Quyết định 78/2003/QĐ-BTC của Bộ Tài chính về việc ban hành chế độ kế toán Quỹ Hỗ trợ phát triển

  • Thuộc tính
  • Nội dung
  • VB gốc
  • Tiếng Anh
  • Hiệu lực
  • VB liên quan
  • Lược đồ
  • Nội dung MIX

    - Tổng hợp lại tất cả các quy định pháp luật còn hiệu lực áp dụng từ văn bản gốc và các văn bản sửa đổi, bổ sung, đính chính…

    - Khách hàng chỉ cần xem Nội dung MIX, có thể nắm bắt toàn bộ quy định pháp luật hiện hành còn áp dụng, cho dù văn bản gốc đã qua nhiều lần chỉnh sửa, bổ sung.

  • Tải về
Mục lục
Tìm từ trong trang
Tải văn bản
Lưu
Theo dõi văn bản

Đây là tiện ích dành cho thành viên đăng ký phần mềm.

Quý khách vui lòng Đăng nhập tài khoản LuatVietnam và đăng ký sử dụng Phần mềm tra cứu văn bản.

Báo lỗi
In
  • Báo lỗi
  • Gửi liên kết tới Email
  • Chia sẻ:
  • Chế độ xem: Sáng | Tối
  • Thay đổi cỡ chữ:
    17
Ghi chú

thuộc tính Quyết định 78/2003/QĐ-BTC

Quyết định 78/2003/QĐ-BTC của Bộ Tài chính về việc ban hành chế độ kế toán Quỹ Hỗ trợ phát triển
Cơ quan ban hành: Bộ Tài chínhSố công báo:
Đã biết

Vui lòng đăng nhập tài khoản gói Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao để xem Số công báo. Nếu chưa có tài khoản Quý khách đăng ký tại đây!

Số hiệu:78/2003/QĐ-BTCNgày đăng công báo:
Đã biết

Vui lòng đăng nhập tài khoản gói Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao để xem Ngày đăng công báo. Nếu chưa có tài khoản Quý khách đăng ký tại đây!

Loại văn bản:Quyết địnhNgười ký:Trần Văn Tá
Ngày ban hành:29/05/2003Ngày hết hiệu lực:Đang cập nhật
Áp dụng:
Đã biết

Vui lòng đăng nhập tài khoản để xem Ngày áp dụng. Nếu chưa có tài khoản Quý khách đăng ký tại đây!

Tình trạng hiệu lực:
Đã biết

Vui lòng đăng nhập tài khoản gói Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao để xem Tình trạng hiệu lực. Nếu chưa có tài khoản Quý khách đăng ký tại đây!

Lĩnh vực: Tài chính-Ngân hàng

TÓM TẮT VĂN BẢN

Nội dung tóm tắt đang được cập nhật, Quý khách vui lòng quay lại sau!

tải Quyết định 78/2003/QĐ-BTC

LuatVietnam.vn độc quyền cung cấp bản dịch chính thống Công báo tiếng Anh của Thông Tấn Xã Việt Nam.
Tình trạng hiệu lực: Đã biết
Ghi chú
Ghi chú: Thêm ghi chú cá nhân cho văn bản bạn đang xem.
Hiệu lực: Đã biết
Tình trạng: Đã biết

QUYẾT ĐỊNH

CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH SỐ 78/2003/QĐ-BTC
NGÀY 29 THÁNG 5 NĂM 2003 VỀ VIỆC BAN HÀNH CHẾ ĐỘ
KẾ TOÁN QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN

 

BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH

 

- Căn cứ Pháp lệnh Kế toán và Thống kê được công bố theo Lệnh số 06 LCT/HĐNN ngày 20/05/1988 của Hội đồng Nhà nước và Điều lệ tổ chức kế toán Nhà nước; Điều lệ Kế toán trưởng Xí nghiệp quốc doanh ban hành theo Nghị định số 25-HĐBT và Nghị định 26-HĐBT ngày 18/3/1989 của Hội đồng Bộ trưởng;

- Căn cứ Nghị định số 86/2002/NĐ-CP ngày 05/11/2002 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ, Cơ quan ngang Bộ;

- Căn cứ Nghị định số 178/CP ngày 28/10/1994 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ và tổ chức bộ máy Bộ Tài chính;

- Căn cứ Nghị định số 43/1999/NĐ-CP ngày 29/06/1999 của Chính phủ về tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước và những quy định sửa đổi, bổ sung Nghị định số 43/1999/NĐ-CP;

- Căn cứ Nghị định số 50/1999/NĐ-CP ngày 8/7/1999 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Quỹ Hỗ trợ phát triển;

- Căn cứ Quyết định số 231/1999/QĐ-TTg ngày 17/12/1999 của Thủ tướng Chính phủ về việc phê duyệt điều lệ Quỹ Hỗ trợ phát triển;

Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán và Tổng Giám đốc Quỹ Hỗ trợ phát triển,

QUYẾT ĐỊNH:

 

Điều 1: Ban hành kèm theo Quyết định này "Chế độ kế toán Quỹ hỗ trợ phát triển", gồm:

1. Những quy định chung;

2. Hệ thống chứng từ kế toán;

3. Hệ thống tài khoản kế toán;

4. Hệ thống sổ kế toán;

5. Hệ thống báo cáo tài chính.

 

Điều 2: Chế độ kế toán Quỹ Hỗ trợ phát triển áp dụng cho tất cả các đơn vị thuộc hệ thống Quỹ Hỗ trợ phát triển tại Trung ương, các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, các Văn phòng giao dịch của Quỹ Hỗ trợ phát triển trong và ngoài nước.

 

Điều 3: Quyết định này có hiệu lực thi hành từ 01/7/2003 thay thế Quyết định số 162/1999/QĐ-BTC ngày 24/12/1999 và Quyết định số 99/2001/QĐ-BTC ngày 2/10/2001của Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Chế độ kế toán Quỹ Hỗ trợ phát triển.

 

Điều 4: Chủ tịch Hội đồng quản lý, Tổng Giám đốc Quỹ Hỗ trợ phát triển chịu trách nhiệm tổ chức triển khai thi hành Quyết định này.

 

Điều 5: Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán, Vụ trưởng Vụ Tài chính các Ngân hàng và các Tổ chức tài chính, Chánh văn phòng Bộ Tài chính, Thủ trưởng các đơn vị có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này.


 

 

 

CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN

 

QUỸ HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN

(Ban hành kèm theo Quyết định số 78 /2003/QĐ-BTC

ngày  29/5/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

- Phần thứ nhất:                       Những quy định chung

- Phần thứ hai:                         Hệ thống Chứng từ kế toán

- Phần thứ ba:              Hệ thống Tài khoản kế toán

- Phần thứ tư:               Hệ thống Sổ kế toán

- Phần thứ năm:      Hệ thống Báo cáo tài chính


PHẦN THỨ NHẤT
NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG

 

CHƯƠNG I
NHỮNG QUI ĐỊNH CHUNG

 

Điều 1: Hệ thống Chế độ kế toán Quỹ Hỗ trợ phát triển (sau đây viết tắt là Quỹ HTPT) áp dụng cho tất cả các đơn vị thuộc hệ thống Quỹ HTPT bao gồm:

- Quỹ HTPT Trung ương (gọi tắt là Quỹ TW);

- Chi nhánh Quỹ HTPT tỉnh, thành phố trực thuộc TW (gọi tắt là Chi nhánh Quỹ);

- Văn phòng giao dịch Quỹ HTPT tại các tỉnh, thành phố trực thuộc TW;

- Văn phòng giao dịch của Quỹ HTPT tại nước ngoài.

