Quyết định 988/QĐ-BTC 2016 về chế độ kế toán bảo hiểm tiền gửi Việt Nam

TT

Tên chứng từ

Mẫu số

Ghi chú

1

2

3

4

I

Lao động tiền lương

1

Bảng chấm công

01-LĐTL

2

Bảng thanh toán tiền lương

02-LĐTL

3

Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH

C03-BH

4

Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH

C04-BH

5

Bảng thanh toán tiền thưởng

05-LĐTL

6

Bảng kê trích nộp các khoản theo lương

06-LĐTL

7

Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ

07-LĐTL

8

Giấy thanh toán tiền thuê ngoài

08-LĐTL

II

Hàng tồn kho

9

Phiếu nhập kho

01-VT

10

Phiếu xuất kho

02-VT

11

Thẻ kho

03-VT

12

Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá

04-VT

13

Phiếu kê mua hàng

05-VT

II

Tiền tệ

14

Phiếu thu

01-TT

15

Phiếu chi

02-TT

16

Giấy đề nghị tạm ứng

03-TT

17

Giấy thanh toán tiền tạm ứng

04-TT

18

Bảng kê ngoại tệ vàng bạc, đá quý

06-TT

19

Bảng kiểm kê quỹ

07a-TT

20

Bảng kiểm kê quỹ

07b-TT

21

Uỷ nhiệm chi

22

Phiếu chuyển khoản

09-TT

IV

Tài sản cố định

23

Biên bản giao nhận TSCĐ

01-TSCĐ

24

Thẻ tài sản cố định

02-TSCĐ

25

Biên bản thanh lý TSCĐ

03-TSCĐ

26

Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

04-TSCĐ

27

Biên bản đánh giá lại TSCĐ

05-TSCĐ

V

Chi trả tiền Bảo hiểm

28

Phiếu thanh toán trả tiền bảo hiểm

C02-BHTG

29

Bảng kê thanh toán trả tiền bảo hiểm tiền gửi hàng ngày

C03-BHTG

30

Giấy đề nghị nhận tiền bảo hiểm

Phụ lục số 04

31

Giấy đề nghị trả tiền bảo hiểm qua người uỷ quyền

Phụ lục số 06

32

Giấy uỷ quyền nhận tiền bảo` hiểm

Phụ lục số 07

VI

Thu phí bảo hiểm

33

Giấy đề nghị trích nộp phí BHTG

34

Bảng kê phí BHTG phải thu

C01-BHTG

STT

Số hiệu TK

Tên tài khoản

Ghi chú

Cấp 1

Cấp 2

Cấp 3

1

2

3

4

5

6

Loại 1 - Tài sản

1

111

Tiền mặt

1111

Tiền Việt Nam

1112

Ngoại tệ

1113

Vàng bạc, đá quý

2

112

Tiền gửi Ngân hàng

Chi tiết theo từng NH

1121

Tiền Việt Nam

1122

Ngoại tệ

1123

Vàng bạc, đá quý

3

113

Tiền đang chuyển

1131

Tiền Việt Nam

1132

Ngoại tệ

4

115

Tiền gửi nước ngoài

Chi tiết theo từng NH và từng nước

5

121

Chứng khoán kinh doanh

1211

Trái phiếu chính phủ

1212

Trái phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng

1213

Tín phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng

1218

Chứng khoán khác

6

122

Chứng khoán đầu tư

1221

Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán

12211

Trái phiếu chính phủ

12212

Trái phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng

12213

Tín phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng

12218

Chứng khoán khác

1222

Chứng khoán đầu tư chờ đến ngày đáo hạn

12221

Trái phiếu chính phủ

12222

Trái phiếu Ngân hàng, Tổ chức tín dụng

12223

Tín phiếu ngân hàng, Tổ chức tín dụng

12228

Chứng khoán khác

7

128

Đầu tư khác

1281

Đầu tư ngắn hạn khác

1282

Đầu tư dài hạn khác

8

129

Dự phòng giảm giá đầu tư

1292

Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán

1293

Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư chờ đến ngày đáo hạn

1298

Dự phòng giảm giá đầu tư khác

9

131

Phải thu của khách hàng

1311

Phải thu phí bảo hiểm tiền gửi

13111

Phải thu phí bảo hiểm tiền gửi gốc

13112

Phải thu phạt nộp chậm phí

