Thông tư 49/2014/TT-NHNN sửa đổi Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng

Loại Báo cáo tài chính

Nơi nhận Báo cáo tài chính

Ngân hàng Nhà nước

Cơ quan tài chính

Cơ quan thuế

Cơ quan thống kê

1. Báo cáo tài chính giữa niên độ

þ

þ

þ

þ

2. Báo cáo tài chính bán niên đã soát xét

þ

3. Báo cáo tài chính năm

a) Báo cáo tài chính năm chưa kiểm toán

þ

b) Báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán

þ

þ

þ

þ

4. Báo cáo tài chính có kỳ lập khác

þ

Bên Có ghi:

- Số dự phòng được trích lập tính vào chi phí.

Bên Nợ ghi:

- Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro.

- Hoàn nhập số chênh lệch thừa dự phòng đã lập theo quy định.

Số dư Có:

- Phản ánh số dự phòng hiện có cuối kỳ.

Hạch toán chi tiết:

- Mở 01 tài khoản chi tiết.”

Đơn vị báo cáo: …………

Địa chỉ: ……………………..

Mẫu số: - B02/TCTD: đối với BCTC

- B02/TCTD-HN: đối với BCTC hợp nhất

STT

Chỉ tiêu

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

Cách lấy số liệu từ BCĐTKKT (áp dụng cho Bảng CĐKT)

Cách lấy số liệu đối với Bảng CĐKT hợp nhất

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

A

Tài sản

I

Tiền mặt, vàng bạc, đá quý

V.01

Dư Nợ (DN) tài khoản (TK) 101, 103, 104, 105

Tổng các khoản mục tương ứng trên Bảng CĐKT.

II

Tiền gửi tại NHNN

V.02

DN TK 111, 112

Như trên

III

Tiền gửi và cho vay các TCTD khác

V.03

Tổng các khoản mục tương ứng trên Bảng CĐKT.

1

Tiền gửi tại các TCTD khác

DN TK 131 → 136

2

Cho vay các TCTD khác

DN TK 201, 202, 203, 205

3

Dự phòng rủi ro^(*)

(xxx)

(xxx)

Dư Có (DC) TK 139, DC TK 209

IV

Chứng khoán kinh doanh

V.04

Như trên

1

Chứng khoán kinh doanh (1)

Chênh lệch (DN-DC) TK 141, 142, 148, có thể bao gồm DN TK 121, 122, 123

2

Dự phòng rủi ro chứng khoán kinh doanh ^(*)

(xxx)

(xxx)

DC TK 129 (phần tương ứng với giá trị 121, 122, 123 xếp vào khoản mục chứng khoán kinh doanh), DC TK 149

V

Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác

V.05

Chênh lệch (DN-DC) TK 486 (nếu DN>DC)

Như trên

VI

Cho vay khách hàng

V.06

Như trên

1

Cho vay khách hàng

V.06.1

DN các TK: 211 → 216; 221, 222; 231, 232; 241, 242; 251 → 256; 261 → 268; 271, 272, 273, 275; 281 → 285; 291 → 293

2

Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng ^(*)

V.06.2

(xxx)

(xxx)

DC TK 219, 229, 239, 249, 259, 269, 279, 289, 299

VII

Hoạt động mua nợ

V.07

1

Mua nợ

DN TK 371, 372

Như trên

2

Dự phòng rủi ro hoạt động mua nợ ^(*)

(xxx)

(xxx)

DC TK 379

Như trên

VIII

Chứng khoán đầu tư

V.08

Như trên

1

Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán ⁽²⁾

Chênh lệch (DN-DC) TK 151 → 157, có thể bao gồm DN TK 121, 122, 123

2

Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn

Chênh lệch (DN-DC) TK 161 → 164, có thể bao gồm DN TK 121, 122, 123

3

Dự phòng rủi ro chứng khoán đầu tư ^(*)

(xxx)

(xxx)

DC TK 129 (phần tương ứng với giá trị TK 121, 122, 123 xếp vào khoản mục chứng khoán đầu tư), 159, 169

IX

Góp vốn, đầu tư dài hạn

V.09

1

Đầu tư vào công ty con

DN TK 341, 345

Không thể hiện trên Bảng CĐKT hợp nhất.