Các đơn vị thuộc hệ thống Quỹ HTPT phải chấp hành nghiêm chỉnh các qui định pháp lý chung của Nhà nước về kế toán và các qui định trong chế độ kế toán  này.

 

Điều 2: Kế toán Quỹ HTPT là công việc tổ chức hệ thống thông tin bằng số liệu để quản lý và kiểm soát các nguồn vốn, tình hình sử dụng vốn cho vay, cấp phát, thu nợ và quay vòng các loại vốn, tình hình quản lý sử dụng tài sản, vật tư, thu nhập - chi phí và xác định kết quả hoạt động ở các đơn vị thuộc Quỹ HTPT.

 

Điều 3: Kế toán  Quỹ HTPT có nhiệm vụ:

1- Thu nhập, xử lý thông tin số liệu về các nguồn vốn được cấp, được tái tạo, tự huy động, tình hình sử dụng vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước để cho vay đầu tư, hỗ trợ lãi suất sau đầu tư, bảo lãnh cho các chủ đầu tư vay vốn đầu tư, tái bảo lãnh và nhận tái bảo lãnh cho các quỹ đầu tư, nhận uỷ thác cho vay, thu hồi nợ vay, thu phí, thu lãi, tình hình thanh toán, tình hình sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, tình hình thực hiện chi phí - thu nhập và xác định kết quả hoạt động ở các đơn vị và trong toàn hệ thống Quỹ HTPT.

2- Kiểm tra, giám sát tình hình chấp hành kế hoạch vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, kiểm tra việc quản lý sử dụng vật tư, tài sản; kiểm tra chấp hành kỷ luật tài chính; điều hoà vốn, thanh toán vốn, thu nhập, chi phí, xác định kết quả hoạt động và các chế độ, chính sách Tài chính của Nhà nước.

3- Kiểm tra, giám sát thực hiện phân phối vốn, phân phối các loại thu nhập - chi phí các loại quỹ cho các đơn vị trong toàn hệ thống Quỹ HTPT, kiểm soát việc thu lãi, thu phí, các khoản thu khác, tình hình chấp hành kế hoạch thu, kế hoạch chi và kết quả hoạt động nghiệp vụ của các đơn vị trong toàn hệ thống.

4- Tổng hợp, lập, nộp các báo cáo tài chính theo quy định lên các cơ quan cấp trên, cơ quan Tài chính. Cung cấp thông tin, số liệu kế toán cần thiết cho cấp trên và các cơ quan chức năng. Phân tích và đánh giá hiệu quả sử  dụng các nguồn vốn, quỹ.

 

Điều 4: Kế toán sử dụng phương pháp "kế toán ghi Kép”, đảm bảo sự cân đối giữa vốn với nguồn, giữa vốn đã nhận với vốn đã cho vay, đã cấp hỗ trợ lãi suất, đã thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh và tồn quỹ, giữa thu nhập và chi phí, giữa việc trích lập các loại quỹ và sử dụng các loại quỹ ở mỗi thời điểm.

 

Điều 5: Kế toán phải dùng chữ viết và chữ số phổ thông.

Kế toán giá trị phải dùng Đồng Việt Nam  làm đơn vị tính để ghi sổ. Trường hợp nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh là ngoại tệ thì phải ghi sổ theo nguyên tệ và Đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái thực tế hoặc quy đổi theo tỷ giá quy định tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Kế toán hiện vật phải dùng các đơn vị đo lường chính thức của Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam như: Cái, chiếc, kg, m, lít, m2, m3... Trường hợp cần thiết có thể dùng đơn vị đo lường phụ không chính thức để kiểm tra, đối chiếu hoặc phục vụ cho kế toán chi tiết.

Điều 6: Việc ghi chép kế toán phải dùng bút mực (nếu ghi bằng tay), số liệu và chữ viết phải rõ ràng, liên tục, có hệ thống. Không được ghi xen thêm vào phía trên hoặc phía dưới, ghi chồng lên nhau, không ghi cách dòng, nếu còn dòng thừa chưa ghi hết trên 1 trang sổ hoặc trên 1 chứng từ kế toán phải gạch chéo phần không ghi, không được viết tắt. Chủ tài khoản và phụ trách kế toán tuyệt đối không được ký sẵn trên các tờ séc hoặc các chứng từ còn trắng. Cấm tẩy xoá, cấm dùng chất hoá học để sửa chữa. Khi cần sửa chữa phải sử dụng các phương pháp sửa chữa theo quy định tại Điều 47-Phần I "Những quy định chung" của chế độ kế toán  này.

 

Điều 7: Kỳ kế toán năm  là mười hai tháng tính từ đầu ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch.

- Kỳ kế toán tháng là một tháng, tính từ đầu ngày 01 đến hết ngày cuối cùng của tháng.

- Kỳ kế toán quý là 3 tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng đầu quý đến hết ngày cuối cùng của tháng cuối quý.

 

Điều 8: Yêu cầu công tác kế toán trong các đơn vị thuộc hệ thống Quỹ HTPT:

- Phản ánh đầy đủ, kịp thời, đúng thời gian quy định, chính xác và toàn diện mọi khoản vốn, quỹ, kinh phí, tài sản và mọi hoạt động kinh tế, tài chính phát sinh trong đơn vị;

- Phản ánh trung thực hiện trạng, bản chất sự việc, nội dung và giá trị của nghiệp vụ kinh tế, tài chính;

- Chỉ tiêu kế toán phản ánh phải thống nhất với nội dung hoạt động nghiệp vụ và phương pháp tính toán;

- Thông tin, số liệu kế toán được phản ánh liên tục từ khi phát sinh đến khi kết thúc hoạt động kinh tế, tài chính; liên tục từ khi thành lập đơn vị đến khi chấm dứt hoạt động; số liệu kế toán phản ánh kỳ này phải kế tiếp số liệu kế toán của kỳ trước.

- Số liệu trong báo cáo tài chính phải rõ ràng, dễ hiểu, đảm bảo cho các nhà quản lý có được những thông tin cần thiết về tình hình tài chính của đơn vị;

- Phân loại, sắp xếp thông tin, số liệu kế toán theo trình tự, có hệ thống và so sánh được;

- Tổ chức công tác kế toán phải gọn, nhẹ, tiết kiệm và có hiệu quả.

 

Điều 9: Công tác kế toán trong các đơn vị Quỹ HTPT gồm:

- Kế toán vốn bằng tiền: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động các loại vốn bằng tiền, gồm: Tiền mặt, ngoại tệ và các chứng chỉ có giá tại quỹ của đơn vị hoặc gửi tại Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng, tổ chức tài chính trong và ngoài nước.

- Kế toán vật tư, tài sản:

+ Phản ánh số lượng, giá trị hiện có và tình hình biến động vật tư tài sản;

+ Phản ánh số lượng, nguyên giá và giá trị hao mòn của tài sản cố định hiện có và tình hình biến động của TSCĐ, công tác đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm, sửa chữa và thanh lý tài sản.

- Kế toán giao dịch với khách hàng:

+ Phản ánh tình hình cho vay, thu nợ vay vốn tín dụng đầu tư, cho vay hỗ trợ xuất khẩu, nhập khẩu, cho vay thực hiện bảo lãnh, cho vay vốn uỷ thác;

+ Phản ánh tình hình nhận, cấp phát và quyết toán hỗ trợ lãi suất sau đầu tư;

+ Phản ánh tình hình huy động vốn và vay nợ.

- Kế toán thanh toán nội bộ và thanh toán khác:

+ Phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của các đối tượng trong đơn vị;

+ Phản ánh các khoản nợ phải trả, các khoản trích nộp theo lương, các khoản phải trả công chức, viên chức, các khoản phải nộp Ngân sách và việc thanh toán các khoản phải trả, phải nộp;

+ Phản ánh các khoản thanh toán trong nội bộ: Chuyển vốn, lãi, phí; các khoản ghi thu, ghi chi, thanh toán liên quỹ.

