Thông tư 16/2011/TT-NHNN về kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Quy định kiểm soát và kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước

Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Thông tư số 16/2011/TT-NHNN ngày 17/08/2011 quy định về kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN).

Mục tiêu hoạt động kiểm soát nội bộ nhằm đảm bảo hoạt động của từng đơn vị được triển khai đúng định hướng, các biện pháp tổ chức thực hiện nhiệm vụ có hiệu lực và hiệu quả; phát hiện, ngăn chặn các rủi ro có thể xẩy ra trong hoạt động tại đơn vị; quản lý, sử dụng tài sản và các nguồn lực tại đơn vị an toàn và hiệu quả; bảo đảm tuân thủ pháp luật và các quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định nội bộ...  

Tuỳ theo quy mô, mức độ, phạm vi và đặc thù hoạt động của đơn vị, Thống đốc quyết định thành lập Phòng/Bộ phận kiểm soát nội bộ hoặc kiểm soát viên, cán bộ làm công tác kiểm soát nội bộ chuyên trách tại đơn vị. Phòng/Bộ phận kiểm soát nội bộ hoặc kiểm soát viên, cán bộ làm công tác kiểm soát nội bộ chuyên trách chịu sự điều hành trực tiếp của Thủ trưởng đơn vị. 

Trong mọi trường hợp dù có hay không có Phòng/Bộ phận kiểm soát nội bộ hoặc kiểm soát viên, cán bộ làm công tác kiểm soát nội bộ chuyên trách, đơn vị phải thiết lập, duy trì, tổ chức thực hiện kiểm soát nội bộ theo các quy định tại Thông tư này.  

Mục tiêu hoạt động kiểm toán nội bộ nhằm đánh giá độc lập về tính thích hợp, tính tuân thủ pháp luật và các cơ chế, chính sách của ngành đối với đơn vị được kiểm toán; đánh giá về tính đầy đủ, hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán, nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, các biện pháp khắc phục tồn tại, nâng cao tính hiệu quả, hiệu lực trong quản lý và sử dụng tiền và tài sản nhà nước trong hoạt động của đơn vị được kiểm toán. 

Vụ Kiểm toán nội bộ là đơn vị thuộc cơ cấu tổ chức của NHNN thực hiện kiểm toán nội bộ mọi hoạt động tại các đơn vị thuộc hệ thống NHNN, chịu trách nhiệm trước Thống đốc về những kết luận và kiến nghị trong báo cáo kết quả kiểm toán.  
Tuỳ theo mức độ rủi ro của từng đơn vị, kiểm toán nội bộ có thể đánh giá những nội dung chính như sau: Mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ; tính đầy đủ, kịp thời, trung thực và mức độ chính xác của hệ thống hạch toán kế toán và các báo cáo tài chính...

Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/10/2011; Quyết định số 486/2003/QĐ-NHNN ngày 19/05/2003 hết hiệu lực thi hành kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành.

Từ ngày 15/08/2020, Thông tư này bị hết hiệu lực bởi Thông tư 06/2020/TT-NHNN.

Xem chi tiết Thông tư 16/2011/TT-NHNN tại đây