2

Vốn góp liên doanh

DN TK 342, 346

- Giá trị ghi sổ của khoản vốn góp được điều chỉnh tương ứng với phần sở hữu của bên góp vốn:

(i) trong lợi nhuận hoặc lỗ sau thuế TNDN của công ty LD, LK;

(ii) khi vốn chủ sở hữu của công ty LD, LK thay đổi nhưng chưa được phản ánh trên Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty LD, LK (như đánh giá lại TSCĐ và các khoản đầu tư, chênh lệch tỷ giá quy đổi ngoại tệ);

(iii) khi công ty LD, LK áp dụng các chính sách kế toán khác với bên góp vốn.

- Lấy số liệu từ hệ thống sổ kế toán phục vụ cho hợp nhất.

3

Đầu tư vào công ty liên kết

DN TK 343, 347

4

Đầu tư dài hạn khác

DN TK 344, 348

Tổng các khoản mục tương ứng trên Bảng CĐKT

5

Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn ^(*)

(xxx)

(xxx)

DC TK 349

Như trên

X

Tài sản cố định

1

Tài sản cố định hữu hình

V.10

Tổng các khoản mục tương ứng trên Bảng CĐKT.

a

Nguyên giá TSCĐ

DN TK 301

b

Hao mòn TSCĐ ^(*)

(xxx)

(xxx)

DC TK 3051

2

Tài sản cố định thuê tài chính

V.11

Như trên

a

Nguyên giá TSCĐ

DN TK 303

b

Hao mòn TSCĐ ^(*)

(xxx)

(xxx)

DC TK 3053

3

Tài sản cố định vô hình

V.12

Như trên

a

Nguyên giá TSCĐ

DN TK 302

b

Hao mòn TSCĐ ^(*)

(xxx)

(xxx)

DC TK 3052

XI

Bất động sản đầu tư

V.13

Khoản mục này không thể hiện trên Bảng CĐKT của TCTD, nhưng được thể hiện trên Bảng CĐKT của các Công ty con của TCTD (áp dụng hệ thống TKKT các TCTD để hạch toán) có chức năng kinh doanh bất động sản.

Tổng các khoản mục tương ứng trên Bảng CĐKT.

a

Nguyên giá BĐSĐT

DN TK 304

b

Hao mòn BĐSĐT ^(*)

(xxx)

(xxx)

DC TK 3054

XII

Tài sản Có khác

V.14

- Tổng các khoản mục tương ứng trên Bảng CĐKT.

1

Các khoản phải thu

V.14.2

DN TK 32, 351, 352, 353(a) (trừ TK 3535), 355, 3591, 3592, 36 (trừ TK 366(b)), 453 (Nếu DN)

2

Các khoản lãi, phí phải thu

DN TK 391, 392, 394, 395, 396, 397

3

Tài sản thuế TNDN hoãn lại

v.22.1

DN TK 3535

4

Tài sản Có khác

V.14

Chênh lệch (DN-DC) 31, DN TK 38 (trừ 386), 458 (nếu DN), Chênh lệch (DN- DC) TK 50, 51, 52, 56 (nếu DN>DC)

Trên Bảng CĐKT hợp nhất của tập đoàn, giá trị của khoản Lợi thế thương mại được và được xác định theo CMKT Việt Nam số 11- Hợp nhất kinh doanh

- Trong đó: Lợi thế thương mại

V.15

5

Các khoản dự phòng rủi ro cho các tài sản Có nội bảng khác ^(*)

V.14.3

(xxx)

(xxx)

DC TK 3597, 3598, 3599, 386, 4892, 4899 (nếu nội dung kinh tế phù hợp)

Tổng tài sản Có

B

Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu

II

Tiền gửi và vay các TCTD khác

V.17

Tổng các khoản mục tương ứng trên Bảng CĐKT.

