Công văn 825 TCT/NV5 của Tổng cục Thuế về việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Trả lời công văn số 746CT/QD ngày 23/12/2002 của Cục thuế tỉnh Long An  về việc kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hoá đơn kê khai quá thời hạn của Công ty TNHH Long An-Thanh Hải, Tổng cục thuế có ý kiến như sau:

Theo qui định tại Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của Bộ Tài chính, công văn số 1084 TC./TCT ngày 5/3/2002 của Bộ Tài chính về việc khấu trừ thuế GTGT trường hợp các doanh nghiệp mua hàng hoá dịch vụ đã nhận hoá đơn GTGT của bên bán nhưng chưa kê khai tính khấu trừ thuế kịp thời trong thời gian qui định 3 tháng nếu xác định kê khai chậm do nguyên  nhân khách quan thì được tính khấu trừ thuế GTGT đối với các hoá đơn đã lập trước ngày 30/9/2001 và là hoá đơn hợp pháp được xác định bên bán đã kê khai nộp thuế GTGT.

Trường hợp Công ty đến ngày 6/12/2002 mới tiến hành kê khai thuế GTGT đầu vào của các hoá đơn từ tháng 12/1999 đến 7/2002, nên Công ty không đủ điều kiện để được khấu trừ số thuế GTGT đối với các hoá đơn nêu trên. Số thuế GTGT của các hoá đơn này Công ty được hạch toán vào chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Tổng cục thuế thông báo để Cục thuế tỉnh Long An, Công ty TNHH Long An-Thanh Hải  biết để thực hiện./.