- Kế toán nguồn vốn, quỹ:

+ Phản ánh số hiện có và tình hình biến động các loại nguồn vốn của Quỹ HTPT, gồm: Vốn do Ngân sách cấp, bổ sung từ các nguồn khác, chênh lệch đánh giá lại tài sản, kết quả hoạt động chưa phân phối và vốn đầu tư XDCB;

+ Phản ánh số hiện có, tình hình trích lập, sử dụng các loại quỹ (Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm, Quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ, Quỹ đầu tư phát triển, Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi).

- Kế toán các khoản thu nhập:

Phản ánh tình hình thu lãi cho vay vốn tín dụng đầu tư phát triển ưu đãi của Nhà nước, thu lãi cho vay bảo lãnh, thu lãi tiền gửi, thu cấp bù chênh lệch lãi suất, thu các khoản phí dịch vụ thanh toán, dịch vụ ngân quỹ, phí dịch vụ, phục vụ cho vay đầu tư phát triển, phí nhận uỷ nhiệm, phí bảo lãnh, phí hồ sơ thế chấp và các loại phí khác, thu hoạt động tài chính và các khoản thu khác.

- Kế toán các khoản chi:

Phản ánh các khoản chi cho các hoạt động tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, bao gồm: Chi hoạt động nghiệp vụ, chi quản lý, chi hoạt động tài chính, các khoản chi khác.

- Kế toán xác định kết quả hoạt động:

Phản ánh tình hình xác định kết quả hoạt động nghiệp vụ từ đó thực hiện trích lập các quỹ theo quy định của Chế độ Tài chính Quỹ HTPT.

- Lập và phân tích các báo cáo tài chính của đơn vị.

 

Điều 10: Kiểm kê tài sản.

Kiểm kê tài sản để xác nhận và đánh giá chất lượng, giá trị của tài sản, vật tư, tiền gửi, công nợ nguồn vốn hiện có tại thời điểm kiểm kê để kiểm tra, đối chiếu với số liệu trong sổ kế toán.

Cuối kỳ kế toán năm, trước khi khoá sổ kế toán lập báo cáo tài chính, các đơn vị phải thực hiện kiểm kê tài sản, vật tư, tiền quỹ, đối chiếu và xác nhận công nợ hiện có để đảm bảo cho số liệu trên sổ kế toán khớp đúng với thực tế. Ngoài ra các đơn vị còn phải kiểm kê bất thường khi cần thiết (Trong các trường hợp bàn giao, sáp nhập, giải thể đơn vị...). Trước khi tiến hành kiểm kê phải thành lập hội đồng kiểm kê. Khi kết thúc kiểm kê phải lập báo cáo tổng hợp kết quả kiểm kê. Trường hợp có chênh lệch giữa số liệu thực tế kiểm kê với số liệu ghi trên sổ kế toán, đơn vị phải xác định nguyên nhân và phản ánh số chênh lệch và kết quả xử lý vào sổ kế toán trước khi lập báo cáo tài chính.

 

Điều 11: Kiểm tra tài chính, kế toán.

Kiểm tra tài chính, kế toán để đảm bảo cho các qui định về tài chính, kế toán được chấp hành nghiêm chỉnh, số liệu kế toán được chính xác, trung thực, khách quan.

Các đơn vị Quỹ HTPT phải chịu sự kiểm tra tài chính, kế toán của cơ quan tài chính và của đơn vị kế toán cấp trên.

Việc kiểm tra tài chính, kế toán phải được thực hiện thường xuyên, liên tục, có hệ thống. Mọi kỳ hoạt động của đơn vị đều phải được kiểm tra tài chính kế toán. Mỗi đơn vị kế toán trong hệ thống Quỹ HTPT phải được cơ quan cấp trên kiểm tra tài chính, kế toán ít nhất mỗi năm một lần trước khi xét duyệt báo cáo tài chính năm.

Kiểm tra tài chính, kế toán là kiểm tra các hoạt động tài chính, việc thực hiện các nội dung công tác kế toán, kiểm tra việc tổ chức bộ máy kế toán. Nội dung kiểm tra tài chính, kế toán gồm: Kiểm tra việc ghi chép các hoạt động nghiệp vụ trên chứng từ kế toán, sổ kế toán và báo cáo tài chính, kiểm tra việc nhận và sử dụng các nguồn vốn, kiểm tra việc thực hiện các khoản thu, các khoản chi,  kiểm tra việc chấp hành các chế độ, thể lệ tài chính, kế toán và thực hiện thu nộp Ngân sách Nhà nước (nếu có).

Thủ trưởng đơn vị và người phụ trách kế toán phải chấp hành quy định kiểm tra tài chính, kế toán của đơn vị kế toán cấp trên và có trách nhiệm cung cấp đầy đủ số liệu, tài liệu cần thiết cho công tác kiểm tra tài chính, kế toán được thuận lợi.

 

Điều 12: Bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán.

Tài liệu kế toán bao gồm: Các chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài chính và các tài liệu khác liên quan đến kế toán.

Tài liệu kế toán phải được đơn vị kế toán bảo quản đầy đủ, an toàn trong quá trình sử dụng và lưu trữ.

Sau khi kết thúc kỳ kế toán năm và đã hoàn tất toàn bộ công việc kế toán, các tài liệu kế toán (kể cả các tài liệu in từ máy vi tính) phải được sắp xếp, phân loại, đóng tập, liệt kê, gói buộc và lập danh mục để lưu giữ tại bộ phận kế toán trong vòng một năm. Sau 12 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm hoặc kết thúc công việc kế toán tài liệu kế toán được chuyển vào lưu trữ tại bộ phận lưu trữ của đơn vị. Tài liệu kế toán lưu trữ phải là bản chính. Trường hợp tài liệu kế toán bị tạm giữ, bị tịch thu, bị mất hoặc bị huỷ hoại thì phải có biên bản kèm theo bản sao chụp hoặc xác nhận.

Thời hạn lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán theo chế độ lưu trữ tài liệu kế toán của Nhà nước.

Trường hợp ghi sổ kế toán bằng máy vi tính thì cuối kỳ kế toán, sau khi hoàn thành việc khoá sổ phải in toàn bộ hệ thống sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết và làm đủ các thủ tục pháp lý như các sổ kế toán ghi bằng tay để phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm soát của các cơ quan Nhà nước, sau đó được lưu trữ cùng với các tài liệu kế toán khác.

 

Điều 13: Các đơn vị thuộc Quỹ HTPT phải tổ chức bộ máy kế toán: ở Quỹ HTPT TW, ở các Chi nhánh Quỹ HTPT, ở các Văn phòng giao dịch trong và ngoài nước. Bộ máy kế toán là một bộ phận trong cơ cấu tổ chức bộ máy của Quỹ HTPT.

Cơ cấu bộ máy kế toán Quỹ có các phần hành: Kế toán nghiệp vụ và kiểm tra kế toán; Kế toán tổng hợp; Kế toán chi tiết tiền và tài sản; Kế toán giao dịch với khách hàng; Kế toán thu, chi hoạt động của Quỹ;

1- Bộ phận kế toán của Quỹ HTPT TW (Ban Tài chính - kế toán) đặt dưới sự lãnh đạo trực tiếp của Tổng Giám đốc Quỹ HTPT. Ban Tài chính - Kế toán thực hiện tổ chức, chỉ đạo, kiểm tra toàn bộ công tác thanh toán, điều chuyển vốn, lãi, phí, lập và thực hiện kế hoạch thu chi tài chính, công tác kế toán thu chi tài chính và xác định kết quả hoạt động của hệ thống Quỹ HTPT, đồng thời trực tiếp thực hiện công tác kế toán cho vay, hỗ trợ lãi suất sau đầu tư, bảo lãnh, uỷ thác, nhận uỷ thác cho vay, cấp vốn đầu tư, thanh toán vốn các Chủ đầu tư, mở tài khoản tại cơ quan Quỹ TW; Tổng hợp và phân tích báo cáo tài chính.