1

Tiền gửi của các TCTD khác

DC TK 411 → 414

2

Vay các TCTD khác

DCTK 415 → 419

III

Tiền gửi của khách hàng

V.18

DC TK 42

Như trên

IV

Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác

V.05

Chênh lệch (DC-DN) TK 486 (nếu DC>DN)

Như trên

V

Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro

V.19

DC TK 441, 442

Như trên

VI

Phát hành giấy tờ có giá

V.20

Chênh lệch (DC-DN) TK 43

Như trên

VII

Các khoản nợ khác

V.22

Như trên

2

Thuế TNDN hoãn lại phải trả

V.22.2

DC TK 4535

3

Các khoản phải trả và công nợ khác

V.21

DC TK 45(c) (trừ TK 4535), 46 (trừ TK 466(d)), DC TK 481 → 485, 487, 488, Chênh lệch (DC-DN) TK 50, 51, 52, 56 (Nếu DC>DN)

4

Dự phòng rủi ro khác (Dự phòng cho công nợ tiềm ẩn)

V.21

DC TK 4891, 4895, 4896, 4899 (nếu nội dung kinh tế phù hợp)

Tổng nợ phải trả

VIII

Vốn chủ sở hữu

V.23

Tổng các khoản mục tương ứng trên Bảng CĐKT.

1

Vốn của TCTD

a

Vốn điều lệ

DC TK 601

b

Vốn đầu tư XDCB, mua sắm tài sản cố định

DC TK 602

c

Thặng dư vốn cổ phần

DC TK 603 (nếu DN ghi bằng số âm)

d

Cổ phiếu quỹ ^(*)

(xxx)

(xxx)

DN TK 604

e

Cổ phiếu ưu đãi

DC TK 65

g

Vốn khác

DC TK 609

2

Quỹ của TCTD

DC TK 61

Như trên

3

Chênh lệch tỷ giá hối đoái (3)

Chênh lệch (DC - DN) TK 63 (nếu DN ghi bằng số âm)

Bao gồm giá trị khoản mục này trên Bảng CĐKT của công ty mẹ, công ty con và giá trị của khoản điều chỉnh tương ứng với phần sở hữu của công ty mẹ trong công ty LD, LK (theo phương pháp vốn chủ sở hữu) khi vốn CSH (phần chênh lệch tỷ giá hối đoái, chênh lệch đánh giá lại tài sản) của công ty LD, LK thay đổi nhưng chưa được phản ánh trên Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty LD, LK.

4

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

Chênh lệch (DC - DN) TK 64 (nếu DN ghi bằng số âm)

5

Lợi nhuận chưa phân phối/ Lỗ lũy kế ⁽³⁾

Chênh lệch (DC - DN) TK 69 (nếu DN ghi bằng số âm)

Bao gồm:

- Giá trị của khoản mục này trên Bảng CĐKT của công ty mẹ, công ty con;

- Loại trừ các khoản lãi/ lỗ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch nội bộ tập đoàn; và

- Giá trị của khoản điều chỉnh tương ứng với phần sở hữu của Công ty mẹ theo phương pháp vốn chủ sở hữu:

(i) trong lợi nhuận hoặc lỗ sau thuế TNDN của công ty LD, LK;

(ii) khi công ty LD, LK áp dụng các chính sách kế toán khác với công ty mẹ.

6

Lợi ích của cổ đông thiểu số

Không thể hiện trên Bảng CĐKT

Việc xác định và ghi nhận lợi ích của cổ đông thiểu số thực hiện theo CMKT số 25- Báo cáo tài chính hợp nhất và kế toán các khoản đầu tư vào công ty con.

Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu

Lập bảng
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

….., ngày … tháng … năm …
Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Đơn vị báo cáo: …………

Địa chỉ: ……………………..

