Công văn 3281/TCT-QLRR 2024 lấy ý kiến Chương trình hỗ trợ người nộp thuế tuân thủ tự nguyện

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.

Để nâng cao tính tuân thủ tự nguyện của người nộp thuế, tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, minh bạch cho người nộp thuế (NNT) và nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế, Tổng cục Thuế có kế hoạch xây dựng, triển khai Chương trình hỗ trợ, khuyến khích NNT tuân thủ tự nguyện pháp luật thuế với các nội dung chính sau:

1. Đối tượng tham gia: Tất cả NNT là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đáp ứng được điều kiện để được tham gia chương trình.

Giữa cơ quan Thuế và NNT sẽ thực hiện ký kết Biên bản ghi nhớ. Trong trường hợp NNT không thực hiện hoặc vi phạm các cam kết theo Biên bản ghi nhớ hoặc không đáp ứng các điều kiện đánh giá của cơ quan thuế để xem xét thành viên của NNT và một số trường hợp khác quy định trong Chương trình sẽ bị thu hồi tư cách thành viên.

2. Để tham gia chương trình, NNT sẽ thực hiện khai báo thông tin theo Phiếu khảo sát thông tin NNT và đảm bảo các điều kiện mà Chương trình đề ra (tại Điều 4 dự thảo Chương trình)

Ngoài ra, Tổng Cục Thuế sẽ xây dựng ứng dụng cung cấp thông tin về Hồ sơ NNT phục vụ cho việc phân tích đánh giá rủi ro, đánh giá mức độ tuân thủ NNT (tại Phụ lục II kèm theo dự thảo Chương trình).

3. NNT khi tham gia chương trình sẽ được cơ quan thuế ưu tiên hoàn thuế nhanh; tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất để thực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nước; tránh các vi phạm pháp luật thuế (tại Điều 5 dự thảo Chương trình)

Cơ quan thuế sẽ thực hiện bố trí công chức thuế để kịp thời hỗ trợ NNT khi có yêu cầu từ thành viên tham gia Chương trình và triển khai hoặc phối hợp để triển khai các hoạt động hỗ trợ NNT trong công tác quản trị doanh nghiệp, tuân thủ pháp luật thuế.

4. Lộ trình thực hiện:

4.1. Giai đoạn thí điểm: thực hiện trong thời gian 01 năm kể từ khi ban hành, kết thúc giai đoạn thí điểm sẽ tổng kết, đánh giá hiệu quả của chương trình cũng như nội dung cần sửa đổi, bổ sung.

4.2. Giai đoạn triển khai chính thức: triển khai thực hiện sau khi kết thúc giai đoạn thí điểm, tổ chức sơ kết 1 năm/1 lần, sau 5 năm Chương trình tổ chức tổng kết, đánh giá kết quả thực hiện mục tiêu của chương trình và xây dựng triển khai trong giai đoạn tiếp theo.

Để Chương trình được triển khai thực hiện thông suốt và hiệu quả, Tổng cục Thuế đề nghị các Cục Thuế có ý kiến tham gia đối với các văn bản tổ chức thực hiện Chương trình gồm có:

1. Dự thảo Quyết định Chương trình thí điểm hỗ trợ, khuyến khích NNT tuân thủ tự nguyện pháp luật thuế.

2. Phiếu khai báo của người nộp thuế tham gia Chương trình

3. Biên bản ghi nhớ giữa Cơ quan thuế và Người nộp thuế

4. Phụ lục I - Tiêu chí đánh giá NNT tham gia Chương trình

5. Phụ lục II - Hồ sơ (rủi ro) NNT

Ý kiến tham gia (bằng văn bản) đề nghị gửi về Tổng cục Thuế (qua Ban Quản lý rủi ro) đồng thời gửi qua thư điện tử: [email protected] trước ngày 9/8/2024 để tổng hợp, báo cáo Tổng cục Thuế (số điện thoại liên hệ 024.3971.2555, số máy lẻ 8161, 0983.030.578).

Tổng cục Thuế thông báo để các Cục Thuế nghiên cứu, có ý kiến tham gia./.

