Thông tư 165/2012/TT-BTC sửa quy định chỉ tiêu an toàn tài chính

BỘ TÀI CHÍNH
-----------------------

Số: 165/2012/TT-BTC

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

Hà Nội, ngày 09 tháng 10 năm 2012

 Nơi nhận:
- Văn phòng Chính phủ;
- Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng;
- Văn phòng Tổng bí thư;
- Văn phòng Quốc hội;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
- HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương;
- Văn phòng BCĐ phòng chống tham nhũng TW;
- Viện Kiểm sát NDTC, Toà án NDTC;
- Kiểm toán Nhà nước;
- Cơ quan Trung ương của các đoàn thể;
- Công báo;
- Website Chính phủ;
- Cục kiểm tra văn bản - Bộ Tư pháp;
- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính;
- Website BTC;
- Lưu: VT, UBCK.

KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG




Trần Xuân Hà

Tên Công ty:......

---------------------

Số Công văn:...........

V/v báo cáo chỉ tiêu an toàn tài chính

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

........, ngày......tháng......năm...

Kế toán trưởng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Trưởng bộ phận Kiểm soát nội bộ

(Ký, ghi rõ họ tên)

(Tổng) Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

STT

NỘI DUNG

Vốn khả dụng

VKD

Khoản giảm trừ

Khoản tăng thêm

A

Nguồn vốn chủ sở hữu

(1)

(2)

(3)

1

Vốn đầu tư của chủ sở hữu không bao gồm cổ phần ưu đãi hoàn lại (nếu có)

√

2

Thặng dư vốn cổ phần, vốn khác không bao gồm cổ phần ưu đãi hoàn lại (nếu có)

√

3

Cổ phiếu quỹ

(√)

4

Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (nếu có)

√

5

Quỹ đầu tư phát triển

√

6

Quỹ dự phòng tài chính

√

7

Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

√

8

Lợi nhuận lũy kế và lợi nhuận chưa phân phối trước khi trích lập các khoản dự phòng theo quy định của pháp luật

√

9

Chênh lệch đánh giá lại tài sản (50% tăng thêm hoặc 100% giảm đi)

√

10

Chênh lệch tỷ giá hối đoái

√

11

Lợi ích của cổ đông thiểu số[2]

√

12

Các khoản nợ có thể chuyển đổi

√

13

Toàn bộ phần giảm đi hoặc tăng thêm của các chứng khoán tại chỉ tiêu đầu tư tài chính

√ 

√ 

1A

Tổng

B

Tài sản ngắn hạn

I

Tiền và các khoản tương đương tiền

II

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

1.

Đầu tư ngắn hạn

Chứng khoán tiềm ẩn rủi ro thị trường theo quy định tại khoản 2 Điều 8

Chứng khoán bị giảm trừ khỏi vốn khả dụng theo quy định khoản 5 Điều 5

√

2.

Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*)

III

Các khoản phải thu ngắn hạn, kể cả phải thu từ hoạt động ủy thác

1.

Phải thu của khách hàng

Phải thu của khách hàng có thời hạn thanh toán còn lại từ 90 ngày trở xuống

Phải thu của khách hàng có thời hạn thanh toán còn lại trên 90 ngày

√

2.

Trả trước cho người bán

√

3.

Phải thu nội bộ ngắn hạn

Phải thu nội bộ có thời hạn thanh toán còn lại từ 90 ngày trở xuống

Phải thu nội bộ có thời hạn thanh toán còn lại trên 90 ngày

√

4.

Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán

Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán có thời hạn thanh toán còn lại từ 90 ngày trở xuống

Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán có thời hạn thanh toán còn lại trên 90 ngày

√

5.

Các khoản phải thu khác

Phải thu khác có thời hạn thanh toán còn lại từ 90 ngày trở xuống

Phải thu khác có thời hạn thanh toán còn lại trên 90 ngày

√

6.

Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*)

IV

Hàng tồn kho

√

V

Tài sản ngắn hạn khác

1.

Chi phí trả trước ngắn hạn

√

2.

Thuế GTGT được khấu trừ

3.

Thuế và các khoản phải thu nhà nước

4.