Mẫu số: - B03/TCTD: đối với BCTC

- B03/TCTD-HN: đối với BCTC hợp nhất

STT

Chỉ tiêu

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

Cách lấy số liệu từ BCĐTKKT (áp dụng cho Báo cáo KQHĐKD)

Cách lấy số liệu đối với Báo cáo KQHĐKD hợp nhất

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

1

Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự

VI.24

DC TK 701, 702, 703, 704, 705, 706, 709

Tổng các khoản mục tương ứng trên Báo cáo KQHĐKD. Loại trừ thu nhập, chi phí, lãi phát sinh từ các giao dịch nội bộ, giữa các đơn vị trong cùng tập đoàn (nếu có).

2

Chi phí lãi và các chi phí tương tự

VI.25

DN TK 801, 802, 803, 805, 809

I

Thu nhập lãi thuần

1-2

3

Thu nhập từ hoạt động dịch vụ

DC TK 71

Như trên

4

Chi phí hoạt động dịch vụ

DN TK 81

II

Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ

VI.26

3-4

III

Lãi/lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối

VI.27

Chênh lệch thu chi giữa số dư TK 72 và TK 82.

Như trên

IV

Lãi/ lỗ thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh

VI.28

Chênh lệch thu chi giữa số dư TK 741 và TK 841 (phần của chứng khoán kinh doanh) trừ (-) tăng (giảm) dự phòng rủi ro chứng khoán tương ứng trong kỳ.

Như trên

V

Lãi/ lỗ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư

VI.29

Chênh lệch thu chi giữa số dư TK 741 và TK 841 (phần của chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán và chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn) trừ (-) [tăng (giảm) dự phòng rủi ro chứng khoán tương ứng trong kỳ không bao gồm chi phí dự phòng rủi ro trái phiếu đặc biệt do VAMC phát hành trong kỳ].

Như trên

5

Thu nhập từ hoạt động khác

DC TK 742, 748, 749, 79 (không bao gồm phần hoàn nhập dự phòng rủi ro hạch toán vào thu nhập khác).

Như trên

6

Chi phí hoạt động khác

DN TK 842, 843, 848, 849, 89

VI

Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động khác

VI.31

5-6

VIII

Chi phí hoạt động

VI.32

DN TK 831, 832, 85, 86, 87, 883; và {chênh lệch giữa DN TK 882 [(8822, 8827, 8829) phần chi phí dự phòng không thuộc rủi ro tín dụng, 8821, 8824, 8825, 8826] trừ (-) phần hoàn nhập dự phòng tương ứng đã hạch toán vào thu nhập khác}.

Tổng các khoản mục tương ứng trên Báo cáo KQHĐKD.

IX

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

I+II+III+IV+V+VI+VII-VIII

X

Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

Chênh lệch {[DN các TK (8822, 8827, 8829) phần dự phòng rủi ro tín dụng không bao gồm dự phòng rủi ro tín dụng cho chứng khoán kinh doanh và chứng khoán đầu tư] cộng (+) chi phí dự phòng trái phiếu đặc biệt do VAMC phát hành trong kỳ trừ (-) phần hoàn nhập dự phòng rủi ro tín dụng tương ứng hạch toán vào thu nhập khác}.

Như trên

XI

Tổng lợi nhuận trước thuế

IX-X

7

Chi phí thuế TNDN hiện hành

DN TK 8331

Như trên

8

Chi phí thuế TNDN hoãn lại

Số dư TK 8332 (nếu DC ghi bằng số âm).

XII

Chi phí thuế TNDN

VI.33

7+8

XIII

Lợi nhuận sau thuế

XI-XII

XIV

Lợi ích của cổ đông thiểu số

XV

Lãi cơ bản trên cổ phiếu

Chỉ tiêu này được tính theo Chuẩn mực số 30- Lãi trên cổ phiếu.

Lập bảng
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

….., ngày … tháng … năm …
Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Đơn vị báo cáo: …………

Địa chỉ: ……………………..

