Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Australia

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Ôxtrâylia

Ngày 13/04/1992, Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Chính phủ Ôxtrâylia đã ký kết Hiệp định về tránh đánh thuế hai lần. Hiệp định này có hiệu lực từ ngày 30/12/1992.

Hiệp định này áp dụng cho các đối tượng cư trú tại một hoặc cả hai nước ký kết, và điều chỉnh các loại thuế hiện hành như thuế thu nhập, thuế lợi tức và thuế chuyển lợi nhuận tại Việt Nam, cũng như thuế thu nhập và thuế tài nguyên tại Ôxtrâylia.

Phạm vi áp dụng và các loại thuế

Hiệp định áp dụng cho các loại thuế hiện hành và các loại thuế tương tự hoặc thay thế được áp dụng sau ngày ký kết. Các cơ quan có thẩm quyền của hai nước sẽ thông báo cho nhau về những thay đổi trong luật pháp liên quan đến các loại thuế này.

Định nghĩa chung

Hiệp định định nghĩa các thuật ngữ như "Việt Nam", "Ôxtrâylia", "Nước ký kết", "Đối tượng", "Công ty", "Xí nghiệp", và "Thuế" để làm rõ phạm vi và đối tượng áp dụng. Ví dụ, "Việt Nam" bao gồm lãnh thổ quốc gia và các vùng tiếp giáp với hải phận, trong khi "Ôxtrâylia" không bao gồm các lãnh thổ nước ngoài như đảo Norfolk và đảo Christmas.

Đối tượng cư trú

Một đối tượng được coi là cư trú tại một nước ký kết nếu chịu thuế tại nước đó do có nhà, địa điểm thường trú hoặc trụ sở điều hành. Nếu một cá nhân là cư trú tại cả hai nước, thân phận cư trú sẽ được xác định dựa trên nơi có gia đình thường trú hoặc mối quan hệ kinh tế và cá nhân gần gũi hơn.

Cơ sở thường trú

"Cơ sở thường trú" là cơ sở kinh doanh cố định qua đó xí nghiệp thực hiện hoạt động kinh doanh. Các ví dụ bao gồm trụ sở điều hành, chi nhánh, văn phòng, nhà máy, và các địa điểm khai thác tài nguyên. Tuy nhiên, việc sử dụng cơ sở chỉ để lưu kho, trưng bày hoặc giao hàng không được coi là cơ sở thường trú.

Thu nhập từ bất động sản

Thu nhập từ bất động sản có thể bị đánh thuế tại nước nơi có bất động sản. "Bất động sản" bao gồm tài sản đi kèm, quyền hưởng hoa lợi, và quyền khai thác tài nguyên thiên nhiên.

Lợi tức doanh nghiệp

Lợi tức của một xí nghiệp tại một nước ký kết chỉ phải nộp thuế tại nước đó, trừ khi xí nghiệp có cơ sở thường trú tại nước ký kết kia. Trong trường hợp đó, lợi tức có thể bị đánh thuế tại nước kia nhưng chỉ trên phần lợi tức phân bổ cho cơ sở thường trú.

Hiệp định này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc đầu tư và thương mại giữa hai nước bằng cách tránh việc đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập, đồng thời thúc đẩy sự hợp tác kinh tế giữa Việt Nam và Ôxtrâylia.

Xem chi tiết Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Australia có hiệu lực kể từ ngày 30/12/1992