Công văn 2526/CT-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh về việc chuyển lỗ sau khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Trả lời văn bản số CV03/2013 ngày 03/5/2013 của Công ty về chính sách thuế, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số Điều của Luật Quản lý thuế;

Căn cứ Khoản 2 Điều 9 Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

“Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.”

Trường hợp của Công ty theo trình bày, hồ sơ kê khai quyết toán thuế TNDN năm trước phát sinh lỗ thì Công ty được chuyển số lỗ này vào thu nhập chịu thuế trên tờ khai tạm tính thuế TNDN của các quý của năm tiếp theo theo quy định nêu trên.

Trường hợp trong năm Công ty lập tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý có phát sinh thuế TNDN tạm nộp, Công ty đã nộp thuế TNDN theo thời hạn quy định, nếu kết thúc năm khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm phát sinh lỗ thì số thuế đã tạm nộp theo từng quý, Công ty được bù trừ vào số thuế TNDN phải nộp của năm sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế theo quy định tại Điều 51 Thông tư số 28/2011/TT-BTC.

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.