Mẫu số: - B04/TCTD: đối với BCTC

- B04/TCTD-HN: đối với BCTC hợp nhất

STT

Chỉ tiêu

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

Cách lấy số liệu

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

01

Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự nhận được

Lãi dự thu đầu kỳ cộng (+) thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự trong kỳ trừ (-) Lãi dự thu cuối kỳ.

02

Chi phí lãi và các chi phí tương tự đã trả (*)

Lãi dự trả đầu kỳ cộng (+) Chi trả lãi và các khoản chi phí tương tự trong kỳ trừ (-) Lãi dự trả cuối kỳ.

03

Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận được

[Phí dự thu đầu kỳ cộng (+) thu nhập phí trong kỳ trừ (-) phí dự thu cuối kỳ] - [phí dự trả đầu kỳ cộng (+) Chi trả phí trong kỳ trừ (-) phí dư trả cuối kỳ].

04

Chênh lệch số tiền thực thu/thực chi từ hoạt động kinh doanh (ngoại tệ, vàng bạc, chứng khoán)

Lãi/ (lỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối cộng (+) Lãi/ (lỗ) thuần từ mua bán chứng khoán cộng (+) Lãi/ (lỗ) thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư.

05

Thu nhập khác

các khoản thu nhập khác trừ (-) chi phí khác đã thu/ đã chi trong kỳ (ngoại trừ chỉ tiêu 06 - Mục I).

06

Tiền thu các khoản nợ đã được xử lý xóa, bù đắp bằng nguồn rủi ro

Số tiền thu được từ các khoản nợ đã được xóa, bù đắp bằng nguồn rủi ro đang theo dõi ngoại bảng được hạch toán vào thu nhập.

07

Tiền chi trả cho nhân viên và hoạt động quản lý, công vụ (*)

Phải trả cho nhân viên đầu kỳ cộng (+) Chi trả cho nhân viên và hoạt động quản lý, công vụ trong kỳ trừ (-) Phải trả cho nhân viên cuối kỳ.

08

Tiền thuế thu nhập thực nộp trong kỳ (*)

Số thuế thu nhập thực nộp trong kỳ (bao gồm cả thuế còn nợ kỳ trước đã nộp kỳ này và số thuế nộp trước).

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những thay đổi về tài sản và vốn lưu động

å (01¸08)

Những thay đổi về tài sản hoạt động

09

(Tăng)/giảm các khoản tiền gửi và cho vay các TCTD khác

Chênh lệch giữa số kỳ này với số kỳ trước của khoản mục tiền gửi, cho vay các TCTD khác, trên Bảng CĐKT (Trừ các khoản mục tiền gửi có đủ tiêu chuẩn tính vào tiền, tương đương tiền).

10

(Tăng)/ Giảm các khoản về kinh doanh chứng khoán

Chênh lệch giữa số dư nợ kỳ này với số dư nợ kỳ trước của TK tín phiếu Chính phủ và các GTCG ngắn hạn khác đủ điều kiện tái chiết khấu với NHNN, TK Chứng khoán kinh doanh, TK chứng khoán sẵn sàng để bán, TK chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn trên Bảng CĐKT (Trừ các giấy tờ có đủ tiêu chuẩn tính vào tiền, tương đương tiền và các giao dịch không liên quan đến luồng tiền- nếu có).

11

(Tăng)/ Giảm các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu “Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác” trên Bảng CĐKT.

12

(Tăng)/ Giảm các khoản cho vay khách hàng

Chênh lệch giữa số dư nợ kỳ này và số dư nợ kỳ trước của các TK cho vay khách hàng trên Bảng CĐKT (không bao gồm các khoản dự phòng).

13

Giảm nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản

Số dự phòng sử dụng để bù đắp tổn thất trong năm.

14

(Tăng)/ Giảm khác về tài sản hoạt động

Chênh lệch giữa số kỳ này với số kỳ trước của hai chỉ tiêu “Các khoản phải thu”; “Tài sản có khác”... trên Bảng CĐKT; điều chỉnh các khoản lãi/ (lỗ) do chênh lệch tỷ giá lũy kế không kết chuyển vào thu nhập/ chi phí; điều chỉnh các khoản lãi/ (lỗ) do đánh giá lại tài sản (không bao gồm các khoản lãi và phí phải thu).

