Công văn 1509/CTKGI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Kiên Giang về việc tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động kinh doanh bất động sản

Trả lời Công văn số 68/CV ngày 24/10/2023 của Công ty TNHH Nam Đại Thành Phú Quốc và Công văn số 23/CV ngày 24/10/2023 của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Du lịch và Kinh doanh Bất động sản Hưng Phát Phú Quốc V/v cách tính 1% thuế TNDN tạm nộp khi thu tiền theo tiến độ hoạt động kinh doanh bất động sản, Cục Thuế có ý kiến như sau:

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 5 và điểm a khoản 1 Điều 17 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

Căn cứ quy định trên, trường hợp doanh nghiệp có thu tiền của khách hàng mà chưa xác định được chi phí tương ứng với doanh thu thì doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm. Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, doanh thu thu được tiền để kê khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng.

Cục Thuế thông báo cho Công ty TNHH Nam Đại Thành Phú Quốc và Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Du lịch và Kinh doanh Bất động sản Hưng Phát Phú Quốc biết để thực hiện theo đúng quy định tại văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.