QUYẾT ĐỊNH

Ban hành Chương trình hỗ trợ, khuyến khích người nộp thuế

tuân thủ tự nguyện pháp luật thuế

^___________

TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC THUẾ

Căn cứ Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019;

Căn cứ Quyết định số 41/2018/QĐ-TTg ngày 25/9/2018 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Tổng cục Thuế thuộc Bộ Tài chính;

Căn cứ Quyết định số 15/2021/QĐ-TTg ngày 30/3/2021 của Thủ tướng Chính phủ sửa đổi, bổ sung khoản 1 điều 3 Quyết định số 41/2018/QĐ-TTg ngày 25/9/2018 của Thủ tướng Chính phủ;

Căn cứ Thông tư số 31/2021/TT-BTC ngày 17/5/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế;

Theo đề nghị của Trưởng ban Ban quản lý rủi ro,

QUYẾT ĐỊNH:

Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Chương trình hỗ trợ, khuyến khích người nộp thuế tuân thủ tự nguyện pháp luật thuế.

Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký.

Điều 3. Thủ trưởng các Cục, Vụ, đơn vị liên quan thuộc Tổng cục Thuế; Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chi cục trưởng Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã, thành phố và Chi cục Thuế khu vực trực thuộc Cục Thuế tỉnh, thành phố chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.

CHƯƠNG TRÌNH HỖ TRỢ, KHUYẾN KHÍCH NGƯỜI NỘP THUẾ

TUÂN THỦ TỰ NGUYỆN PHÁP LUẬT THUẾ

(Ban hành kèm theo Quyết định số       /QĐ-TCT ngày     tháng    năm 2024 của

Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế)

^{______________}

I. QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Mục đích

- Thông qua Chương trình hỗ trợ, khuyến khích người nộp thuế tuân thủ tự nguyện pháp luật thuế (sau đây gọi là Chương trình). Cơ quan thuế lựa chọn người nộp thuế (NNT) được đánh giá tuân thủ tốt pháp luật thuế để thực hiện ưu tiên giải quyết hoàn thuế nhanh cho NNT.

- NNT được lựa chọn tham gia Chương trình được ưu tiên giải quyết nhanh các vướng mắc, khó khăn trong thực hiện các thủ tục hành chính thuế; được cơ quan thuế trợ giúp các hoạt động hỗ trợ tuân thủ pháp luật thuế, hỗ trợ cảnh báo các nguy cơ rủi ro giúp NNT thực hiện đúng quy định pháp luật thuế, tránh bị xử phạt vi phạm pháp luật thuế; tạo thuận lợi để người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế.

- Thông qua Chương trình sẽ giúp nâng cao tính tuân thủ tự nguyện của NNT đồng thời giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế và giảm chi phí quản lý cho cơ quan thuế (CQT).

- Thiết lập mối quan hệ đối tác tin cậy, bạn đồng hành giữa CQT và NNT.

Điều 2. Giải thích từ ngữ

1. Hoạt động hỗ trợ tuân thủ pháp luật thuế là các hoạt động tư vấn, trả lời vướng mắc, cung cấp thông tin, cảnh báo rủi ro của CQT các cấp cho NNT trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế nhằm mục đích tạo thuận lợi, giúp NNT phòng tránh các vi phạm, khuyến khích NNT tự nguyện nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế.

2. Đối tác tin cậy là doanh nghiệp thành viên của Chương trình được CQT đánh giá, ghi nhận có sự tự nguyện nâng cao ý thức tuân thủ, đồng thời có những đóng góp, hợp tác tích cực với CQT trong khuôn khổ thực hiện Chương trình.

3. Bạn đồng hành giữa cơ quan thuế và NNT là mối quan hệ hỗ trợ qua lại, mỗi bên đều nỗ lực thực hiện đúng chức trách nhiệm vụ của mình để đem lại hiệu quả tốt nhất cho các bên.