2- Bộ phận kế toán của các Chi nhánh Quỹ đặt dưới sự lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc Chi nhánh Quỹ có các chức năng: Tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán cho vay, hỗ trợ lãi suất sau đầu tư, bảo lãnh, uỷ thác, nhận uỷ thác cho vay vốn đầu tư phát triển và các loại thanh toán, điều chuyển vốn, lãi, phí, lập và thực hiện kế hoạch thu chi tài chính và kế toán thu chi tài chính Quỹ HTPT; Trực tiếp quan hệ giao dịch về mở tài khoản thanh toán vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, vốn bảo lãnh, vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư, vốn khác với các Chủ đầu tư, mở tài khoản tại Chi nhánh Quỹ HTPT; Tổng hợp, lập, phân tích và gửi báo cáo tài chính cho Quỹ HTPT TW và các cơ quan có liên quan.

3- Bộ phận kế toán của văn phòng giao dịch đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc văn phòng giao dịch trong và ngoài nước có chức năng thực hiện công tác kế toán cho vay vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, các loại vốn khác, thanh toán, vốn Quỹ HTPT (nếu có) trên địa bàn do Văn phòng giao dịch quản lý, trực tiếp quan hệ giao dịch với Chủ đầu tư, mở tài khoản tại Văn phòng giao dịch; tổng hợp, lập, phân tích và gửi báo cáo tài chính cho cơ quan cấp trên và cơ quan có liên quan.

4- Các đơn vị trong hệ thống Quỹ HTPT phải bố trí người làm kế toán có trình độ chuyên môn và nghiệp vụ kế toán đáp ứng theo đúng chức danh, tiêu chuẩn quy định cho cán bộ kế toán. Cán bộ kế toán phải được đảm bảo quyền độc lập về nghiệp vụ chuyên môn trong việc thực hiện nhiệm vụ của mình;

Mỗi khi thay đổi cán bộ kế toán trong bộ máy kế toán phải thực hiện bàn giao giữa cán bộ kế toán cũ với cán bộ kế toán mới. Cán bộ kế toán mới chịu trách nhiệm về công việc của mình kể từ ngày nhận bàn giao. Cán bộ kế toán cũ phải chịu trách nhiệm về công việc của mình trong thời gian phụ trách; Biên bản bàn giao phải được Thủ trưởng đơn vị và người phụ trách kế toán đơn vị ký xác nhận.

5- Tại Bộ phận kế toán Quỹ TW, Chi nhánh Quỹ, văn phòng giao dịch trong hệ thống  Quỹ HTPT sử dụng con dấu riêng đóng trên chứng từ, văn bản giao dịch hoạt động nghiệp vụ thanh toán và kế toán Quỹ HTPT.

 

Điều 14: Trường hợp thành lập đơn vị mới trong hệ thống Quỹ HTPT, sau khi có quyết định bổ nhiệm Thủ trưởng đơn vị đồng thời phải có quyết định bổ nhiệm ngay phụ trách kế toán và phải tổ chức bộ máy kế toán phù hợp để thực hiện thủ tục mở tài khoản giao dịch tại KBNN, Ngân hàng, các tổ chức tài chính tín dụng trong và ngoài nước và ghi chép, phản ánh, theo dõi các hoạt động nghiệp vụ của đơn vị.

Trường hợp sáp nhập, giải thể, chia tách các đơn vị phải thực hiện việc khoá sổ, kiểm kê tài sản, xác định các khoản dư nợ vay, vốn huy động,...lập báo cáo tài chính. Thủ trưởng và người phụ trách kế toán các đơn vị cũ phải hoàn thành việc bàn giao toàn bộ tài liệu kế toán cho đơn vị mới có sự chứng kiến của các bên và Quỹ HTPT TW.

 

Điều 15: Tất cả cán bộ viên chức trong hệ thống Quỹ HTPT có liên quan đến công tác kế toán đều phải chấp hành nghiêm chỉnh các nguyên tắc, chế độ, thể lệ về công tác kế toán, có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, kịp thời những chứng từ, tài liệu cần thiết cho công tác kế toán và chịu trách nhiệm về sự chính xác, trung thực, hợp pháp, hợp lệ của các chứng từ, tài liệu đó.

 

Điều 16: Đứng đầu bộ máy kế toán Quỹ HTPT là Trưởng Ban Tài chính Kế toán và tại các Chi nhánh Quỹ là Trưởng Phòng Tài chính Kế toán. Tại các Văn phòng giao dịch trong và ngoài nước là Phụ trách kế toán.

 

Điều 17: Người đứng đầu bộ máy kế toán có chức năng giúp Thủ trưởng đơn vị chỉ đạo, tổ chức thực hiện toàn bộ công tác tài chính, kế toán và thông tin kinh tế trong đơn vị, thực hiện kiểm tra, kiểm soát việc tuân thủ chế độ, chính sách tài chính, kế toán của Nhà nước, các kỷ luật tài chính, kế toán của đơn vị và các tiêu chuẩn, định mức theo chế độ Nhà nước quy định, thực hiện chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn theo Luật định và qui định trong chế độ này.

 

Điều 18: Việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, thuyên chuyển công tác, thi hành kỷ luật Trưởng Ban (Phòng) TC-KT hay phụ trách kế toán thực hiện theo quy định của pháp luật về kế toán hiện hành.

 

Điều 19: Người được lựa chọn giữ chức vụ Trưởng Ban (Phòng) TC-KT hoặc phụ trách kế toán phải có đủ các tiêu chuẩn sau:

1- Có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp liêm khiết , trung thực, có ý thức chấp hành và đấu tranh bảo vệ nguyên tắc, chính sách, chế độ kinh tế - tài chính và luật pháp Nhà nước.

2- Có trình độ chuyên môn về tài chính - kế toán, được đào tạo về chuyên ngành tài chính - kế toán, có thời gian kinh nghiệm công tác thực tế về kế toán theo quy định của Bộ Tài chính. Tuyệt đối không được bổ nhiệm giữ chức vụ Trưởng Ban (Phòng) TC-KT hoặc phụ trách kế toán cho những người đã vi phạm các chế độ, chính sách Tài chính, kế toán của Nhà nước hoặc đã từng bị truy tố trước pháp luật về hành vi tham ô xâm phạm tài sản của Nhà nước.

 

Điều 20: Trưởng phòng TC-KT chịu trách nhiệm trực tiếp trước Thủ trưởng đơn vị và Trưởng Ban TC-KT Quỹ TW về những công việc thuộc phạm vi trách nhiệm nghề nghiệp; Chịu sự hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra về nghiệp vụ Tài chính, kế toán của Trưởng Ban TC-KT Quỹ TW.

Trưởng Ban (Phòng) TC-KT có trách nhiệm hướng dẫn các bộ phận, phòng, ban tiến hành các công việc thuộc phạm vi về tài chính, kế toán. Mọi cá nhân trong đơn vị phải tuân thủ những điều hướng dẫn và chịu sự kiểm tra của Trưởng Ban (Phòng) TC-KT trong công tác Tài chính, kế toán.

