Công văn 17142/BTC-CT 2025 của Bộ Tài chính về việc phối hợp chỉ đạo công tác quản lý thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán từ 01/01/2026

1. Tập trung đẩy mạnh công tác tuyên truyền, nâng cao nhận thức của hộ kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp tự kê khai, tự nộp thuế.

- Ban Tuyên giáo và Dân vận các tỉnh, thành phố hỗ trợ định hướng nội dung tuyên truyền chính trị, tư tưởng về ý nghĩa, mục tiêu của chủ trương xóa bỏ phương pháp thuế khoán và chuyển sang quản lý theo phương pháp tự kê khai, tự nộp thuế. Chỉ đạo các cơ quan báo chí truyền thông, đài phát thanh truyền hình xây dựng các chuyên mục, phóng sự, tọa đàm, phỏng vấn để củng cố niềm tin xã hội và sự đồng thuận của nhân dân đối với chủ trương cải cách xoa bỏ phương pháp thuế khoán.

- Ủy ban nhân dân các cấp phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế cùng cấp tổ chức các hoạt động tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế trong giai đoạn chuyển đổi, cụ thể: tuyên truyền về lợi ích và nghĩa vụ khi hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp hoặc chuyển sang phương pháp kê khai; mục đích của việc chuyển đổi để đảm bảo minh bạch, công bằng hơn; quyền lợi khi chuyển đổi lên doanh nghiệp (tiếp cận vốn, mở rộng thị trường, xây dựng thương hiệu...); các công việc cần chuẩn bị để chuyển đổi; chế tài xử lý đôi với hành vi trốn thuế, kinh doanh nhưng không đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế,... nhằm bảo đảm tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều được tiếp cận thông tin đầy đủ, chính xác, dễ hiểu, dễ thực hiện.

- Tiếp tục huy động sự tham gia của các đoàn thể, hiệp hội và cộng đồng doanh nghiệp. Chính quyền địa phương phối hợp cùng các đoàn thể quần chúng (Đoàn Thanh niên, Hội Liên hiệp Phụ nữ, Hội Nông dân, Hiệp hội Doanh nghiệp tỉnh...) để đẩy mạnh tuyên truyền, vận động, nâng cao nhận thức của hội viên và người dân, nhất là các tiểu thương, đại diện các hộ, cá nhân kinh doanh tại các chợ, tuyến phố. Phối hợp với Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI) chi nhánh, văn phòng đại diện tại địa phương và các hiệp hội doanh nghiệp, hiệp hội ngành nghề để mở rộng mạng lưới, kết nối hộ kinh doanh với cộng đồng doanh nghiệp lớn, vừa và nhỏ; từng bước hình thành nền tảng văn hóa kinh doanh minh bạch, có trách nhiệm, tuân thủ nghĩa vụ thuế.

- Các cơ quan Sở, ban, ngành tham mưu Tỉnh ủy, Thành ủy, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố cùng xây dựng, phát động các phong trào nâng cao nhận thức của cán bộ, công chức, người lao động trong việc lấy hóa đơn khi mua hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử, tạo sức lan tỏa trong cộng đồng, coi đó là hoạt động giao dịch văn minh, góp phần bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng và tuân thủ quy định pháp luật về thuế. Chú trọng khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt, hình thành thói quen lưu giữ hóa đơn, chứng từ nhằm đảm bảo quyền lợi của người tiêu dùng và nghĩa vụ cho hộ kinh doanh khi thực hiện phương thức tự kê khai, tự nộp thuế.

