Công văn 1602/CTKGI-TTHT điều chỉnh/ thay thế hóa đơn có sai sót

Trả lời Công văn số 146/TTVHNT-RCPTL ngày 09/10/2024 của Trung tâm Văn hóa - Nghệ thuật tỉnh Kiên Giang (sau đây gọi là Trung tâm) V/v hướng dẫn thủ tục điều chỉnh/ thay thế hóa đơn bán hàng sai thông tin, Cục Thuế có ý kiến như sau:

Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ;

Căn cứ quy định trên, theo trình bày Trung tâm Phát hành phim và Chiếu bóng được tổ chức lại theo Quyết định số 1064/QĐ-UBND ngày 07/5/2024 của UBND tỉnh Kiên Giang về việc tổ chức lại Trung tâm Phát hành phim và Chiếu bóng, Đoàn Cải lương Nhân dân Kiên Giang, Trung tâm Văn hóa tỉnh thành Trung tâm Văn hóa - Nghệ thuật tỉnh Kiên Giang; trong thời gian làm thủ tục cho đơn vị mới thì Trung tâm Phát hành phim và Chiếu bóng có mua hàng của Công ty TNHH thương mại Sài Gòn CO.OP Rạch Giá với năm hóa đơn được lập vào tháng 7 và tháng 8 năm 2024, năm hóa đơn này Trung tâm Phát hành phim và Chiếu bóng chưa kê khai thuế trong kỳ (do chưa đến kỳ kê khai thuế quý 3/2024); đến ngày 12/9/2024 Trung tâm Văn hóa - Nghệ thuật tỉnh Kiên Giang được Cục Thuế tỉnh Kiên Giang cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế thì Trung tâm và Công ty TNHH thương mại Sài Gòn CO.OP Rạch Giá có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau:

- Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.

Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

- Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.

Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mầu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dựng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).

Cục Thuế thông báo cho Trung tâm biết để thực hiện theo đúng quy định tại văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.