 

Điều 21: Trưởng Ban (Phòng) TC-KT hoặc phụ trách kế toán có nhiệm vụ sau:

1- Tổ chức công tác kế toán và tổ chức bộ máy kế toán gọn, nhẹ, phù hợp với đặc điểm hoạt động nghiệp vụ, yêu cầu và trình độ quản lý nghiệp vụ của đơn vị.

2- Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động về tài sản, tiền vốn các khoản cho vay, cấp phát uỷ thác và các nguồn vốn, quỹ của Quỹ và huy động từ các nguồn khác, các khoản thu - chi tài chính và xác định kết quả hoạt động của Quỹ HTPT.

3- Tổ chức kiểm kê định kỳ và đột xuất tài sản của đơn vị theo quy định. Phản ánh kịp thời kết quả kiểm kê và xử lý kết quả kiểm kê để ghi vào sổ kế toán.

4- Lập báo cáo tài chính theo quy định gửi cho cơ quan cấp trên để làm cơ sở tổng hợp báo cáo toàn hệ thống Quỹ gửi cho Lãnh đạo Quỹ, Hội đồng quản lý và các cơ quan chức năng của Nhà nước theo quy định.

5- Tổ chức thường xuyên việc kiểm tra kế toán nội bộ trong đơn vị. Thực hiện kiểm tra, kiểm soát việc quản lý, sử dụng tài sản, vốn quỹ cho vay, thu hồi nợ của đơn vị. Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch thu chi tài chính, việc chấp hành chính sách, chế độ Tài chính của Nhà nước và các định mức, tiêu chuẩn chi tiêu tài chính của Quỹ HTPT.

6- Tổ chức việc bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán và việc sử dụng tài liệu kế toán lưu trữ theo quy định hiện hành của Nhà nước. Thực hiện việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cán bộ, nhân viên tài chính, kế toán trong đơn vị mình và đơn vị cấp dưới.

7- Phổ biến và hướng dẫn kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính, kế toán của Nhà nước và các quy định của cấp trên cho các bộ phận trực thuộc và cán bộ viên chức trong đơn vị.

8- Tổ chức phân tích, đánh giá tình hình hoạt động nghiệp vụ, hoạt động Tài chính, hiệu quả sử dụng vốn của đơn vị, tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị.

 

Điều 22: Trưởng Ban (Phòng) TC-KT hoặc phụ trách kế toán có các quyền hạn sau:

1- Phân công chỉ đạo trực tiếp các nhân viên kế toán, thủ kho, thủ quỹ trong đơn vị. Tham gia ý kiến với Thủ trưởng đơn vị trong việc bố trí cán bộ kế toán, thủ kho, thủ quỹ một cách phù hợp.

2- Có quyền yêu cầu các bộ phận khác trong đơn vị cung cấp đầy đủ, kịp thời các chứng từ, tài liệu, số liệu liên quan đến công tác kế toán, kiểm tra kế toán và kiểm kê tài sản của đơn vị.

3- Có quyền ký duyệt các chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài chính. Các báo cáo tài chính, sổ kế toán và một số chứng từ kế toán theo quy định nếu thiếu chữ ký của Trưởng Ban (Phòng) TC-KT đều coi là không có giá trị pháp lý.

4- Có ý kiến bằng văn bản với người đại diện theo pháp luật của đơn vị về việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ luật người làm kế toán, thủ kho, thủ quỹ.

5 - Có quyền bảo lưu ý kiến chuyên môn bằng văn bản khi có ý kiến khác với ý kiến của người ra quyết định.

6 - Có quyền báo cáo bằng văn bản cho người đại diện theo pháp luật của đơn vị khi phát hiện các vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán trong đơn vị, trường hợp vẫn phải chấp hành quyết định thì báo cáo lên cấp trên trực tiếp của người ra quyết định hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền và không phải chịu trách nhiệm về hậu quả của việc thi hành quyết định đó.

 

Điều 23: Trưởng Ban (Phòng) TC-KT hoặc phụ trách kế toán có thành tích trong việc chấp hành chính sách chế độ, thể lệ quản lý tài chính, kế toán, phát hiện ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí trong đơn vị, bảo vệ tài sản Nhà nước, có sáng kiến cải tiến nghiệp vụ thì được khen thưởng theo chế độ quy định.

Trường hợp không làm tròn nhiệm vụ, cố tình vi phạm chính sách, chế độ, thể lệ quản lý tài chính, kế toán, phản ánh sai lệch số liệu kế toán thì sẽ bị xử lý kỷ luật theo quy định của pháp luật tùy theo mức độ vi phạm.

 


CHƯƠNG II
HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

 

Điều 24: Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh và đã thực sự hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán.

Theo địa điểm lập chứng từ kế toán của Quỹ HTPT  có hai loại:

- Chứng từ do Quỹ HTPT lập: Là những chứng từ phản ánh ghi chép các hoạt động nghiệp vụ của Quỹ HTPT, như: Chứng từ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, tín dụng Nhà nước, bảo lãnh hỗ trợ lãi suất sau đầu tư, uỷ thác, nhận uỷ thác tín dụng đầu tư, nhận uỷ thác cấp vốn đầu tư xây dựng, thanh toán, nguồn vốn, các chứng từ thu nhập chi phí và xác định kết quả hoạt động.

- Chứng từ do bên ngoài lập, chuyển đến: Là các chứng từ mà Quỹ HTPT  nhận được từ các cơ quan, tổ chức kinh tế, cá nhân bên ngoài gửi tới như: Giấy báo Có, giấy báo Nợ của KBNN, Ngân hàng, phiếu giá công trình, hoá đơn...

 

Điều 25: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của Quỹ đều phải lập chứng từ kế toán. Mọi số liệu ghi trên sổ kế toán đều phải có chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lệ chứng minh.

- Chứng từ kế toán hợp pháp: Là chứng từ được lập theo đúng mẫu quy định; Việc ghi chép trên chứng từ phải đúng nội dung, bản chất của nghiệp vụ kinh tế phát sinh và nghiệp vụ kinh tế này phù hợp với các quy định của pháp luật; Có đủ chữ ký của người lập, người duyệt, người thực hiện và dấu của đơn vị theo quy định cụ thể của từng chứng từ.

- Chứng từ kế toán hợp lệ: Là chứng từ được ghi chép đầy đủ, kịp thời các yếu tố, các tiêu thức theo quy định và lập đúng phương pháp, trình tự quy định cho từng chứng từ.

- Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính trên chứng từ kế toán không được viết tắt, không được tẩy xoá, sửa chữa; khi viết phải dùng bút mực, số và chữ phải viết liên tục, không ngắt quãng, chỗ trống phải gạch chéo; chứng từ tẩy xoá, sửa chữa đều không có giá trị thanh toán và ghi sổ kế toán.

Chứng từ kế toán chỉ lập một lần đúng với thực tế, thời gian và địa điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đúng mẫu và đủ số liên quy định. Trường hợp phải lập nhiều liên chứng từ kế toán cho một nghiệp vụ kinh tế, tài chính thì nội dung các liên phải giống nhau. Trường hợp chứng từ in hỏng, in thiếu liên, viết sai thì phải huỷ bỏ bằng gạch chéo (X) vào tất cả các liên và không được xé rời ra khỏi cuống.

Chứng từ kế toán được lập dưới dạng chứng từ điện tử phải tuân theo các nội dung quy định của luật pháp. Chứng từ điện tử phải in ra giấy và lưu trữ theo quy định.