2. Tăng cường triển khai các giải pháp hỗ trợ cho hộ, cá nhân kinh doanh trong quá trình tiếp cận chuyển đổi.

- Chính quyền địa phương, các Sở, ban, ngành cùng phối hợp với cơ quan thuế tổ chức các chương trình hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi theo hình thức “cầm tay chỉ việc” và phổ biến kỹ năng số cho hộ kinh doanh, bao gồm: hướng dẫn sử dụng ứng dụng eTax Mobile, các dịch vụ thuế điện tử để đăng ký, kê khai và nộp thuế, cài đặt và sử dụng phần mềm hóa đơn, kế toán, tra cứu và phản hồi thông tin trên Bản đồ số hộ kinh doanh, giải đáp vướng mắc tại chỗ; tổ chức chương trình hỗ trợ phù hợp theo từng đặc tính của nhóm hộ kinh doanh, hoặc bố trí bàn hỗ trợ tại các chợ, phố thương mại...

- Tiếp tục đẩy mạnh công tác hỗ trợ cho hộ kinh doanh trong việc đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử. Các cơ quan chức năng có liên quan tại địa phương, Ủy ban nhân xã, phường chủ động triển khai phối hợp với cơ quan thuế trong việc rà soát các đối tượng thuộc diện đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiên. Trong dó, nghiên cứu các phương án hỗ trợ về tài chính cho các hộ, cá nhân kinh doanh còn khó khăn trong việc áp dụng giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền do chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin, giải pháp xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, để người nộp thuế đảm bảo điều kiện thực hiện áp dụng theo chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ tại Công diện số 88/CĐ-TTg ngày 12/06/2025.

Đồng thời, kêu gọi các tổ chức, doanh nghiệp công nghệ trên địa bàn cung cấp miễn phí hoặc giảm giá thành các sản phẩm phần mềm bán hàng, phần mềm hóa đơn điện tử, chữ ký số... tạo điều kiện tối đa cho các hộ kinh doanh chuyên đôi thành công, tạo tiền đề cho việc triển khai xóa bỏ thuế khoán kể từ năm 2026 theo chủ trương của Đảng và Nhà nước.

3. Đẩy mạnh công tác kết nối, chia sẻ dữ liệu, hình thành nguồn cơ sở dữ liệu tích hợp về quản lý hộ kinh doanh.

Các Sở, ngành, cơ quan có liên quan tăng cường chia sẻ, trao đổi thông tin, đồng bộ, chuẩn hóa dữ liệu trên tinh thần đề nghị của Bộ Tài chính tại văn bản số 3987/BTC-CT ngày 16/10/2025, triển khai thực hiện kết nối chia sẻ dữ liệu theo Quy định số 05-QĐ/BCĐTW ngày 27/8/2025 của Ban Chỉ đạo Trung ương về phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số, hỗ trợ cơ quan thuế theo dõi quản lý bám sát với tình hình kinh doanh thực tế của người nộp thuế tại địa bàn, góp phần tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, lành mạnh, trong dó chú trọng một số nội dung:

- Công an tỉnh, thành phố tiếp tục chia sẻ dữ liệu dân cư, đăng ký cư trú, tạm trú, giám sát hành trình vận tải, hoạt động lưu trú và cho thuê nhà; phối hợp cơ quan thuế trong triển khai tích hợp định danh điện tử với cơ sở dữ liệu về quản lý thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh; chỉ đạo bộ phận chức năng, cơ quan công an cấp xã trao đổi thông tin tiếp nhận, xử lý, giải quyết tin báo, tố giác tội phạm và kiến nghị khởi tố, tiếp nhận các hồ sơ do cơ quan quản lý thuế phát hiện hành vi vi phạm có dấu hiệu tội phạm trong lĩnh vực thuế chuyển đến.

- Sở Tài chính, Sở Nông nghiệp và Môi trường và chính quyền xã, phường, phối hợp với cơ quan thuế, cơ quan thống kê trên địa bàn triển khai trao đổi, chuẩn hóa cơ sở dữ liệu về đăng ký kinh doanh, thông tin về đất đai, địa điểm mặt bằng kinh doanh, các kết quả điều tra thống kê và tình trạng hoạt động thực tế của hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn, cập nhật kịp thời đảm bảo thống nhất với cơ sở dữ liệu của cơ quan quản lý thuế.