II. NỘI DUNG CHƯƠNG TRÌNH

Điều 3.Nguyên tắc, phạm vi thực hiện

Cơ quan thuế thực hiện hoạt động hỗ trợ tuân thủ pháp luật thuế đối với NNT tham gia Chương trình theo các nguyên tắc, hình thức sau:

1. Nguyên tắc thực hiện

1.1. Trong quá trình thực hiện Chương trình, các hoạt động của CQT và thành viên tham gia Chương trình phải đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật.

1.2. Các hoạt động trong khuôn khổ Chương trình phải đảm bảo không làm phát sinh thêm thủ tục hành chính, không gây thiệt hại cho NNT.

1.3. Sau khi tiếp nhận yêu cầu, vướng mắc của NNT, CQT ưu tiên hỗ trợ NNT sớm nhất có thể. Trường hợp bất khả kháng không thể thực hiện được kịp thời thì công chức được phân công giải quyết phải thông báo, giải thích lý do cho NNT.

2. Hình thức thực hiện

Trong khuôn khổ Chương trình, CQT có thể triển khai các hình thức hoạt động sau:

2.1. Ký kết Biên bản ghi nhớ với NNT tham gia Chương trình để cam kết thực hiện các nội dung hỗ trợ và nâng cao tuân thủ pháp luật.

2.2. Hoạt động hướng dẫn, hỗ trợ cho NNT là thành viên Chương trình có thể được thực hiện bằng điện thoại, thư điện tử hoặc bằng văn bản tuỳ theo yêu cầu của NNT và tính chất công việc. Kết quả thực hiện các hoạt động phải được ghi nhận, báo cáo đầy đủ để đảm bảo việc theo dõi, đánh giá chất lượng Chương trình.

Điều 4. Đối tượng tham gia, điều kiện tham gia Chương trình

1. Đối tượng tham gia

1.1 Cơ quan thuế các cấp bao gồm Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế (Chi cục Thuế khu vực) hoạt động với vai trò chủ trì quản lý và tổ chức thực hiện Chương trình.

1.2. Người nộp thuế là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đáp ứng được điều kiện để được tham gia Chương trình.

2. Điều kiện tham gia

2.1. Điều kiện để tham gia Chương trình

Người nộp thuế có thời gian hoạt động liên tục trên 02 năm, có vốn điều lệ từ 500 tỷ đồng trở lên và đáp ứng các tiêu chí CQT đặt ra:

- Đảm bảo các điều kiện theo tiêu chí quy định tại Phụ lục I kèm theo Quyết định này.

- Người nộp thuế thực hiện đầy đủ việc cung cấp và cập nhật thông tin hàng năm qua Phiếu khảo sát thông tin NNT theo mẫu đính kèm quyết định này và được đăng tải trên cống tiếp nhận thông tin của Chương trình tại đường dẫn https://....gdt.gov.vn. Số lượng các thông tin NNT kê khai đúng với CQT phải đảm bảo từ 95% trên tổng số lượng các thông tin mà CQT đề ra trên Phiếu khảo sát.

2.2. Xác nhận tư cách thành viên tham gia Chương trình

Trên cơ sở xem xét NNT đảm bảo các điều kiện tại tiết 2.1 điểm 2 Điều 4 nêu trên, CQT sẽ ký Biên bản ghi nhớ với NNT công nhận NNT là thành viên tham gia Chương trình và được hướng các ưu tiên, hỗ trợ của CQT.

Riêng đối với trường hợp NNT tham gia Chương trình được xem xét hàng năm để lựa chọn trường hợp ưu tiên hoàn thuế trước kiểm tra sau, cơ quan thuế sẽ kết hợp với đánh giá Hồ sơ (rủi ro) NNT để xác định trường hợp NNT là thành viên tham gia Chương trình được hưởng ưu đãi hoàn thuế trước, kiểm tra sau. Thủ trưởng cơ quan thuế chịu trách nhiệm quyết định các trường hợp này.

3. Thu hồi tư cách thành viên

Cơ quan thuế sẽ thực hiện thu hồi tư cách thành viên đối với NNT trong các trường hợp sau đây:

- Cơ quan thuế đánh giá, phân loại mức độ tuân thủ pháp luật thuế dưới mức tuân thủ cao.