1312

Phải thu lãi cho vay

1313

Phải thu phí bảo lãnh

1314

Phải thu lãi từ mua lại nợ

1318

Phải thu khác của khách hàng

10

132

Phải thu khoản nợ mua

1321

Phải thu khoản nợ mua ngắn hạn

1322

Phải thu khoản nợ mua dài hạn

11

134

Cho vay hỗ trợ

1341

Cho vay ngắn hạn

13411

Nợ cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ

13412

Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi

13413

Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu hồi

13414

Nợ khó đòi

1342

Cho vay dài hạn

13421

Nợ cho vay trong hạn và đã được gia nợ

13422

Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi

13423

Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu hồi

13424

Nợ khó đòi

12

135

Cho vay thực hiện bảo lãnh các khoản vay

1351

Cho vay thực hiện bảo lãnh các khoản vay ngắn hạn

13511

Nợ cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ

13512

Nợ quá hạn từ 180 ngày có khả năng thu hồi

13513

Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu  hồi

13514

Nợ khó đòi

1352

Cho vay thực hiện bảo lãnh các khoản vay dài hạn

13521

Nợ cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ

13522

Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi

13523

Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu hồi

13524

Nợ khó đòi

13

136

Phải thu nội bộ

Trụ sở chính

1361

Vốn hoạt động cấp cho chi nhánh

1368

Phải thu nội bộ khác

14

137

Phải thu chi nhánh về  phí BHTG

Trụ sở chính

15

138

Phải thu khác

1381

Tài sản thiếu chờ xử lý

1388

Phải thu khác

16

139

Dự phòng phải thu khó đòi và rủi ro các khoản cho vay

1391

Dự phòng phải thu khó đòi của khách hàng

1392

Dự phòng phải thu khó đòi khoản nợ mua lại

1393

Dự phòng rủi ro cho vay hỗ trợ

1395

Dự phòng rủi ro cho vay thực hiện bảo lãnh cho vay

17

141

Tạm ứng

18

142

Chi phí trả trước

19

152

Vật liệu, dụng cụ

1521

Vật liệu văn phòng

1522

Công cụ, dụng cụ

20

171

Tài sản cố định hữu hình

1711

Nhà cửa, vật kiến trúc

1712

Máy móc, thiết bị

1713

Phương tiện vận tải, truyền dẫn

1714

Phương tiện quản lý

1718

Tài sản cố định khác

21

172

Tài sản cố định thuê tài chính

22

173

Tài sản cố định vô hình

1731

Quyền sử dụng đất

1733

Bản quyền, bằng sáng chế

1735

Phần mềm máy vi tính

1736

Giấy phép và giấy phép nhượng quyền

1738

TSCĐ vô hình khác

23

174

Hao mòn TSCĐ

1741

Hao mòn TSCĐ hữu hình

1742

Hao mòn TSCĐ thuê tài chính

1743

Hao mòn TSCĐ vô hình

24

175

Xây dựng cơ bản dở dang

1751

Mua sắm TSCĐ

1752

Xây dựng cơ bản

1753

Sửa chữa lớn TSCĐ

25

184

Ký quỹ, ký cược

Loại 3: Nợ phải trả

26

311

Vay ngắn hạn

3111

Vay NHNN

3112

Vay các tổ chức tín dụng

3118

Vay các tổ chức và cá nhân khác

27

331

Phải trả cho người bán

3311

Phải trả về chi trả tiền bảo hiểm

3312

Phải trả về chi phí dịch vụ

3318

Phải trả cho người bán hàng

28

332

Phải nộp cấp trên về phí BHTG

Chi nhánh

29

334

Phải trả công nhân viên

30

335

Chi phí phải trả

31

336

Phải trả nội bộ

3361

Phải trả nội bộ về vốn

3368

Phải trả nội bộ khác

32

337

Phí bảo hiểm tiền gửi chờ kết chuyển

Trụ sở chính

33

338

Phải trả, phải nộp khác

3381

Tài sản thừa chờ giải quyết

3382

Kinh phí công đoàn

3383

Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế

3387

Doanh thu chưa thực hiện

3388

Phải trả, phải nộp khác

34

339

Dự phòng trợ cấp mất việc

35

343

Trái phiếu phát hành

3431

Mệnh giá trái phiếu

3432

Chiết khấu trái phiếu

3433

Phụ trội trái phiếu

36

344

Nhận ký quỹ, ký cược

37

348

Nợ phải trả khác

38

351

Quỹ khen thưởng, phúc lợi

Trụ sở chính

3511

Quỹ khen thưởng

3512

Quỹ phúc lợi

3513

Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ

39

357

Quỹ dự phòng nghiệp vụ

Trụ sở chính

Loại 4 - nguồn vốn chủ sở hữu

40

411

Nguồn vốn hoạt động

Trụ sở chính

4111

Vốn điều lệ ngân sách Nhà nước cấp

4112

Nguồn bổ sung từ quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

4118

Nguồn vốn khác

41

412

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

42

413

Chênh lệch tỷ giá hối đoái

43

414

Quỹ đầu tư phát triển

Trụ sở chính

44

415

Quỹ dự phòng tài chính

45

421

Kết quả hoạt động chưa  phân phối

4211

Xác định kết quả hoạt động

4212

Kết quả hoạt động chưa phân phối

Loại 5: doanh thu và thu nhập khác

46

511

Doanh thu nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi

5512

Thu phí bảo lãnh

5513

Thu lãi từ các khoản cho vay

5514

Thu lãi từ mua lại nợ

5515

Thu khác về hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi

47

515

Doanh thu hoạt động tài chính

5151

Thu lãi trái phiếu, tín phiếu

5153

Thu lãi từ hoạt động góp vốn

5155

Lãi chênh lệch tỷ giá ngoại hối

5158

Thu khác hoạt động tài chính

48

521

Các khoản giảm trừ doanh thu

49

538

Thu nhập khác

5381

Thu nhập nhượng bán, thanh lý TSCĐ

5382

Thu bảo hiểm về đền bù tổn thất tài sản

5383

Thu nợ phải thu khó đòi đã xử lý

5384

Thu dịch vụ tư vấn, đào tạo

5388

Thu nhập khác

Loại 6 - chi phí

50

631

Chi phí hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi

6311

Chi phí hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm

6312

Chi phí hoạt động bảo lãnh

6314

Chi trả dịch vụ thanh toán

6315

Chi hoạt động mua lại nợ

6316

Trả lãi tiền vay

6318

Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm

6319

Chi phí dự phòng phải thu khó đòi và rủi ro cho vay

51

635

Chi phí tài chính

6351

Trả lãi trái phiếu

6353

Chi phí hoạt động góp vốn

6355

Chênh lệch lỗ tỷ giá ngoại hối

6358

Chi phí khác

6359

Chi phí dự phòng đầu tư

52

638

Chi phí khác

6381

Chi phí thanh lý TSCĐ

6382

Tổn thất tài sản có bảo hiểm

6384

Chi phí dịch vụ đào tạo, tư vấn cho tổ chức tham gia BHTG

6388

Chi phí khác

53

642

Chi phí quản lý

6421

Chi phí nhân viên

6422

Chi phí vật liệu quản lý

6423

Chi phí công cụ, dụng cụ

6424

Chi phí khấu hao TSCĐ

6425

Trích lập DP trợ cấp mất việc làm

6426

Chi phí dịch vụ mua ngoài

6427

Chí sửa chữa tài sản

6428

Chi phí khác bằng tiền

Loại 0 - Tài khoản ngoài bảng

1

001

Tài sản cố định thuê ngoài

2

002

Tài sản nhận giữ hộ

3

003

Tài sản đưa đi thế chấp

4

004

Nợ khó đòi đã xử lý

5

005

Nợ gốc mua lại

6

006

Giá trị hợp đồng bảo lãnh

7

007

Ngoại tệ các loại

8

008

Lãi vay quá hạn chưa thu được

9

009

Nguồn vốn khấu hao

10

010

Chứng khoán theo mệnh giá đang giữ

TT

Tên sổ

Ghi chú

1

Sổ Nhật ký chung

S05-SKT/BHTG

2

Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung)

