Hiệp định về tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Philippines

Hiệp định ngày 14/11/2001: Tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Philippines

Hiệp định giữa Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Chính phủ nước Cộng hòa Philippines được ký kết ngày 14/11/2001, nhằm tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập. Hiệp định này áp dụng cho các đối tượng cư trú của một hoặc cả hai nước ký kết.

Điều 2: Các loại thuế áp dụng

Hiệp định áp dụng cho các loại thuế đánh vào thu nhập, bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế chuyển lợi nhuận ra nước ngoài tại Việt Nam, cũng như thuế thu nhập theo Luật Thu Nội địa Quốc gia năm 1997 của Philippines. Hiệp định cũng áp dụng cho các loại thuế tương tự được ban hành sau ngày ký kết.

Điều 3: Định nghĩa chung

Hiệp định định nghĩa các thuật ngữ như "Việt Nam", "Philippines", "đối tượng", "công ty", và "cơ sở thường trú". Các định nghĩa này giúp xác định rõ ràng các đối tượng và hoạt động chịu sự điều chỉnh của hiệp định.

Điều 4: Đối tượng cư trú

Đối tượng cư trú của một nước ký kết là những người hoặc tổ chức chịu thuế tại nước đó dựa trên các tiêu chí như nhà ở, nơi cư trú, hoặc trụ sở điều hành. Hiệp định quy định cách xác định cư trú khi một cá nhân hoặc tổ chức có thể được coi là cư trú của cả hai nước.

Điều 5: Cơ sở thường trú

"Cơ sở thường trú" được định nghĩa là một cơ sở kinh doanh cố định mà qua đó xí nghiệp thực hiện hoạt động kinh doanh. Hiệp định liệt kê các loại cơ sở thường trú và các trường hợp không được coi là cơ sở thường trú, như việc sử dụng cơ sở chỉ cho mục đích lưu kho hoặc trưng bày.

Điều 7: Lợi tức doanh nghiệp

Lợi tức của một xí nghiệp của một nước ký kết chỉ bị đánh thuế tại nước đó, trừ khi xí nghiệp có cơ sở thường trú tại nước ký kết kia. Hiệp định quy định cách phân bổ lợi tức cho cơ sở thường trú và các chi phí được phép trừ khi xác định lợi tức.

Điều 10: Tiền lãi cổ phần

Tiền lãi cổ phần do một công ty của một nước ký kết trả cho đối tượng cư trú của nước ký kết kia có thể bị đánh thuế ở cả hai nước, nhưng mức thuế không vượt quá 10% hoặc 15% tùy trường hợp. Hiệp định cũng quy định các trường hợp không áp dụng mức thuế này.

Điều 11: Lãi từ tiền cho vay

Lãi từ tiền cho vay phát sinh tại một nước ký kết và được trả cho đối tượng cư trú của nước ký kết kia có thể bị đánh thuế ở cả hai nước, nhưng mức thuế không vượt quá 15%. Hiệp định cũng quy định các trường hợp miễn thuế cho lãi từ tiền cho vay trả cho chính phủ hoặc cơ quan chính quyền địa phương.

Điều 12: Tiền bản quyền

Tiền bản quyền phát sinh tại một nước ký kết và được trả cho đối tượng cư trú của nước ký kết kia có thể bị đánh thuế ở cả hai nước, nhưng mức thuế không vượt quá 15%. Hiệp định định nghĩa "tiền bản quyền" và quy định các trường hợp không áp dụng mức thuế này.

Hiệp định này tạo ra khung pháp lý rõ ràng cho việc đánh thuế thu nhập giữa Việt Nam và Philippines, giúp tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa trốn lậu thuế, đồng thời thúc đẩy hợp tác kinh tế giữa hai nước.

Xem chi tiết hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Philippines