- Các trường hợp NNT giải thể, phá sản, ngừng hoạt động, không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký hoặc có văn bản không tiếp tục tham gia Chương trình.

4. Điều kiện khi tham gia lại Chương trình

Trường hợp NNT sau khi bị thu hồi tư cách thành viên Chương trình có đơn đăng ký tham gia lại, CQT chỉ xem xét tiếp nhận sau 01 năm kể từ ngày khi NNT bị thu hồi tư cách thành viên. Việc công nhận lại tư cách thành viên trên cơ sở NNT đảm bảo được các điều kiện tham gia Chương trình quy định tại Khoản 2 Điều này.

Điều 5. Các hoạt động cụ thể của cơ quan thuế

1. Đối với NNT là thành viên tham gia Chương trình

(1). CQT xem xét ưu tiên giải quyết hồ sơ thủ tục hành chính về thuế của NNT khi tham gia Chương trình

- Ưu tiên khi có đề nghị hoàn (nếu có) cụ thể:

+ Hồ sơ đề nghị hoàn thuế được giải quyết trước (ưu tiên kiểm tra trước hoặc ưu tiên hoàn trước).

+ Rút ngắn thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế.

Ví dụ: Trong ngày có 100 ĐNH được phân loại hoàn trước thì hồ sơ ĐNH của NNT có tham gia chương trình tuân thủ sẽ được ưu tiên giải quyết trước trong thời hạn nhanh nhất có thể (có thể sớm hơn 6 ngày làm việc).

+ Đơn giản hóa thủ tục hoàn thuế đối với dự án đầu tư lần sau, không cần phải nộp lại các tài liệu đã nộp tại hồ sơ hoàn thuế các lần trước đó nếu không có thay đổi.¹

- Ưu tiên trả lời, giải quyết trong thời gian ngắn nhất các vướng mắc, khiếu nại liên quan đến hồ sơ, thủ tục hành chính thuế.

- Trường hợp NNT thuộc diện hoàn thuế trước kiểm tra sau thì hồ sơ hoàn thuế của NNT được xem xét kiểm tra trong thời hạn 5 năm

(2). Khi phân tích đánh giá mức độ rủi ro của NNT để lựa chọn NNT thực hiện kiểm tra, thanh tra, phân loại hồ sơ đề nghị hoàn thuế,...), trường hợp NNT là thành viên của Chương trình được xem là tiêu chí đánh giá làm giảm mức độ rủi ro.

(3). Cơ quan thuế thực hiện tư vấn, cảnh báo, cung cấp thông tin giúp NNT thực hiện soát xét hồ sơ kê khai thuế, hoá đơn điện tử rủi ro phòng tránh nguy cơ rủi ro, phòng tránh sai phạm cho NNT là thành viên của Chương trình trong quá trình hoạt động.

(4) . Tổ chức các hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ cho các thành viên của Chương trình: tổ chức đối thoại với NNT, hội nghị tập huấn về thủ tục hành chính thuế; các hội thảo do CQT phối hợp với các hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội ngành nghề để hỗ trợ, cung cấp thông tin liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của NNT tham gia Chương trình.

(5). Đề xuất khen thưởng cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân có thành tích tuân thủ thuế xuất sắc.

(6). Các hoạt động hỗ trợ khác.

2. Đối với NNT là thành viên tham gia Chương trình được hưởng ưu tiên hoàn thuế trước kiểm tra sau

Riêng trường hợp NNT được công nhận tư cách thành viên tham gia Chương trình và được Thủ trưởng CQT ra quyết định các trường hợp NNT là thành viên được ưu tiên hoàn thuế trước kiểm tra sau trừ trường hợp được quy định hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế và các văn bản pháp quy hướng dẫn Luật Quản lý thuế hiện hành (mà không qua phân tích rủi ro theo Bộ tiêu chí, chỉ số tiêu chí).

III. TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Điều 6. Trách nhiệm của Tổng cục Thuế:

1. Ban Quản lý rủi ro

- Chủ trì đầu mối tiếp nhận, điều phối thông tin liên quan và phối hợp thực hiện các hoạt động quy định tại Điều 4, Điều 5, Điều 6 Quyết định này.

- Nghiên cứu xây dựng tiêu chí lựa chọn NNT tham gia Chương trình; Xây dựng quy trình, văn bản hướng dẫn việc thực hiện các hoạt động trong khuôn khổ Chương trình.

- Chủ trì, phối hợp với các Vụ/đơn vị liên quan xây dựng ứng dụng cung cấp thông tin về Hồ sơ NNT phục vụ cho việc đánh giá rủi ro, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế của NNT tại Phụ lục II kèm theo Quyết định này.

- Theo dõi việc thực hiện các hoạt động hỗ trợ của cơ quan cấp Cục Thuế, Chi cục Thuế trong khuôn khổ Chương trình.

- Thực hiện chế độ báo cáo định kỳ hàng năm về Chương trình.

- Đề xuất, tổ chức việc kiểm tra, hướng dẫn định kỳ đối với các đơn vị thực hiện.

- Chủ trì, phối hợp với Cục Công nghệ thông tin và các Vụ/đơn vị liên quan xây dựng, triển khai ứng dụng về việc theo dõi, đánh giá tuân thủ đối với NNT là thành viên Chương trình, cụ thể:

+ Phân tích đánh giá mức độ tuân thủ, mức độ rủi ro NNT

+ Thu thập, xử lý thông tin, dữ liệu trên Hồ sơ NNT

2. Vụ Kê khai và kế toán thuế, Vụ Chính sách, Vụ Pháp chế:

- Ưu tiên tiếp nhận, xử lý thông tin và trực tiếp hướng dẫn NNT là thành viên của Chương trình theo lĩnh vực phụ trách.

- Nghiên cứu, đề xuất các giải pháp về chính sách thuế, chính sách quản lý thuế, thủ tục hành chính thuế nhằm ưu tiên, hỗ trợ NNT tuân thủ tốt (như: áp dụng hoàn thuế điện tử, rút ngắn thời gian giải quyết hoàn thuế so với quy định...)

3. Cục Thanh tra, kiểm tra thuế:

Trao đổi, cung cấp thông tin với Ban Quản lý rủi ro về công tác kiểm tra, thanh tra liên quan đến NNT là thành viên của Chương trình.

4. Cục Công nghệ thông tin:

Phối hợp với các Vụ/đơn vị xây dựng ứng dụng quản lý Hồ sơ NNT, đánh giá tuân thủ, đánh giá rủi ro phục vụ triển khai Chương trình.

5. Vụ Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế:

- Thông báo, phổ biến tới các Hiệp hội doanh nghiệp, các tổ chức tư vấn về kinh tế - tài chính, về nội dung Chương trình.

- Đề xuất các biện pháp khuyến khích, biểu dương NNT tham gia Chương trình.

- Tổ chức các hoạt động, tuyên truyền, hỗ trợ cho các thành viên của Chương trình

Điều 7. Trách nhiệm của Cục Thuế.

Cục trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố, Cục quản lý thuế doanh nghiệp lớn có trách nhiệm triển khai và chỉ đạo các Phòng, Chi cục Thuế thực hiện các nhiệm vụ liên quan:

1. Giao cho một bộ phận thực hiện vai trò đầu mối tổ chức triển khai chương trình tại cấp Cục Thuế.

- Đề xuất NNT cụ thể mời tham gia thành viên theo yêu cầu, điều kiện của Chương trình. Thực hiện các thủ tục ký kết Biên bản ghi nhớ, công bố danh sách NNT tham gia Chương trình.

- Chủ trì, phối hợp với các đơn vị thu thập thông tin để xây dựng hồ sơ của NNT.

- Trên cơ sở Chương trình này, chủ động đề xuất triển khai các hoạt động hỗ trợ đối với doanh nghiệp thuộc Chương trình đối tác của đơn vị theo đặc thù lĩnh vực, địa bàn quản lý.