S06-SKT/BHTG

3

Sổ Nhật ký thu tiền

S07-SKT/BHTG

4

Sổ Nhật ký chi tiền

S08-SKT/BHTG

5

Sổ Quỹ tiền mặt

S09-SKT/BHTG

6

Sổ Chi tiết tài khoản

S10-SKT/BHT

Tên báo cáo

Mẫu số

Thời hạn nộp

Nơi nhận báo cáo tài chính

Bộ Tài chính

NHNN

CQ Thống kê

Trụ sở chính

Bảng cân đối kế toán

B01-BHTG

Quý, Năm

x

x

x

x

Báo cáo kết quả hoạt động

B02- BHTG

Quý, Năm

x

x

x

x

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

B03- BHTG

Quý, Năm

x

x

x

x

Thuyết minh báo cáo tài chính

B04-BHTG

Quý, Năm

x

x

x

x

Báo cáo cho vay

B05- BHTG

Tháng,Quý, Năm

x

x

x

Báo cáo bảo lãnh

B06- BHTG

Tháng,Quý, Năm

x

x

x

Báo cáo trình tự lập và sử dụng quỹ dự phòng nghiệp vụ

B07- BHTG

Tháng,Quý, Năm

x

x

Báo cáo mua lại nợ

B08- BHTG

Tháng,Quý, Năm

x

x

x

Tài sản

Mã số

Số cuối kỳ

Số đầu năm

Thuyết minh

A

B

1

2

3

I. Tiền và tương đương tiền

1. Tiền mặt tại quỹ

2. Tiền gửi Ngân hàng

3. Tiền đang chuyển

4. Tiền gửi nước ngoài

5. Các khoản tương đương tiền

II. Đầu tư

1. Chứng khoán kinh doanh

2. Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán

3. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán

4. Chứng khoán đầu tư chờ đến ngày đáo hạn

5. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư chờ đến ngày đáo hạn

6. Đầu tư khác

7. Dự phòng giảm giá đầu tư khác (*)

III. Các khoản phải thu

1. Phải thu của khách hàng

2. Dự phòng nợ phải thu khó đòi (*)

3. Phải thu mua lại nợ

4. Dự phòng phải thu nợ khó đòi mua lại (*)

5. Cho vay hỗ trợ

6. Dự phòng rủi ro cho vay hỗ trợ (*)

7. Cho vay bảo lãnh

8. Dự phòng rủi ro cho vay bảo lãnh

9. Phải thu khác của khách hàng

10. Phải thu phí BHTG ở các chi nhánh

11. Phải thu nội bộ về vốn

12. Phải thu khác

13. Tạm ứng

14. Chi phí trả trước

IV. Vật liệu, dụng cụ

V. Tài sản cố định

1. Tài sản cố định hữu hình

- Nguyên giá

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

2. Tài sản cố định thuê tài chính

- Nguyên giá

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

3. Tài sản cố định vô hình

- Nguyên giá

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

VI. Tài sản khác

110

111

112

113

114

115

120

121

123

124

125

126

128

129

130

131

132

133

134

135

136

137

138

141

142

143

144

145

146

150

200

211

212

213

214

215

216

217

218

219

220

240

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(...)