 

Điều 26: Chứng từ kế toán phải có đầy đủ các yếu tố sau:

- Tên gọi và số hiệu của chứng từ kế toán (Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy chuyển tiền...);

- Ngày, tháng, năm lập chứng từ kế toán;

- Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân lập chứng từ kế toán;

- Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân nhận chứng từ kế toán;

- Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

- Số lượng, đơn giá và số tiền của nghiệp vụ kinh tế, tài chính ghi bằng số; tổng số tiền của chứng từ kế toán dùng để thu, chi tiền ghi bằng số và bằng chữ.

- Chữ ký, họ và tên của người lập, người duyệt và những người chịu trách nhiệm về sự chính xác, trung thực của nghiệp vụ kinh tế đã phản ánh trên chứng từ. Những chứng từ phản ánh quan hệ kinh tế giữa đơn vị và các pháp nhân phải có chữ ký của Trưởng Ban (Phòng) TC-KT, chữ ký của Thủ trưởng và đóng dấu của đơn vị. Những chứng từ về chuyển khoản Nợ, chuyển khoản Có, phiếu chuyển khoản, thông báo số tài khoản, đơn vị giao dịch, thông báo sai sót số liệu kế toán... phải có chữ ký của người lập chứng từ và của Trưởng Ban (Phòng) TC-KT.

- Đối với chứng từ liên quan đến việc mua hàng, và sử dụng dịch vụ phải đòi hỏi người bán, người cung cấp dịch vụ xuất hóa đơn bán hàng do Bộ Tài chính thống nhất ban hành và phát hành. Đối với những khoản mua sắm, chi tiêu với số lượng ít, giá trị nhỏ nếu người bán không thuộc diện lập hoá đơn thì người mua phải lập phiếu kê mua hàng và ghi họ tên, địa chỉ người bán, tên, số lượng hàng hoá, dịch vụ đã mua và số tiền thực tế đã trả và có thể yêu cầu người bán, người cung cấp xác nhận; và phải được Trưởng Ban (Phòng) TC-KT xét duyệt, Thủ trưởng đơn vị xác nhận thì phiếu kê mua hàng mới được coi là hợp lệ.

Những chứng từ dùng làm căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán phải có thêm chỉ tiêu định khoản kế toán.

 

Điều 27: Ký chứng từ kế toán

1. Chứng từ kế toán phải có đủ chữ ký. Chữ ký trên chứng từ kế toán phải ký bằng bút mực. Không được ký chứng từ kế toán bằng mực đỏ hoặc đóng dấu chữ ký khắc sẵn. Chữ ký trên chứng từ kế toán của một người phải thống nhất.

2. Chữ ký trên chứng từ kế toán phải do người có thẩm quyền hoặc người được uỷ quyền ký. Nghiêm cấm ký chứng từ kế toán khi chưa ghi đủ nội dung chứng từ thuộc trách nhiệm của người ký.

3. Chứng từ kế toán chi tiền phải do người có thẩm quyền ký duyệt chi và kế toán trưởng hoặc người được uỷ quyền ký trước khi thực hiện. Chữ ký trên chứng từ kế toán dùng để chi tiền phải ký theo từng liên.

4. Chứng từ điện tử phải có chữ ký điện tử theo quy định của pháp luật.

 

Điều 28: Nghiêm cấm các hành vi sau đây:

- Giả mạo khai man chứng từ kế toán hoặc thông đồng ép buộc khách hàng giả mạo, khai gian tài liệu kế toán để  tham ô tài sản của Nhà nước;

- Thu, chi quỹ, xuất nhập vật tư, chuyển tiền, bàn giao tài sản không có chứng từ;

- Hợp pháp hoá chứng từ kế toán;

- Thủ trưởng và Trưởng Ban (Phòng) TC-KT hoặc phụ trách kế toán các đơn vị không được ký tên trên tờ séc hoặc chứng từ còn trắng;

- Xuyên tạc hoặc cố ý làm sai lệch nội dung, bản chất hoạt động kinh tế, tài chính phát sinh;

- Sửa chữa, tẩy xoá trên chứng từ kế toán;

- Huỷ bỏ chứng từ khi chưa hết thời hạn lưu trữ theo quy định;

- Sử dụng các biểu mẫu chứng từ không hợp lệ.

 

Điều 29: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán:

- Tất cả các chứng từ kế toán do đơn vị lập hay do bên ngoài chuyển đến đều phải tập trung ở bộ phận kế toán đơn vị. Bộ phận kế toán phải kiểm tra những chứng từ đó và chỉ sau khi kiểm tra xác minh là đúng thì mới dùng chứng từ đó để ghi sổ kế toán;

- Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán gồm các bước sau:

+ Lập chứng từ kế toán và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính vào chứng từ;

+ Kiểm tra, phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán và định khoản nghiệp vụ kinh tế;

+ Ghi sổ kế toán;

+ Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.

 

Điều 30: Nội dung của việc kiểm tra chứng từ kế toán:

- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi trên chứng từ kế toán;

- Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán;

- Kiểm tra tính chính xác của số liệu ghi trên chứng từ kế toán;

- Kiểm tra việc chấp hành quy chế quản lý nội bộ của những người lập, kiểm tra, xét duyệt chứng từ đối với từng loại nghiệp vụ kinh tế.

Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính sách, chế độ, thể lệ kinh tế - tài chính của Nhà nước và những quy định của Quỹ HTPT thì từ chối ngay việc cho vay, bảo lãnh, cấp vốn hỗ trợ lãi suất, cấp vốn uỷ thác thanh toán, xuất vật tư hàng hoá, đồng thời báo cáo với Thủ trưởng đơn vị biết để xử lý.

Đối với những chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung và con số, chữ viết không rõ ràng thì người kiểm tra hoặc người ghi sổ phải thông báo và trả lại cho người lập, nơi lập biết để làm lại hoặc bổ sung thêm thủ tục và điều chỉnh, sau đó mới làm căn cứ để ghi sổ kế toán.

 

Điều 31: Quản lý chứng từ kế toán:

Chứng từ kế toán phải được quản lý và lưu giữ theo đúng quy định của Nhà nước.

Mọi trường hợp mất, thất lạc chứng từ kế toán đều phải báo cáo với Thủ trưởng đơn vị và Trưởng Ban (Phòng) TC-KT để có biện pháp xử lý kịp thời. Riêng trường hợp mất séc trắng, ấn chỉ có giá phải báo ngay cơ quan có thẩm quyền biết số lượng chứng từ bị mất, hoàn cảnh bị mất để có biện pháp xử lý, xác minh theo pháp luật, đồng thời có biện pháp thông báo và vô hiệu hoá các chứng từ bị mất.

 

Điều 32: In và phát hành biểu mẫu chứng từ:

Tất cả các đơn vị khi in biểu mẫu chứng từ kế toán của Quỹ HTPT  phải theo đúng nội dung thiết kế biểu mẫu chứng từ quy định.

Biểu mẫu các loại biên lai thu tiền, biểu mẫu chứng từ kế toán thuộc nội dung thu nộp Ngân sách Nhà nước do Bộ Tài chính thống nhất phát hành.

Các nhà in không được tự động thay đổi nội dung các biểu mẫu chứng từ kế toán, không được nhận in các mẫu biểu chứng từ kế toán trái với quy định trong chế độ này.

 

Điều 33: Xử lý vi phạm về chứng từ kế toán:

Mọi hành vi vi phạm về chứng từ kế toán, tuỳ theo tính chất và mức độ vi phạm được xử lý theo đúng quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán hoặc tuỳ theo tính chất và mức độ vi phạm có thể bị phạt hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.

 

CHƯƠNG III
HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

 

Điều 34: Tài khoản kế toán là phương pháp kế toán dùng để phân loại và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh theo nội dung kinh tế. Tài khoản kế toán phản ảnh và kiểm soát thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình cho vay, thu hồi nợ, nhận vốn, huy động vốn và các khoản thu chi khác của nguồn vốn ở các đơn vị của Quỹ HTPT.