- Ngân hàng nhà nước khu vực chỉ đạo, hướng dẫn các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng trong việc kết nối, cung cấp thông tin với cơ quan thuế liên quan đến giao dịch qua ngân hàng của hộ, cá nhân kinh doanh và phối hợp đổi chiều dòng tiền, xác minh doanh thu, cưỡng chế qua tài khoản ngân hàng theo quy định; phát triển hệ thống thanh toán, các tiện ích tích hợp thanh toán điện tử dễ sử dụng rộng rãi cho các mô hình kinh doanh trên địa bàn.

- Các Sở, Ban, ngành liên quan trên địa bàn tỉnh, thành phố căn cứ theo chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực quản lý của từng đơn vị tiếp tục triển khai đẩy mạnh phối hợp chia sẻ, trao đổi dữ liệu thuộc phạm vi quản lý, bảo đàm đồng bộ với cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế, tăng cường hỗ trợ hoạt động quản lý thuế của hộ, cá nhân kinh doanh được hiệu quả, thống nhất.

4. Tiếp tục tăng cường công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh nhằm chống thất thu thuế trong giai đoạn chuyển đổi. Tập trung rà soát thông tin về các hộ kinh doanh trên địa bàn quản lý, chú trọng kiểm soát doanh thu, dòng tiền và xây dựng cơ sở dữ liệu tích hợp về hộ kinh doanh nhằm kịp thời phát hiện các hộ kinh doanh có rủi ro cao trong thực hiện nghĩa vụ thuế, sử dụng hóa đơn, chống xu hướng lợi dụng để kê khai doanh thu thấp để trốn thuế.

Phát huy vai trò của Ban Chỉ dạo chống thất thu ngân sách nhà nước tại địa phương, bảo đảm công tác quản lý, giám sát được thực hiện minh bạch, khách quan, đúng quy định, không gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế.

5. Xây dựng và ban hành Quy chế phối hợp trong công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.

Để công tác phối hợp giữa các đơn vị trên địa bàn đạt hiệu quả và đúng trọng tâm, Bộ Tài chính trân trọng đề nghị các Đồng chí quan tâm, chỉ đạo Ủy ban nhân dân các cấp, các Sở, ban, ngành thực hiện ký kết Quy chế phối hợp với cơ quan thuế về triển khai công tác quản lý thuế hộ kinh doanh sau khi xóa bỏ thuế khoán. Nội dung quy chế do cơ quan thuế chủ trì tham mưu báo cáo Ủy ban nhân dân các cấp, trong đó xác định rõ nội dung thực hiện và trách nhiệm của các bên phối hợp.

Nghị quyết số 68/NQ-TW của Bộ Chính trị đã xác định khu vực kinh tế tư nhân là một trong những động lực quan trọng của nền kinh tế. Trong bối cảnh đó, chủ trương xóa bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh là một bước đi chiến lược, thể hiện quyết tâm của Đảng và Nhà nước trong tạo động lực thúc đẩy hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình, mở rộng quy mô và phát triển lâu dài, góp phần minh bạch hóa hoạt động của khu vực kinh tế tư nhân và tăng cường niềm tin xã hội. Sự vào cuộc mạnh mẽ, đồng bộ của toàn bộ hệ thống chính trị, các cấp uy, chính quyền, đoàn thể địa phương sẽ là yếu tố quyết định, tạo sức mạnh cộng hưởng, đảm bảo quá trình triển khai thực hiện chủ trương được thông suốt, hiệu quả và thành công.

Bộ Tài chính trân trọng đề nghị và mong tiếp tục nhận được sự quan tâm, chia sẻ và phối hợp của các Đồng chí trong công tác lãnh đạo, chỉ đạo thực hiện nhiệm vụ tài chính - ngân sách đại chúng và quản lý thu thuế nói riêng để hoàn thành nhiệm vụ chính trị quan trọng này.

Trân trọng cảm ơn sự phối hợp công tác của các Đồng chí./.