(5.1)

(5.4)

(5.5)

(5.6)

(5.6)

Tổng cộng tài sản

(250 = 110 + 120+ 130+ 140+ 150+ 200+ 240)

250

Nguồn vốn

I. Nợ phải trả

1. Vay

2. Phải trả người bán

3. Phải trả công nhân viên

4. Phải trả phí bảo hiểm cho Trụ sở chính

5. Phí bảo hiểm tiền gửi chờ kết chuyển

6. Chi phí phải trả

7. Tài sản thừa chờ xử lý

8. Phải trả nội bộ về vốn

9. Trái phiếu phát hành

10. Phải trả, phải nộp khác

11. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

12. Quỹ dự phòng nghiệp vụ

13. Quỹ khen thưởng và phúc lợi

II - Vốn chủ sở hữu

(400 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415 +416)

1. Nguồn vốn hoạt động

2. Chênh lệch tỷ giá hối đoái

3. Quỹ đầu tư phát triển

4. Quỹ dự phòng tài chính

5. Lợi nhuận chưa phân phối

300

311

312

313

314

315

316

317

318

319

320

331

332

333

400

411

413

414

415

416

Tổng cộng nguồn vốn (430 = 300 + 400)

430

Chỉ tiêu

Thuyết minh

Số cuối kỳ

Số đầu năm

Loại 0 - Tài khoản ngoài bảng

1. Tài sản thuê ngoài

2. Tài sản nhận giữ hộ

3. Tài sản đưa đi thế chấp

4. Nợ khó đòi đã xử lý

5. Nợ gốc mua lại

6. Giá trị hợp đồng bảo lãnh

7. Ngoại tệ các loại

8. Lãi vay quá hạn chưa thu được

9. Nguồn vốn khấu hao

10. Chứng khoán theo mệnh giá đang giữ

Người lập biểu
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Lập, ngày...... tháng...... năm.....

Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên, đóng dấu)
.

Chỉ tiêu

Mã số

Năm này

Năm trước

Ghi chú

Luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý báo cáo

Số phát sinh quý báo cáo

Luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý...

Số phát sinh của quý....

A

B

1

2

3

4

5

1. Thu phí bảo lãnh

01

Chi phí hoạt động bảo lãnh

02

Phí bảo lãnh thuần

03

2. Thu lãi tiền cho vay

10

Chi phí trả lãi vay

11

Chi phí dự phòng rủi ro cho vay

12

Thu nhập lãi cho vay thuần

13

3. Thu lãi từ mua lại nợ

20

Chi hoạt động mua lại nợ

21

Thu nhập thuần từ mua lạinợ

22

4. Thu khác hoạt động BHTG

30

Chi hoạt động nghiệp vụ BH

31

Chi trả dịch vụ thanh toán

32

Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ BHTG

33

Thu khác hoạt động BHTG thuần

35

- Các khoản giảm trừ doanh thu

36

- Chi phí quản lý

37

Lợi nhuận gộp về hoạt động nghiệp vụ

(40 = 03 + 13 + 22 + 35 - 36 - 37)

40

5. Doanh thu tài chính

50

Chi phí tài chính

51

Lợi nhuận gộp về hoạt động tài chính

(52 = 50 - 51)

52

6. Lãi (lỗ khác)

60

7. Tổng lợi nhuận

 (70 = 40 + 52 + 60)

70

Người lập biểu
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Lập, ngày...... tháng...... năm.....

Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên, đóng dấu).

Chỉ tiêu

Mã số

Kỳ này

Kỳ này năm trước

A

B

1

2

I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động nghiệp vụ BHTG

1. Tiền thu phí bảo lãnh

01

2. Tiền chi hoạt động bảo lãnh

02

3. Tiền thu lãi cho vay

03

4. Tiền chi trả lãi vay

04

5. Tiền thu từ các khoản nợ mua lại

05

6. Tiền chi trả mua các khoản nợ

06

7. Tiền chi cho vay

07

8. Tiền thu cho vay

08

9. Tiền thu khác hoạt động BHTG

09

10. Tiền chi trả lương và các khoản khác cho CNV

10

11. Tiền chi trả dịch vụ thanh toán

11

12. Tiền chi khác hoạt động nghiệp vụ BHTG

12