 

Điều 35: Tài khoản kế toán được mở cho từng đối tượng kế toán có nội dung kinh tế riêng biệt. Hệ thống tài khoản kế toán của Quỹ HTPT là bộ phận cấu thành quan trọng của kế toán bao gồm những qui định thống nhất về phân loại tài khoản, số lượng tài khoản, ký hiệu, tên gọi và phương pháp hạch toán của từng tài khoản.

 

Điều 36: Hệ thống tài khoản kế toán của Quỹ HTPT  được xây dựng theo nguyên tắc dựa vào bản chất và nội dung hoạt động của các nghiệp vụ kinh tế cho vay trong lĩnh vực đầu tư có vận dụng nguyên tắc phân loại, mã hoá của hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp, nhằm:

- Đáp ứng đầy đủ các yêu cầu quản lý và kiểm soát chi vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, vốn bảo lãnh, vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư, vốn uỷ thác, nhận uỷ thác, vốn, quỹ khác đồng thời thoả mãn yêu cầu quản lý các khoản thu nhập và chi phí của từng Chi nhánh Quỹ;

- Phản ánh đầy đủ các hoạt động kinh tế - tài chính phát sinh của các Chi nhánh Quỹ và Quỹ TW thuộc mọi loại hình, mọi lĩnh vực, phù hợp với mô hình tổ chức và tính chất hoạt động của nó;

- Đáp ứng yêu cầu xử lý thông tin bằng các phương tiện kỹ thuật hiện đại, thoả mãn đầy đủ nhu cầu các thông tin cho các cơ quan quản lý chức năng của Nhà nước.

 

Điều 37: Hệ thống tài khoản kế toán của Quỹ HTPT gồm các tài khoản trong Bảng Cân đối kế toán và các tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán;

Các tài khoản trong Bảng Cân đối kế toán phản ánh toàn bộ các chỉ tiêu kinh tế phát sinh ở đơn vị Quỹ HTPT . Hạch toán các tài khoản trong bảng được thực hiện theo phương pháp "kế toán ghi kép";

Các tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán phản ánh những chỉ tiêu kinh tế đã phản ánh ở các tài khoản trong Bảng Cân đối kế toán, nhưng cần theo dõi để phục vụ cho yêu cầu quản lý, những tài sản hiện có ở đơn vị nhưng không thuộc quyền sở hữu của đơn vị (Tài sản thuê ngoài, nhận giữ hộ, nhận gia công, tạm giữ...).

Hạch toán tài khoản ngoài bảng được thực hiện theo phương pháp "kế toán ghi đơn" nghĩa là khi ghi vào một tài khoản thì không phải ghi đối ứng với các tài khoản khác, số dư của các tài khoản này không nằm trong Bảng Cân đối kế toán.

 

Điều 38: Quỹ HTPT không được tự ý mở thêm tài khoản cấp 1, cấp 2, cấp 3 ngoài hệ thống tài khoản kế toán chung. Việc mở thêm các tài khoản cấp 1, cấp 2, cấp 3 phải có ý kiến chấp thuận của Bộ Tài chính bằng văn bản.

 

CHƯƠNG IV
HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN

 

Điều 39: Sổ kế toán là những quyển sổ hoặc tờ sổ theo mẫu nhất định, có liên hệ chặt chẽ với nhau dùng để ghi chép hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến đơn vị theo đúng phương pháp kế toán trên cơ sở số liệu của chứng từ kế toán.

Tất cả các đơn vị thuộc Quỹ HTPT phải mở sổ kế toán, ghi chép, quản lý, bảo quản, lưu trữ sổ kế toán theo đúng các quy định của chế độ sổ kế toán.

 

Điều 40: Sổ kế toán gồm 2 loại:

- Sổ của phần kế toán tổng hợp gọi là sổ kế toán tổng hợp gồm: Sổ Cái, sổ Nhật ký;

- Sổ của phần kế toán chi tiết gọi là sổ, thẻ kế toán chi tiết gồm các loại sổ theo từng loại nghiệp vụ: Tiền mặt, tiền gửi, cho vay, cấp vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư, vốn uỷ thác, thanh toán, nguồn vốn.

a/ Sổ Cái: Dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán). Số liệu trên Sổ Cái phản ánh một cách tổng hợp tình hình tài sản, cho vay, thanh toán, nhận và huy động vốn và các khoản thu chi trong hoạt động của Quỹ.

Có thể kết hợp việc ghi chép theo trình tự thời gian phát sinh của nghiệp vụ kinh tế trên Sổ Cái.

Sổ Cái phản ánh đầy đủ các yếu tố sau:

1- Ngày, tháng ghi sổ;

2- Số hiệu, ngày, tháng của chứng từ dùng làm căn cứ ghi sổ (ngày phát sinh của nghiệp vụ kinh tế);

3- Tóm tắt nội dung chủ yếu của nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh;

4- Số tiền của nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng nội dung kinh tế (ghi vào bên Nợ, bên Có các tài khoản).

b/ Sổ Nhật ký: Dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kỳ kế toán và trong một niên độ kế toán theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng các tài khoản của các nghiệp vụ đó. Số liệu kế toán trên sổ Nhật ký phản ánh tổng số phát sinh bên Nợ và tổng số phát sinh bên Có của tất cả các tài khoản kế toán sử dụng ở Quỹ TW và chi nhánh Quỹ.

Sổ Nhật ký phải phản ánh đầy đủ các yếu tố sau:

1- Ngày, tháng ghi sổ;

2- Số hiệu, ngày, tháng của chứng từ dùng làm căn cứ ghi sổ (ngày phát sinh của nghiệp vụ kinh tế);

3- Nội dung chủ yếu của nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh;

4- Số tiền của nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng nội dung kinh tế.

c/ Sổ, thẻ kế toán chi tiết dùng để ghi chép chi tiết các đối tượng kế toán theo yêu cầu quản lý. Số liệu trên sổ kế toán chi tiết cung cấp các thông tin phục vụ cho việc quản lý trong nội bộ cơ quan, phục vụ cho việc tính và lập các chỉ tiêu trong báo cáo quyết toán.

 

Điều 41: Sổ kế toán mở vào đầu kỳ kế toán năm. Đối với đơn vị mới thành lập phải mở sổ kế toán từ ngày thành lập. Việc ghi sổ kế toán nhất thiết phải căn cứ vào chứng từ kế toán. Mọi số liệu ghi trên sổ kế toán buộc phải có chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lệ, chứng minh; phải phản ánh đầy đủ, trung thực, chính xác, kịp thời, có hệ thống tình hình nhận nguồn vốn, cho vay vốn bảo lãnh, hỗ trợ lãi suất sau đầu tư, cấp vốn uỷ thác, nhận uỷ thác tín dụng ĐTPT, các khoản thu nhập - chi phí nhằm cung cấp thông tin cần thiết để lập báo cáo tài chính.

Việc ghi sổ kế toán phải theo trình tự thời gian phát sinh của nghiệp vụ kinh tế, tài chính. Thông tin, số liệu ghi trên sổ kế toán của năm sau phải kế tiếp thông tin, số liệu ghi trên sổ kế toán năm trước liền kề. Sổ kế toán phải ghi liên tục từ khi mở sổ đến khi khoá sổ. Thông tin số liệu ghi trên sổ kế toán phải bằng bút mực (nếu ghi bằng tay); khi ghi hết trang phải cộng số liệu tổng cộng của dòng cuối trang và chuyển số liệu tổng cộng sang trang kế tiếp.