- Theo dõi, phân tích, đánh giá tuân thủ, phân loại mức độ tuân thủ và áp dụng chế độ, chính sách quản lý tuân thủ đối với NNT theo phân cấp.

- Đề xuất, thực hiện rút tư cách thành viên đối với NNT theo quy định của Chương trình.

- Tiếp nhận, xử lý, điều phối thông tin, theo dõi, đôn đốc và định kỳ (6 tháng, 01 năm) báo cáo về hoạt động sản xuất kinh doanh của NNT, tình hình vi phạm của NNT tham gia Chương trình, đánh giá việc thực hiện Chương trình tại địa bàn cấp Cục về Tổng cục Thuế.

2. Các đơn vị nghiệp vụ liên quan:

- Trực tiếp hoặc phối hợp, chỉ đạo, hướng dẫn Chi cục: hỗ trợ, tư vấn cho doanh nghiệp thành viên về các vướng mắc, kiến nghị theo lĩnh vực nghiệp vụ khi nhận được yêu cầu từ đơn vị quản lý rủi ro cấp Cục.

- Phối hợp với bộ phận đầu mối tổ chức triển khai Chương trình để thu thập thông tin, xây dựng Hồ sơ NNT; Lập, đề xuất cấp thẩm quyền phê duyệt NNT đủ điều kiện tham gia hoặc xóa tư cách thành viên Chương trình theo phân cấp quản lý NNT.

3. Các Chi cục Thuế: thực hiện theo phân công chỉ đạo của Cục Thuế./.

Điều 8. Lộ trình triển khai chương trình

Chương trình được thực hiện theo 2 giai đoạn:

1. Giai đoạn thí điểm: thực hiện trong thời gian 01 năm kể từ khi ban hành, kết thúc giai đoạn thí điểm sẽ tổng kết, đánh giá hiệu quả của chương trình cũng như nội dung cần sửa đổi, bổ sung.

Địa bàn thí điểm: Tại Cục Thuế TP. Hà Nội, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ, Cục Thuế tỉnh Đồng Nai.

2. Giai đoạn triển khai chính thức: triển khai thực hiện sau khi kết thúc và đánh giá giai đoạn thí điểm.

Tổ chức sơ kết 1 năm/1 lần, sau 5 năm Chương trình tổ chức tổng kết, đánh giá kết quả thực hiện mục tiêu của chương trình và xây dựng triển khai trong giai đoạn tiếp theo.

^{________________}

¹ Đề nghị xem lại nội dung này khi chưa sửa Luật QLT và Thông tư 80 thì không thực hiện được nội dung theo dự kiến (ý kiến Vụ KK).

Phụ lục I

TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ DOANH NGHIỆP

THAM GIA CHƯƠNG TRÌNH TUÂN THỦ TỰ NGUYỆN

1. Tiêu chí đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật của người nộp thuế

- Người nộp thuế có phát sinh hoạt động kinh tế và có thời gian hoạt động liên tục từ 24 tháng trở lên liên tục tính từ thời điểm đánh giá trở về trước.

- Người nộp thuế đang hoạt động và không thuộc diện bị CQT ban hành thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký với CQT trong thời gian 24 tháng liên tục trở về trước tính từ thời điểm đánh giá

- Người nộp thuế không bị xử phạt về hành vi trốn thuế, buôn lậu trong thời gian 24 tháng liên tục trở về trước tính từ thời điểm đánh giá.

- Người nộp thuế không bị cơ quan quản lý thuế xử lý vi phạm hành chính về hành vi không chấp hành quyết định kiểm tra, thanh tra thuế trong thời gian 24 tháng liên tục trở về trước tính từ thời điểm đánh giá.

- Không bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế

- Người nộp thuế không có người đại diện/chủ sở hữu là người đại diện/chủ sở hữu của doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh/ngừng hoạt động kinh doanh chưa hoàn tất thủ tục đóng mã số thuế.

