Công văn 9598/CT-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh về việc hóa đơn điện tử

Kính gửi: Công ty CP Cấp nước Chợ Lớn
Địa chỉ: 97 Phạm Hữu Chí, P.12, Q.5, TP.HCM
Mã số thuế: 0304797806

Trả lời văn bản số 2509/CNCL-KTTC ngày 17/9/2015 của Công ty về hóa đơn điện tử (HĐĐT), Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ Điều 4 Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/3/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về khởi tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định nguyên tắc sử dụng, điều kiện của tổ chức khởi tạo hóa đơn điện tử:

“1. Nguyên tắc sử dụng hóa đơn điện tử

Trường hợp người bán lựa chọn sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán có trách nhiệm thông báo cho người mua về định dạng hóa đơn điện tử, cách thức truyền nhận hóa đơn điện tử giữa người bán và người mua ...

…

2. Điều kiện của tổ chức khởi tạo hóa đơn

Người bán hàng hóa, dịch vụ (sau gọi chung là người bán) khởi tạo hóa đơn điện tử phải đáp ứng điều kiện sau:

…

đ) Có phần mềm bán hàng hóa, dịch vụ kết nối với phần mềm kế toán, đảm bảo dữ liệu của hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ được tự động chuyển vào phần mềm (hoặc cơ sở dữ liệu) kế toán tại thời điểm lập hóa đơn.

…”

Căn cứ Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số điều của Luật Quản lý thuế;

Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT);

Căn cứ Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN);

Căn cứ công văn số 2488/TCT-DNL ngày 05/8/2013 của Tổng cục Thuế về việc hướng dẫn thực hiện hóa đơn điện tử (bản photo đính kèm);

Trường hợp Công ty có ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh là cung ứng nước sạch, theo trình bày Công ty đang thực hiện chuyển đổi hóa đơn tiền nước từ hình thức hóa đơn giấy sang HĐĐT thì trước khi khởi tạo HĐĐT, Công ty phải ra Quyết định áp dụng HĐĐT (mẫu số 1 Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC) và lập Thông báo phát hành HĐĐT (mẫu số 2 Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC) gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư số 32/2011/TT-BTC.

Việc kết chuyển dữ liệu từ phần mềm bán hàng vào phần mềm kế toán định kỳ mỗi tháng để kê khai nộp thuế đề nghị Công ty thực hiện kết chuyển tại thời điểm lập hóa đơn để xác định doanh thu và kê khai thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế và Luật thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

Về hình thức gửi hóa đơn điện tử cho người mua: Công ty phải thông báo đến cho khách hàng được biết về định dạng HĐĐT và hình thức truyền nhận HĐĐT. Công ty có thể thực hiện gửi HĐĐT qua email cho khách hàng hoặc chuyển toàn bộ HĐĐT lên website của Công ty để khách hàng truy cập, tra cứu, tải và nhận HĐĐT.

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.