Những thay đổi về công nợ hoạt động

15

Tăng/ (Giảm) các khoản nợ chính phủ và NHNN

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu Các khoản nợ chính phủ và NHNN trên Bảng CĐKT.

16

Tăng/ (Giảm) các khoản tiền gửi, tiền vay các TCTD

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi, tiền vay các TCTD khác trên Bảng CĐKT.

17

Tăng/ (Giảm) tiền gửi của khách hàng (bao gồm cả Kho bạc Nhà nước)

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi của khách hàng (bao gồm cả tiền gửi của Kho bạc Nhà nước) trên Bảng CĐKT.

18

Tăng/ (Giảm) phát hành giấy tờ có giá (ngoại trừ giấy tờ có giá phát hành được tính vào hoạt động tài chính)

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu “Phát hành giấy tờ có giá” trên Bảng CĐKT trừ(-) giấy tờ có giá dài hạn được tính vào hoạt động tài chính.

19

Tăng/ (Giảm) vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay trên Bảng CĐKT.

20

Tăng/ (Giảm) các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu “Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác” trên Bảng CĐKT.

21

Tăng/ (Giảm) khác về công nợ hoạt động

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu “Các khoản phải trả”; “Các khoản nợ khác”... trên Bảng CĐKT (không bao gồm các khoản phải trả cho nhân viên, lãi và phí phải trả).

22

Chi từ các quỹ của TCTD (*)

Căn cứ vào số tiền chi ra từ các quỹ trong kỳ báo cáo (Tùy vào tính chất chi của từng quỹ TCTD đưa vào luồng tiền thích hợp).

I

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

å (01¸22)

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

01

Mua sắm tài sản cố định (*)

Số tiền đã chi ra mua sắm TSCĐ theo nguyên giá trong kỳ báo cáo tăng.

02

Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ

Số tiền thu được từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ trong kỳ trên Bảng CĐTK và sổ kế toán chi tiết.

03

Tiền chi từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (*)

Số tiền chi ra từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ trong kỳ trên Bảng CĐTK và sổ kế toán chi tiết (bao gồm cả chi phí bù đắp cho giá trị còn lại).

04

Mua sắm bất động sản đầu tư (*)

Số tiền đã chi ra mua bất động sản đầu tư theo nguyên giá trong kỳ báo cáo tăng.

05

Tiền thu từ bán, thanh lý bất động sản đầu tư

Số tiền thu được từ bán, thanh lý, tài sản trong kỳ trên Bảng CĐTK và sổ kế toán chi tiết.

06

Tiền chi ra do bán, thanh lý bất động sản đầu tư (*)

Số tiền chi ra do bán, thanh lý bất động sản đầu tư cộng (+) giá trị còn lại bất động sản đầu tư.

07

Tiền chi đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác) (*)

Số tiền chi ra trong kỳ để đầu tư vào các đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác).

08

Tiền thu đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác)

Số tiền thu hồi về trong kỳ từ đầu tư vào các đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác).

09

Tiền thu cổ tức và lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư, góp vốn dài hạn

Số tiền thực thu phản ánh tiền cổ tức nhận được, lợi nhuận được chia do đầu tư, góp vốn dài hạn.

II

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư

å (01¸09)

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

01

Tăng vốn cổ phần từ góp vốn và/hoặc phát hành cổ phiếu

Tiền thu góp vốn của CSH, vốn nhà nước cấp trong kỳ, tiền thực thu về việc phát hành cổ phiếu.

02

Tiền thu từ phát hành giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có và các khoản vốn vay dài hạn khác

Số tiền ngân hàng thực tế nhận được từ việc phát hành các giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có hoặc các khoản vay dài hạn khác.