Tài sản ngắn hạn khác

4.1

Tạm ứng

Tạm ứng có thời hạn hoàn ứng còn lại từ 90 ngày trở xuống

Tạm ứng có thời hạn hoàn ứng còn lại trên 90 ngày

√

4.2

Tài sản ngắn hạn khác

√

1B

Tổng

C

Tài sản dài hạn

I

Các khoản phải thu dài hạn, kể cả phải thu từ hoạt động ủy thác

1.

Phải thu dài hạn của khách hàng

Phải thu dài hạn của khách hàng có thời hạn thanh toán còn lại từ 90 ngày trở xuống

Phải thu dài hạn của khách hàng có thời hạn thanh toán còn lại trên 90 ngày

√

2.

Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc

√

3.

Phải thu dài hạn nội bộ

Phải thu dài hạn nội bộ có thời hạn thanh toán còn lại từ 90 ngày trở xuống

Phải thu dài hạn nội bộ có thời hạn thanh toán còn lại trên 90 ngày

√

4.

Phải thu dài hạn khác,

Phải thu dài hạn khác có thời hạn thanh toán còn lại từ 90 ngày trở xuống

Phải thu dài hạn khác có thời hạn thanh toán còn lại trên 90 ngày

√

1.5

Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)

II

Tài sản cố định

√

III

Bất động sản đầu tư

√

IV

Các khoản đầu tư tài chính dài hạn

1.

Đầu tư vào công ty con

√

2.

Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh

√

3.

Đầu tư chứng khoán dài hạn

Chứng khoán tiềm ẩn rủi ro thị trường theo quy định tại khoản 2 Điều 8

Chứng khoán bị giảm trừ khỏi vốn khả dụng theo quy định tại khoản 5 Điều 5

√

4.

Đầu tư dài hạn khác

√

5.

Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*)

V

Tài sản dài hạn khác

√

Các chỉ tiêu tài sản bị coi là khoản ngoại trừ tại báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán mà không bị tính giảm trừ theo quy định tại Điều 5

√

1C

Tổng

VỐN KHẢ DỤNG = 1A-1B-1C

A. RỦI RO THỊ TRƯỜNG

Các hạng mục đầu tư

Hệ số rủi ro

Quy mô rủi ro

Giá trị rủi ro

(1)

(2)

(3)= (1)x(2)

I. Tiền và các khoản tương đương tiền, công cụ thị trường tiền tệ

1.

Tiền mặt (VND)

2.

Các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn

3.

Giấy tờ có giá, công cụ chuyển nhượng trên thị trường tiền tệ, chứng chỉ tiền gửi

II. Trái phiếu Chính phủ

4.

Trái phiếu Chính phủ không trả lãi

5.

Trái phiếu Chính phủ trả lãi suất cuống phiếu

5.1

Trái phiếu Chính phủ, Trái phiếu Chính phủ các nước thuộc khối OECD hoặc được bảo lãnh bởi Chính phủ hoặc Ngân hàng Trung ương của các nước thuộc khối này, Trái phiếu được phát hành bởi các tổ chức quốc tế IBRD, ADB, IADB, AfDB, EIB và EBRD

5.2

Trái phiếu công trình được Chính phủ, Bộ Tài chính bảo lãnh có thời gian đáo hạn còn lại dưới 1 năm;

Trái phiếu công trình được Chính phủ, Bộ Tài chính bảo lãnh có thời gian đáo hạn còn lại từ 1 tới 5 năm;

Trái phiếu công trình được Chính phủ, Bộ Tài chính bảo lãnh có thời gian đáo hạn còn lại từ 5 năm trở lên;

III. Trái phiếu doanh nghiệp

6.

Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn còn lại dưới 1 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn từ 1 tới 5 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn từ 5 năm trở lên, kể cả trái phiếu chuyển đổi

7.

Trái phiếu không niêm yết có thời gian đáo hạn còn lại dưới 1 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết có thời gian đáo hạn từ 1 tới 5 năm, kể cả trái phiếu chuyển đổi

Trái phiếu không niêm yết có thời gian đáo hạn từ 5 năm trở lên, kể cả trái phiếu chuyển đổi

IV. Cổ phiếu

8.

Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các tổ chức niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hồ Chí Minh; chứng chỉ quỹ mở

9.

Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các tổ chức niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội

10.

Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi các công ty đại chúng chưa niêm yết, đăng ký giao dịch qua hệ thống UpCom

11.

Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi của các công ty đại chúng đã đăng ký lưu ký, nhưng chưa niêm yết hoặc đăng ký giao dịch; cổ phiếu đang trong đợt phát hành lần đầu (IPO)

12.

Cổ phiếu của các công ty đại chúng khác

V. Chứng chỉ quỹ đầu tư chứng khoán

13.

Quỹ đại chúng, bao gồm cả công ty đầu tư chứng khoán đại chúng

14.

Quỹ thành viên, công ty đầu tư chứng khoán riêng lẻ

VI. Chứng khoán bị hạn chế giao dịch

15.

Chứng khoán bị tạm ngừng giao dịch

16.

Chứng khoán bị hủy niêm yêt, hủy giao dịch

VII. Các tài sản khác

17.

Cổ phần, phần vốn góp và các loại chứng khoán khác

18

Các tài sản đầu tư khác

VIII. Rủi ro tăng thêm (nếu có) (được xác định trên cơ sở vốn chủ sở hữu đã trích lập đầy đủ các khoản dự phòng)

Mã chứng khoán

Mức tăng thêm

Quy mô rủi ro

Giá trị rủi ro

1.

….

2.

……..

A. TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO THỊ TRƯỜNG (A= I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII)

B. RỦI RO THANH TOÁN

Loại hình giao dịch

Giá trị rủi ro

Tổng giá trị rủi ro

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

I. Rủi ro trước thời hạn thanh toán

1.

Tiền gửi có kỳ hạn, các khoản tiền cho vay không có tài sản bảo đảm và các khoản phải thu từ hoạt động giao dịch và nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán

2.

Cho vay chứng khoán/Các thỏa thuận kinh tế có cùng bản chất

3.

Vay chứng khoán/Các thỏa thuận kinh tế có cùng bản chất

4.

Hợp đồng mua chứng khoán có cam kết bán lại/Các thỏa thuận kinh tế có cùng bản chất

5.

Hợp đồng bán chứng khoán có cam kết mua lại/Các thỏa thuận kinh tế có cùng bản chất

6.

Hợp đồng cho vay mua ký quỹ (cho khách hàng vay mua chứng khoán)/Các thỏa thuận kinh tế có cùng bản chất

II. Rủi ro quá thời hạn thanh toán

Thời gian quá hạn

Hệ số rủi ro

Quy mô rủi ro

Giá trị rủi ro

1.

0-15 ngày sau thời hạn thanh toán, chuyển giao chứng khoán

2.

16 – 30 ngày sau thời hạn thanh toán, chuyển giao chứng khoán

3.

31 – 60 ngày sau thời hạn thanh toán, chuyển giao chứng khoán

4.

Từ 60 ngày trở đi

III. Rủi ro tăng thêm (nếu có)

Chi tiết tới từng khoản vay, tới từng đối tác

Mức tăng thêm

Quy mô rủi ro

Giá trị rủi ro

1

…….

B. TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO THANH TOÁN (B=I+II+III)

C. RỦI RO HOẠT ĐỘNG (TÍNH TRONG VÒNG 12 THÁNG)

I.

Tổng chi phí hoạt động phát sinh trong vòng 12 tháng

Giá trị

II.

Các khoản giảm trừ khỏi tổng chi phí

1. Chi phí khấu hao

2. Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn

3. Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán dài hạn

4. Dự phòng phải thu khó đòi

III.

Tổng chi phí sau khi giảm trừ (III = I – II)

IV.

25% Tổng chi phí sau khi giảm trừ (IV = 25% III)

V.

20% Vốn pháp định của tổ chức kinh doanh chứng khoán

C. TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG (C=Max {IV, V})

D. TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO (A+B+C)

STT

Các chỉ tiêu

Giá trị rủi ro/vốn khả dụng

Ghi chú

(nếu có)

1.

Tổng giá trị rủi ro thị trường

2.

Tổng giá trị rủi ro thanh toán

3.

Tổng giá trị rủi ro hoạt động

4.

Tổng giá trị rủi ro (4=1+2+3)

5.

Vốn khả dụng

6.

Tỷ lệ Vốn khả dụng (6=5/4)