Công văn 8028/CT-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh về việc lập hóa đơn, chứng từ

Kính gửi: Công ty CP CN & TM Lidovit
Địa chỉ: Lô D5 đường số 3, KCN Bình Chiểu, Q. Thủ Đức
Mã số thuế: 0303171396

Trả lời văn thư số 53/CV-LDV ngày 02/10/2012 của Công ty về việc hóa đơn, chứng từ; Cục thuế TP có ý kiến như sau:

- Căn cứ Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (hiệu lực thi hành hết ngày 29/02/2012);

- Căn cứ khoản 3 Điều 18 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ:

“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty theo trình bày trong tháng 6/2011 đã xuất hàng bán và đã lập hóa đơn giao cho khách hàng, Công ty đã kê khai thuế, nay phát hiện hóa đơn ghi sai số lượng thì Công ty và khách hàng lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ điều chỉnh tăng, giảm về số lượng, đồng thời Công ty lập hóa đơn điều chỉnh tăng giảm về số lượng theo hướng dẫn nêu trên. Trường hợp trước đây khách hàng nhận hóa đơn nhưng không kê khai khấu trừ theo thời hạn quy định, đến nay đã hết thời hạn kê khai khấu trừ thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Cục Thuế TP. thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.