03

Tiền chi thanh toán giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có và các khoản vốn vay dài hạn khác (*)

Số tiền ngân hàng thực tế nhận được từ việc phát hành các giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có hoặc các khoản vay dài hạn khác.

04

Cổ tức trả cho cổ đông, lợi nhuận đã chia (*)

Số tiền chi cổ tức cho cổ đông, lợi nhuận đã chia trong năm.

05

Tiền chi ra mua cổ phiếu quỹ (*)

Số tiền ngân hàng thực tế bỏ ra để mua cổ phiếu quỹ.

06

Tiền thu được do bán cổ phiếu quỹ

Số tiền ngân hàng thực tế nhận được từ việc bán cổ phiếu quỹ.

III

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính

å (01¸06)

IV

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ

(I+II+III) và bằng số chênh lệch giữa (VII-VI-V)

V

Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ

Chỉ tiêu “tiền và tương đương tiền cuối kỳ” của Báo báo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước.

VI

Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá của các khoản mục.

VII

Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ

Số kỳ này của các chỉ tiêu “Tiền mặt tại quỹ”; “Tiền gửi tại NHNN”; cộng thêm Tín phiếu Chính phủ và các GTCG ngắn hạn khác đủ điều kiện tái chiết khấu với NHNN, Chứng khoán có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua; Tiền gửi tại các TCTD khác không kỳ hạn và đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày gửi.

Lập bảng
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

….., ngày … tháng … năm …
Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Đơn vị báo cáo: …………

Địa chỉ: ……………………..

Mẫu số: - B05/TCTD: đối với BCTC

- B05/TCTD-HN: đối với BCTC hợp nhất

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền mặt bằng VND

...

...

Tiền mặt bằng ngoại tệ

...

...

Chứng từ có giá trị ngoại tệ

...

...

Vàng tiền tệ

...

...

Vàng phi tiền tệ

...

...

Kim loại quý, đá quý khác

...

...

Tổng

...

...

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền gửi thanh toán tại NHNN

...

...

- Bằng VND

...

...

- Bằng ngoại tệ

...

...

Tiền gửi phong tỏa (nếu có)

...

...

Tiền gửi khác

...

...

Tổng

…

...

Cuối kỳ

Đầu kỳ

3.1. Tiền gửi tại các TCTD khác

Tiền gửi không kỳ hạn:

...

...

- Bằng VND

...

...

- Bằng ngoại hối

...

...

Tiền gửi có kỳ hạn:

...

...

- Bằng VND

...

...

- Bằng ngoại hối

...

...

- Dự phòng rủi ro

(…)

(...)

Tổng

…

…

Cuối kỳ

Đầu kỳ

- Bằng VND

...

...

Trong đó: chiết khấu, tái chiết khấu

...

...

- Bằng ngoại hối

...

...

Trong đó: chiết khấu, tái chiết khấu

...

...

- Dự phòng rủi ro

(…)

(...)

Tổng

…

…

Tổng tiền gửi và cho vay các TCTD khác

…

…

Cuối kỳ

Đầu kỳ

- Nợ đủ tiêu chuẩn

...

...

- Nợ cần chú ý

...

...

- Nợ dưới tiêu chuẩn

...

...

- Nợ nghi ngờ

...

...

- Nợ có khả năng mất vốn

…

...

Tổng

…

…

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Bằng VND

...

...

- Mở rộng tín dụng

...

...

- Hỗ trợ khả năng chi trả

...

...

- Hỗ trợ khó khăn về tài chính

...

...

- Cho vay đặc biệt

…

…

- Dự phòng rủi ro

(…)

(…)

Trong đó: - Dự phòng chung

(…)

(…)

- Dự phòng cụ thể

(…)

(…)

Tổng

…

…

Cuối kỳ

Đầu kỳ

- Nợ đủ tiêu chuẩn

...

...

- Nợ cần chú ý

...

...

- Nợ dưới tiêu chuẩn

...

...

- Nợ nghi ngờ

...

...

- Nợ có khả năng mất vốn

…

...

Tổng

…

…