Thông tư 204/2015/TT-BTC quản lý rủi ro trong quản lý thuế

Đánh giá tuân thủ pháp luật thuế

Ngày 21/12/2015, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 204/2015/TT-BTC quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế để đánh giá việc tuân thủ pháp luật thuế đối với người nộp thuế trong các nghiệp vụ quản lý thuế, gồm: Đăng ký thuế; Khai thuế; Nộp thuế; Nợ thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế; Hoàn thuế…
Theo quy định tại Thông tư này, người nộp thuế được đánh giá là người nộp thuế tuân thủ tốt phải đang hoạt động và thực hiện đầy đủ, đúng hạn việc kê khai và chấp hành nộp các loại thuế phát sinh theo quy định; số thuế nộp phù hợp quy mô, lĩnh vực đầu tư, kinh doanh của doanh nghiệp; không nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt, các khoản phí, lệ phí; chấp hành tốt chế độ quản lý, sử dụng ấn chỉ thuế trong 02 năm trở về trước; tỷ trọng nộp các loại thuế liên quan đến sản xuất kinh doanh trên doanh số; trong 02 năm liên tục trở về trước không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, ấn chỉ thuế với tổng mức phạt tiền vượt thẩm quyền xử phạt đối với hành vi vi phạm về thủ tục thuế của Chi cục trưởng Chi cục Thuế hoặc bị xử phạt vi phạm hành chính về các hành vi trốn thuế, gian lận thuế…
Người nộp thuế được đánh giá là người nộp thuế tuân thủ thấp là người chưa kê khai, nộp hồ sơ khai thuế và nộp đầy đủ, đúng hạn ít nhất 1/3 số tờ khai trong vòng 12 tháng hoặc có số lỗ lũy kế vượt quá 50% vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tính đến thời điểm đánh giá hoặc trong 02 năm liên tục trở về trước có 02 lần trở lên bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, ấn chỉ thuế với tổng mức phạt tiền vượt quá thẩm quyền xử phạt đối với hành vi vi phạm về thủ tục thuế của Chi cục trưởng Chi cục Thuế…
Bên cạnh đó, Thông tư cũng yêu cầu cơ quan thuế các cấp theo dõi, giám sát, áp dụng các biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế phù hợp với người nộp thuế thuộc trường hợp giám sát trọng điểm về thuế; bao gồm: Người nộp thuế thực hiện các giao dịch qua ngân hàn có dấu hiệu đáng ngờ về phòng, chống rửa tiền có liên quan đến trốn thuế, gian lận thuế; Người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế bị khởi tố về các hành vi vi phạm về thuế, ấn chỉ thuế; Người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro cao về thuế thuộc chuyên đề trọng điểm cần giám sát quản lý thuế.
Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 04/02/2016.

Xem chi tiết Thông tư 204/2015/TT-BTC tại đây