- Người nộp thuế có vốn điều lệ lớn (từ 500 tỷ trở lên)

- Thực hiện đầy đủ việc kê khai hồ sơ khai thuế theo quy định trong thời gian 24 tháng liên tục trở về trước tính từ thời điểm đánh giá. Tỷ lệ tờ khai thuế đúng hạn so với tờ khai thuế phải nộp cao (từ 95% trở lên)

- Người nộp thuế không có hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn trong thời gian 24 tháng liên tục trở về trước tính từ thời điểm đánh giá. Tỷ lệ “số lượng hoá đơn sử dụng không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn trên Tổng số lượng hoá đơn sử dụng” thấp (không quá 5%)

- Không bị hoặc bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn trong thời gian 24 tháng liên tục trở về trước tính từ thời điểm đánh giá mà tỷ lệ số tiền phạt, tiền chậm nộp (nếu có) so với số thuế đã nộp Ngân sách trong năm thấp (không quá 1% hoặc tổng mức tiền phạt, tiền chậm nộp không quá 50 triệu đồng).

- Số tiền thuế nợ và số ngày chậm nộp của các khoản tiền thuế nợ của người nộp thuế tại thời điểm đánh giá. Tỷ lệ số tiền thuế đã nộp đúng hạn so với số tiền thuê phải nộp lớn (từ 95% trở lên).

- NNT thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt đối với tất cả giao dịch mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

- Người nộp thuế lớn: thuộc danh sách NNT có số thuế nộp NSNN lớn nhất tính theo địa bàn/theo ngành nghề/phạm vi quản lý (thuộc 2% NNT có số thuế nộp NSNN lớn nhất tính theo địa bàn).

- Các tiêu chí khác bổ sung do Tổng cục Thuế quy định.

Phụ lục II

HỒ SƠ NGƯỜI NỘP THUẾ

1. Thông tin chung của doanh nghiệp (Biểu số 1)

2. Tình hình tuân thủ kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp (Biểu số 2)

3. Hồ sơ khai thuế GTGT của doanh nghiệp (Biểu số 3)

4. Hồ sơ khai thuế TNDN của doanh nghiệp (Biểu số 4)

5. Thông tin về chênh lệch tờ khai-Báo cáo tài chính nộp cho cơ quan thuế- Báo cáo tài chính nộp cho Ủy Ban chứng khoán nhà nước (Biểu số 5)

6. Hồ sơ khai thuế TTĐB của doanh nghiệp (Biểu số 6)

7. Hồ sơ khai thuế TNCN của doanh nghiệp (Biểu số 7)

8. Thông tin về quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ (Biểu số 8)

Biểu số 1

THÔNG TIN CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP

1. Tên người nộp thuế:

2. Mã số thuế:

3. Cơ quan thuế quản lý:

Mã cơ quan thuế quản lý:                                  Tên cơ quan thuế quản lý:

Mã phòng quản lý:                                            Tên phòng:

Mã cán bộ quản lý:                                            Tên cán bộ quản lý:

4. Địa chỉ trụ sở chính:

Địa chỉ:

Điện thoại:

Email:

Thuộc địa bàn vùng sâu, vùng sa: □

5. Trạng thái hoạt động:

6. Công ty con, chi nhánh

6.1 Công ty con, công ty thành viên

Số lượng Công ty con, công ty thành viên: Bảng kê công ty con, công ty thành viên

6.2 Đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện)

Số lượng đơn vị phụ thuộc:

Bảng kê các đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện)

7. Loại hình doanh nghiệp:

8. Ngày bắt đầu hoạt động: dd/mm/yyyy

9. Ngành nghề kinh doanh:

Ngành nghề KD chính trên đăng ký kinh doanh:

Tên ngành nghề kinh doanh khác trên đăng ký kinh doanh:

Ngành nghề KD chính trên tờ khai quyết toán thuế TNDN kỳ gần nhất:

Ngành nghề KD chính do cán bộ thuế tự cập nhật:

10. Đăng ký xuất nhập khẩu □

11. Hình thức hạch toán:

Độc lập □                       Phụ thuộc □                                 BCTC hợp nhất □

12. Năm tài chính: Từ ……………..đến…….

13. Quyết định thành lập:

Số quyết định:………………….              Ngày ký quyết định: …………………..

