Quyết định 1388/QĐ-TCT 2023 áp dụng quản lý rủi ro trong phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT

Ngày 18/9/2023, Tổng cục Thuế đã ban hành Quyết định 1388/QĐ-TCT áp dụng quản lý rủi ro trong phân loại hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng và lựa chọn người nộp thuế để xây dựng kế hoạch kiểm tra, thanh tra sau hoàn thuế.

1. Mục đích của việc áp dụng quản lý rủi ro trong phân loại hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng nhằm phân tích, đánh giá, xếp hạng người nộp thuế là doanh nghiệp, tổ chức có hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng. Quản lý rủi ro trong công tác hoàn thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hồ sơ hoàn thuế dự án đầu tư và hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

2. Thông tin sử dụng để phân tích, đánh giá xác định người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro bao gồm: thông tin về người nộp thuế trên hệ thống cơ sở dữ liệu ngành thuế; thông tin về người nộp thuế thu nhập được trong quá trình quản lý, giám sát, kiểm tra, thanh tra người nộp thuế; thông tin về người nộp thuế do các cơ quan, đơn vị, tổ chức liên quan cung cấp.

3. Bộ Chỉ số tiêu chí phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT và lựa chọn người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro để xây dựng kế hoạch kiểm tra, thanh tra sau hoàn thuế bao gồm 03 nhóm, cụ thể:

- Nhóm I: Nhóm Chỉ số tiêu chí phân loại hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau;

- Nhóm II: Nhóm Chỉ số tiêu chí phân loại hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT theo phương pháp chấm điểm rủi ro;

- Nhóm III: Chỉ số tiêu chí theo yêu cầu quản lý của cơ quan thuế.

Quyết định này có hiệu lực kể từ ngày ký.

Xem chi tiết Quyết định 1388/QĐ-TCT có hiệu lực kể từ ngày 18/09/2023