Công văn số 81/CTKTU-TTHT của Cục Thuế tỉnh Kon Tum về việc chính sách thuế, hóa đơn

Cục Thuế tỉnh Kon Tum nhận được Công văn số 259/TTPTQĐ ngày 29/12/2020 và các hồ sơ tài liệu gửi bổ sung ngày 05/01/2021 của Trung tâm Phát triển quỹ đất (sau đây gọi tắt là Trung tâm) về việc thực hiện kê khai thuế các hoạt động dịch vụ. Về vấn đề này Cục Thuế có ý kiến như sau:

Tại khoản 2 Điều 5 Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế; quy định về cấp và sử dụng mã số thuế như sau:

“Điều 5. Cấp và sử dụng mã số thuế

…

2.  Sử dụng mã số thuế

a) Người nộp thuế sử dụng mã số thuế để thực hiện khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế và thực hiện các thủ tục về thuế khác đổi với tất cả các nghĩa vụ phải nộp ngân sách nhà nước, kể cả trường hợp người nộp thuế hoạt động sản xuất kinh doanh tại nhiều địa bàn khác nhau

Tại khoản 1 Điều 42 Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế (có hiệu lực thi hành kể từ ngày 17/01/2021); quy định như sau:

“Điều 24. Điều khoản chuyển tiếp

1. Người nộp thuế đã được cấp mã số thuế trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì vẫn được tiếp tục sử dụng mã số thuế đã được cấp

Theo hồ sơ, dữ liệu quản lý thuế tại cơ quan thuế, Trung tâm là đơn vị sự nghiệp công lập đã được cấp mã số thuế (6100233922) ngày 25/01/2007; tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; thuế phải nộp gồm có: GTGT, TNDN, TNCN, MB;

Theo Quyết định số 643/QĐ-UBND ngày 22/8/2019 của UBND tỉnh Kon Tum về tổ chức lại Trung tâm Phát triển quỹ đất trực thuộc Sở Tài nguyên và môi trường tỉnh Kon Tum, Trung tâm là đơn vị sự nghiệp công lập;

Căn cứ quy định trên, trường hợp vướng mắc của Trung tâm đối với việc kê khai thuế các hoạt động dịch vụ, được thực hiện như sau:

1. Về mã số thuế

Trung tâm đã được cấp mã số thuế (6100233922), được tiếp tục sử dụng mã số thuế đã được cấp; việc sử dụng mã số thuế được thực hiện theo Điều 35 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019.

2. Về khai thuế

Trung tâm đang áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; việc kê khai thuế (GTGT, TNDN, TNCN, MB,...) được thực hiện theo các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành.

3. Về xuất hóa đơn

Theo dữ liệu quản lý thuế tại cơ quan thuế, Trung tâm đang sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng (hóa đơn do Cục Thuế cấp).

Việc sử dụng hoá đơn được thực hiện theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 51/2010/NĐ-CP; Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12/9/2018 của Chính phủ quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; và các văn bản hướng dẫn có liên quan.

4.  Trung tâm xin đăng ký làm việc với bộ phận Hỗ trợ thuế của Cục Thuế để được hướng dẫn cụ thể

Về nội dung này, nếu có nhu cầu cần được hỗ trợ giải đáp vướng mắc, đề nghị Trung tâm cử đại diện để làm việc với Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ người nộp thuế để được giải đáp các vướng mắc về chính sách thuế và hoá đơn.

Cục Thuế thông báo cho Trung tâm biết và thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này và các văn bản pháp luật khác có liên quan. Nếu có nội dung nào chưa rõ, đề nghị Trung tâm liên hệ Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế, Cục Thuế tỉnh Kon Tum (điện thoại 0260.3864207) để được giải đáp./,