Công văn 4238/CTLAN-TTHT trả lời về hóa đơn điện tử

Trả lời văn bản số 2194/2024/CB-KTTC ngày 05/9/2024 (ngày đến 16/9/2024) của Ngân hàng TM TNHH MTV Xây dựng Việt Nam (gọi tắt là Ngân hàng) về việc vướng mắc trong trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót. Cục Thuế có ý kiến như sau:

- Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử có sai sót trong một số trường hợp:

“Điều 7. Xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp

1. Đối với hóa đơn điện tử:

…

c) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu;

…”

- Căn cứ Công văn số 1647/TCT-CS ngày 10/5/2023 của Tổng cục Thuế hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.

- Căn cứ Công văn số 2783/CTLAN-TTHT ngày 11/6/2024 của Cục Thuế tỉnh Long An hướng dẫn về chính sách thuế.

- Căn cứ Văn bản số 1017/2024/CB-KTTC ngày 13/5/2024 của Ngân hàng TM TNHH MTV Xây dựng Việt Nam.

Căn cứ quy định trên, trường hợp vướng mắc của Ngân hàng về xử lý hóa đơn điện tử có sai sót, Cục Thuế đã có Công văn trả lời số 2783/CTLAN-TTHT ngày 11/6/2024, Ngân hàng đã lựa chọn xử lý hóa đơn lập trùng theo hình thức thay thế thì các lần xử lý tiếp theo Ngân hàng chỉ thực hiện theo hình thức thay thế theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính.

Về giá trị trên hóa đơn thay thế Ngân hàng căn cứ tình hình thực tế tại đơn vị và đối chiếu với các quy định để thay thế cho phù hợp, sao cho đúng với giá trị mà Ngân hàng mong muốn thực hiện.

Cục Thuế trả lời cho Ngân hàng được biết và thực hiện theo đúng quy định tại văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.