa đơn GTGT bán ra của Công ty trong kỳ tính thuế.

Cục Thuế đề nghị Công ty nghiên cứu văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn nêu trên để thực hiện đúng quy định.

Nếu có vướng mắc, Công ty liên hệ Phòng Tuyên truyền hỗ trợ Người nộp thuế để được hướng dẫn, số điện thoại: 0258-3822028, 0258-3815073./.