Thông tư 181/2015/TT-BTC chế độ kế toán áp dụng đối với Quỹ Hoán đổi danh mục

Quy định chế độ kế toán cho Quỹ Hoán đổi danh mục

Ngày 13/11/2015, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 181/2015/TT-BTC về chế độ kế toán áp dụng đối với Quỹ Hoán đổi danh mục (Quỹ ETF), có hiệu lực từ ngày 01/01/2016.

Thông tư này áp dụng cho Quỹ ETF, Quỹ Mở, Công ty Quản lý Quỹ, Ngân hàng Giám sát và các tổ chức, cá nhân liên quan đến hoạt động của Quỹ ETF và Quỹ Mở.

Chế độ kế toán áp dụng

Thông tư quy định chế độ kế toán cho Quỹ Hoán đổi danh mục gồm bốn phần chính: chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán và hệ thống báo cáo tài chính. Các quy định này nhằm đảm bảo việc ghi chép, báo cáo tài chính của Quỹ được thực hiện đúng chuẩn mực.

Phạm vi điều chỉnh

Thông tư quy định chi tiết về chứng từ kế toán, tài khoản kế toán, phương pháp kế toán, sổ kế toán, nội dung và mẫu báo cáo tài chính, cũng như phương pháp lập và trình bày báo cáo tài chính cho Quỹ Hoán đổi danh mục và Quỹ Mở theo quy định của pháp luật chứng khoán.

Nguyên tắc và phương pháp kế toán

Quỹ Hoán đổi danh mục phải tuân thủ các nguyên tắc và phương pháp kế toán theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế toán áp dụng cho Quỹ Mở (theo Thông tư số 198/2012/TT-BTC) và các quy định cụ thể trong Thông tư này. Điều này nhằm đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong hoạt động kế toán của Quỹ.

Thông tư này là một bước quan trọng trong việc chuẩn hóa và minh bạch hóa hoạt động kế toán của các Quỹ Hoán đổi danh mục, giúp các bên liên quan có cái nhìn rõ ràng và chính xác về tình hình tài chính của Quỹ.

Xem chi tiết Thông tư 181/2015/TT-BTC có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2016