Công văn 1955/CTTBI-TTHTNNT 2023 về việc cảnh báo nhận biết dấu hiệu rủi ro

Ngành Thuế tỉnh Thái Bình trân trọng cảm ơn Cộng đồng doanh nghiệp, các tổ chức, cá nhân - Người nộp thuế trên địa bàn tỉnh Thái Bình đã đồng hành với cơ quan Thuế trong thực hiện hóa đơn điện tử.

Ngành Thuế tỉnh Thái Bình đã có nhiều biện pháp tuyên truyền hướng dẫn về hóa đơn điện tử; chế tài xử lý vi phạm; Ngành Thuế tỉnh Thái Bình xin tiếp tục tổng hợp, thông tin nhận diện dấu hiệu rủi ro cụ thể như sau:

1. Một số dấu hiệu rủi ro liên quan đến việc thành lập doanh nghiệp:

- Vốn chủ sở hữu dưới 15 tỷ đồng, không có quyền sở hữu, quyền sử dụng hợp pháp (phù hợp ngành nghề đăng ký kinh doanh) một trong các cơ sở vật chất sau: Nhà máy; Xưởng sản xuất; Kho hàng; Phương tiện vận tải; Cửa hàng và các cơ sở vật chất khác.

- Doanh nghiệp mới thành lập (hoạt động dưới 12 tháng) có ngành nghề kinh doanh đa dạng, nhiều lĩnh vực kinh doanh các mặt hàng đất, đá, cát, sỏi ở vùng không có nguồn nhiên liệu.

- Doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn tỉnh này nhưng có hóa đơn đầu vào thuê nhân công, máy móc, vận chuyển, khai thác khoáng sản (than, đất, cát) của doanh nghiệp tỉnh khác.

- Chủ doanh nghiệp là người tỉnh ngoài thuê trụ sở kinh doanh, hoạt động đa lĩnh vực, ngành nghề nhưng không có kho hàng, không có tài sản cố định và thường xuyên không có mặt tại trụ sở.

- Doanh nghiệp có thông báo của cơ quan thuế hoặc cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền về việc người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký sau đó đã được khôi phục mã số thuế tiếp tục hoạt động.

- Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp bị khởi tố về tội trốn thuế, tội mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước. Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đồng thời là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp có thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.

2. Một số dấu hiệu về hành vi và cách thức hoạt động của doanh nghiệp:

- Doanh nghiệp “ma ” được thành lập, không có hoạt sản xuất kinh doanh hoặc thuê giám đốc, kế toán tại địa phương chỉ để mua bán hóa đơn.

- Doanh nghiệp mua bán, sát nhập nhiều lần, thay đổi người đại diện trước pháp luật, thay đổi trạng thái hoạt động, thay đổi trụ sở đăng ký kinh doanh, thay đổi địa điểm kê khai và nộp thuế.

- Thành lập doanh nghiệp thông qua mua lại công ty làm ăn thua lỗ, không thay đổi tên công ty hoặc thành lập chuỗi công ty đế xuất hóa đơn cho nhau.

- Doanh nghiệp thành lập có hoạt động dưới 03 tháng (doanh nghiệp kê khai theo quý) xuất hóa đơn rồi ngừng nghỉ, bỏ địa chỉ đăng ký kinh doanh.

- Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh hoặc có văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế sau đó tiếp tục hoạt động hoặc thực hiện đề nghị khôi phục mã số thuế nhưng thay đổi người đại diện theo pháp luật hoặc thay đổi trụ sở đăng ký kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý.

- Doanh nghiệp có vốn chủ sở hữu nhỏ, doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ tăng đột biến so với kỳ trước, tỷ lệ thuế GTGT phải nộp thấp, số lượng sử dụng hóa đơn điện tử lớn nhưng kê khai thuế thấp, số lượng xuất hóa đơn hủy bỏ nhiều.

3. Ngành Thuế tỉnh Thái Bình đề nghị và mong muốn:

- Thường xuyên truy cập nhật Website tại địa chỉ: https://hoadondientu.gdt.gov.vn và http://tct.gdt.gov.vn để tra cứu thông tin công khai các doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký; tra cứu, đối soát hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra đế kiếm tra các thông tin liên quan đến hóa đơn nhằm kịp thời phát hiện và xử lý các trường hợp sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn. Nếu phát hiện thấy có dấu hiệu rủi ro liên quan đến hóa đơn thì cần hợp tác, thông báo ngay tới cơ quan Thuế.

- Khi mua hàng hóa, dịch vụ thì yêu cầu người bán hàng lập hóa đơn theo đúng số lượng hàng hóa dịch vụ đã xuất bán cho người mua theo quy định của pháp luật; chỉ nhận hóa đơn và kê khai thuế GTGT đầu vào, tính chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với hóa đơn được lập bởi người bán (có hàng hóa thật) và có đầy đủ thông tin đăng ký thuế (địa chỉ trụ sở, mã số thuế ...) khớp với thông tin trên đơn đặt hàng.

- Trường hợp qua rà soát hóa đơn đầu vào, nếu phát hiện hóa đơn bất hợp pháp hoặc sử dụng bất hợp pháp hóa đơn thì xác định và chủ động kê khai điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ, số thuế đã được hoàn, giảm chi phí được trừ tại các quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định (trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra).

Nếu phát hiện thấy có dấu hiệu rủi ro liên quan đến tội phạm hóa đơn thì khấn trương thông báo ngay với cơ quan thuế và cơ quan công an nhằm kịp thời ngăn chặn và phòng chống tội phạm liên quan đến sử dụng hóa đơn.

Cục Thuế tỉnh Thái Bình thông tin để tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp - Người nộp thuế trên địa bàn tỉnh Thái Bình biết.

Cục Thuế tỉnh Thái Bình kính đề nghị Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh phối hợp có biện pháp cảnh báo hoặc ngăn chặn trong cấp mã doanh nghiệp; Kính đề nghị Hiệp hội doanh nghiệp; Báo Thái Bình; Đài Phát thanh và truyền hình Thái Bình phối hợp tuyên truyền, hướng dẫn; Văn phòng Ủy ban nhân dân tỉnh đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của tỉnh. Trân trọng./.