Công văn 176/CCTTP-TTTBTK trả lời về việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Chi cục Thuế thành phố Quy Nhơn nhận được phiếu chuyển số 217/PC- CTBDI ngày 16/01/2025 của Cục Thuế tỉnh Bình Định về việc trả lời vướng mắc Công ty TNHH Truyền thông Truyền hình Tân Trường Phát, MST: 4100575471; Địa chỉ: 122 Tăng Bạt Hổ, P. Trần Hưng Đạo, TP. Quy Nhơn.

Vấn đề này, Chi cục Thuế thành phố Quy Nhơn có ý kiến như sau:

- Căn cứ khoản 5 Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế như sau:

“ Điều 13: Khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế giá trị gia tăng

5. Kho bạc Nhà nước thực hiện khấu trừ tiền thuế giá trị gia tăng của các nhà thầu khi thực hiện thủ tục thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản của ngân sách nhà nước cho chủ đầu tư như sau:

a) Kho bạc Nhà nước nơi chủ đầu tư mở tài khoản giao dịch thực hiện khấu trừ tiền thuế giá trị gia tăng để nộp vào ngân sách nhà nước theo tỷ lệ 1% doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với khối lượng hoàn thành của các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản, trừ các trường hợp quy định tại điểm b khoản này.

…

c) Chủ đầu tư khi thực hiện thanh toán tại Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm lập chứng từ thanh toán theo mâu quy định tại Nghị định số 11/2020/NĐ-CP ngày 20/01/2020 của Chính phủ gửi Kho bạc Nhà nước thực hiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Số thuế giá trị gia tăng do Kho bạc Nhà nước khấu trừ trên chứng từ thanh toán được trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp của nhà thầu. Chủ đầu tư có trách nhiệm cung cấp chứng từ thanh toán cho các nhà thầu đã được Kho bạc Nhà nước khấu trừ thuế. ”

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty TNHH Truyền thông Truyền hình Tân Trường Phát có phát sinh doanh thu đối với khối lượng hoàn thành của các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản mà Kho bạc Nhà nước đã thực hiện khấu trừ 1% tiền thuế GTGT khi thực hiện thủ tục thanh toán vốn đầu tư thì Công ty phải tổng hợp doanh thu chưa có thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng vào hồ sơ khai thuế GTGT của Công ty để xác định số thuế phải nộp cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh. Số tiền thuế giá trị gia tăng Kho bạc Nhà nước đã thực hiện khấu trừ được bù trừ với số thuế giá trị gia tăng phải nộp của Công ty.

Chi cục Thuế TP. Quy Nhơn trả lời để Công ty TNHH Truyền thông Truyền hình Tân Trường Phát được biết và thực hiện./.