Cơ quan ra quyết định:…………………………….

14. Vốn đăng ký kinh doanh:

Vốn góp của chủ sở hữu:

Số lần thay đổi vốn góp chủ sở hữu:

Số tiền vốn góp chủ sở hữu thay đổi so với lần gần nhất:

Lịch sử thay đổi vốn góp:

Đơn vị tính: VNĐ

15. Số lượng lao động (theo Quyết toán thuế gần nhất):

16. Thông tin người đại diện theo pháp luật/Chủ doanh nghiệp tư nhân:

16.1 Người đại diện

Tên người đại diện: ………………….. Chức vụ: ……………………

Số giấy tờ:.... Ngày cấp:.............. Nơi cấp: …………………Loại giấy tờ:………

Địa chỉ nơi thường trú:

Địa chỉ hiện tại:

16.2. Lịch sử thay đổi người đại diện:

17. Thông tin chủ sở hữu:

1 7.1 Chủ sở hữu

Tên người đại diện:..............

Số giấy tờ:...................... Ngày cấp: .................................  Loại giấy tờ:.............

17.2 Lịch sử thay đổi chủ sở hữu:

17.1 Số lượng DN đồng chủ sở hữu/người đại diện (Chi tiết đến tên doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở chính):

Bảng kê DN đồng chủ sở hữu/người đại diện

17.2 Số lượng DN bỏ địa chỉ đồng chủ sở hữu/người đại diện:

Bảng kê DN bỏ địa chỉ đồng sở hữu/ người đại diện

17.3 Số lượng DN trạng thái 03, 05 đồng chủ sở hữu/người đại diện (Chi tiết đến tên doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở chính):

Bảng kê DN trạng thái 03, 05 đồng chủ sở hữu/người đại diện

18. Số lần thay đổi người đại diện/chủ sở hữu tính từ khi bắt đầu hoạt động kinh doanh:

19. Kế toán trưởng: Tên kế toán trưởng:

Số giấy tờ:............. Ngày cấp:.................... Loại giấy tờ:……….Nơi cấp:……………

Điện thoại:

MST cá nhân kế toán:

Email kế toán trưởng:

20. P.P tính thuế GTGT/Khoán:

21. Ngừng nghỉ kinh doanh:

Số lần ngừng nghỉ kinh doanh:

Tạm nghỉ từ ngày:…..đến ngày……

Lý do tạm nghỉ:

22. Chuyển từ trạng thái 06 sang 00:

Ngày đóng MST:

Số lần thay đổi địa chỉ kinh doanh:

23. Hình thức sử dụng hóa đơn:

24. Ưu đãi thuế đang được hưởng:

25. Địa chỉ kho hàng:

26. Kỳ đã được thanh tra kiểm tra gần nhất:

27. Ý kiến kiểm toán báo cáo tài chính:

28. Thông tin ngân hàng:

Số tài khoản: ………………..Tên ngân hàng theo đăng ký DN:…………………..

Số tài khoản: ………………Tên ngân hàng do NH cung cấp: ……………………..

Biểu số 2

TÌNH HÌNH TUÂN THỦ KÊ KHAI, NỘP THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP

Biểu số 3

HỒ SƠ KHAI THUẾ GTGT CỦA DOANH NGHIỆP

Biểu số 4

HỒ SƠ KHAI THUẾ TNDN CỦA DOANH NGHIỆP

Biểu số 5

CHÊNH LỆCH TỜ KHAI - BÁO CÁO TÀI CHÍNH NỘP CƠ QUAN THUẾ - BÁO CÁO TÀI CHÍNH NỘP ỦY BAN CHỨNG KHOÁN

Biểu số 6

HỒ SƠ KHAI THUẾ TTĐB CỦA DOANH NGHIỆP

Biểu số 8

THÔNG TIN QUẢN LÝ, SỬ DỤNG HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ CỦA DOANH NGHIỆP