Công văn 33/CTVLO-TTHT của Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long xử lý Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử bị sai sót

Kính gửi: Công ty Cổ phần Cấp nước Vĩnh Long; 

Mã số thuế: 1500174831; 

Địa chỉ: Số 02 đường Hưng Đạo Vương, phường 1, thành phố 

Vĩnh Long, tỉnh Vĩnh Long. 

Ngày 27/12/2023, Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long nhận được công văn số 362/CNVL đề ngày 26/12/2023 của Công ty Cổ phần Cấp nước Vĩnh Long (sau đây gọi tắt là Công ty) về việc hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử gửi Cơ quan thuế bị sai trạng thái. Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long có ý kiến như sau: 

- Căn cứ điểm b và điểm c khoản 2 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế ngày 13/6/2019, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ: 

“Điều 7. Xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp 

… 

2. Đối với bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử: 

... 

b) Trường hợp bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót thì người bán gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên bảng tổng hợp; 

c) Việc điều chỉnh hóa đơn trên bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định tại điểm a.1 khoản 3 Điều 22 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì phải điền đủ các thông tin: ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn vào cột 14 “thông tin hóa đơn liên quan” tại Mẫu 01/TH-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP (trừ trường hợp hóa đơn điện tử không nhất thiết phải có đầy đủ các thông tin ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn theo quy định tại khoản 14 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP).” 

Căn cứ các quy định nêu trên và trường hợp cụ thể của Công ty được nêu tại Công văn số 362/CNVL ngày 26/12/2023. Trường hợp Công ty phát hiện Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử hàng hóa, cung cấp dịch vụ (Mẫu số 01/TH HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/NĐ-CP ngày 19/10/2020) phát sinh trong tháng đã gửi cơ quan thuế có sai sót, Công ty gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên bảng tổng hợp theo quy định tại điểm b và điểm c khoản 2 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021.

Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long trả lời để Công ty Cổ phần Cấp nước Vĩnh Long được biết. Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị liên hệ với Phòng Tuyên truyền và Hỗ trợ Người nộp thuế qua số điện thoại 02703.823.559 để được hướng dẫn./.