Cuối kỳ kế toán trước khi lập báo cáo tài chính đơn vị phải khoá sổ kế toán.

 

Điều 42: Sổ kế toán phải được quản lý chặt chẽ, phân công rõ ràng trách nhiệm cá nhân giữ sổ và ghi sổ. Sổ kế toán giao cho nhân viên nào thì nhân viên đó phải chịu trách nhiệm về những điều ghi trong sổ và giữ sổ trong suốt thời gian dùng sổ.

Khi có sự thay đổi nhân viên giữ sổ và ghi sổ, người phụ trách kế toán phải tổ chức bàn giao trách nhiệm quản lý và ghi sổ kế toán giữa nhân viên kế toán cũ với nhân viên kế toán mới. Nhân viên kế toán cũ phải chịu trách nhiệm về toàn bộ những điều ghi trong sổ trong suốt thời gian giữ và ghi sổ. Nhân viên kế toán mới chịu trách nhiệm từ ngày nhận  bàn giao. Biên bản bàn giao phải được Trưởng Ban (Phòng) TC-KT hoặc phụ trách kế toán xác nhận.

 

Điều 43: Sổ kế toán phải dùng mẫu in sẵn và đóng thành quyển hoặc để tờ rời. Các tờ sổ rời khi dùng xong phải đóng thành quyển để lưu trữ.

Trước khi dùng sổ kế toán, phải hoàn thiện các thủ tục sau:

Đối với sổ kế toán dạng quyển:

Trang đầu sổ phải ghi rõ tên đơn vị, tên sổ, ngày mở sổ, niên độ kế toán, họ, tên người giữ sổ và ghi sổ, ngày kết thúc ghi sổ hoặc ngày chuyển giao cho người khác. Phải đánh số trang và giữa hai trang sổ phải đóng dấu của đơn vị (gọi là đóng dấu giáp lai). Thủ trưởng đơn vị phải ký xác nhận vào trang đầu và trang cuối của sổ kế toán.

Đối với sổ tờ rời:

Đầu mỗi sổ tờ rời phải ghi rõ tên đơn vị, số thứ tự của từng tờ sổ, tên sổ, ngày tháng sử dụng, họ, tên người giữ sổ và ghi sổ.

Các tờ sổ rời trước khi dùng phải được Thủ trưởng đơn vị ký xác nhận, đóng dấu và ghi vào Sổ Đăng ký sử dụng sổ tờ rời.

Các sổ tờ rời phải được sắp xếp theo một trật tự nhất định và phải đảm bảo sự an toàn, dễ tìm.

Trường hợp ghi sổ kế toán bằng máy vi tính:

Sổ kế toán lập trên máy vi tính phải thể hiện đầy đủ các chỉ tiêu qui định cho từng mẫu sổ và qui định riêng cho loại sổ. Cuối kỳ kế toán sau khi đã hoàn tất việc khoá sổ theo qui định cho từng loại sổ, phải in toàn bộ sổ kế toán ra giấy và đóng thành quyển riêng cho từng kỳ kế toán năm và làm đầy đủ thủ tục pháp lý như sổ kế toán ghi bằng tay.

Chỉ những sổ kế toán sau khi làm đầy đủ thủ tục trên mới coi là hợp lệ.

 

Điều 44: Hình thức kế toán áp dụng cho các đơn vị trong hệ thống Quỹ HTPT là hình thức kế toán “Nhật ký chung”.

1. Đặc trưng cơ bản:

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó, sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.

2. Các loại sổ chủ yếu:

- Sổ Nhật ký chung;

- Sổ Cái;

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

3. Nội dung, trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung (xem Bảng số 01):

a/ Hạch toán hàng ngày

Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ kế toán chi tiết liên quan.

b/ Tổng hợp, kiểm tra, cộng sổ cuối kỳ kế toán

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ Cái, lập Bảng Cân đối tài khoản.

Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.

Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên Bảng Cân đối tài khoản phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên Sổ Nhật ký chung cùng kỳ.

 


BẢNG SỐ 01

 

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN
THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu


Điều 45: Khoá sổ kế toán là tiến hành cộng sổ để tính ra tổng số phát sinh bên Nợ, bên Có và số dư của từng tài khoản kế toán hoặc tổng số thu, chi, tồn quỹ cuối kỳ kế toán (tháng, quý) và cuối kỳ kế toán năm. Sau khi đã phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ vào sổ kế toán phải khoá sổ kế toán. Riêng sổ quỹ tiền mặt phải khoá sổ cuối ngày. Ngoài ra, phải khoá sổ kế toán trong các trường hợp: Kiểm kê tài sản, sáp nhập, chia tách, đình chỉ hoạt động, giải thể đơn vị ...

Mỗi lần khoá sổ kế toán, người giữ sổ, người kiểm tra sổ và Trưởng Ban (Phòng) TC-KT (hoặc người phụ trách kế toán) phải ký tên vào sổ.

 

Điều 46: Các loại sổ kế toán (lưu giữ sử dụng ở bộ phận kế toán hay lưu trữ tại bộ phận lưu trữ chung của đơn vị) đều phải được sắp xếp gọn gàng, ngăn nắp và bảo quản chu đáo ở trong tủ hoặc phòng có khoá chắc chắn để tránh mất mát, thất lạc. Tại nơi lưu trữ phải có đầy đủ các biện pháp cần thiết để đảm bảo việc lưu trữ sổ kế toán được an toàn.

Trong thời gian các sổ kế toán còn lưu giữ ở bộ phận kế toán, Trưởng Ban (Phòng) TC-KT, Thủ trưởng đơn vị là người chịu trách nhiệm tổ chức công việc bảo quản. Khi đưa vào lưu trữ tại nơi lưu trữ chung của đơn vị, Trưởng Ban (Phòng) TC-KT, trưởng bộ phận lưu trữ và Thủ trưởng đơn vị phải chịu trách nhiệm.

 

Điều 47: Các sai sót và nhầm lẫn trong quá trình  ghi chép sổ kế toán (nếu có) phải được sửa chữa theo một trong 3 phương pháp sau:

- Phương pháp ghi cải chính;

- Phương pháp ghi số âm;

- Phương pháp ghi bổ sung.

a/ Phương pháp ghi cải chính:

Khi dùng phương pháp ghi cải chính để đính chính những chỗ sai trên các sổ kế toán thì gạch một đường thẳng bằng mực đỏ vào chỗ ghi sai để có thể còn trông thấy được nội dung của những chỗ ghi sai đã xoá bỏ. Trên chỗ bị xoá bỏ ghi những con số đúng bằng mực thường. Nếu sai sót chỉ là một chữ số thì cũng phải xoá bỏ toàn bộ con số sai và viết lại con số đúng. Cần phải chứng thực chỗ đính chính bằng chữ ký của Trưởng Ban (Phòng) TC-KT (hoặc phụ trách kế toán).

Phương pháp này áp dụng cho các trường hợp sai sót sau đây:

- Sai sót trong diễn giải, không liên quan đến quan hệ đối ứng của các tài khoản;

- Sai sót không ảnh hưởng đến số tiền tổng cộng.

b/ Phương pháp ghi số âm

Khi dùng phương pháp ghi số âm để đính chính chỗ sai thì trước hết cần viết lại bằng mực đỏ bút toán sai để huỷ bỏ bút toán này hoặc ghi lại số sai trong dấu ngoặc đơn, sau đó dùng mực thường viết bút toán đúng để thay thế.

Phương pháp  này áp dụng cho các trường hợp sai sót sau đây:

- Sai về quan hệ đối ứng giữa các tài khoản do định khoản sai đã ghi sổ kế toán mà không thể sửa lại bằng phương pháp ghi cải chính;

- Khi đã lập và gửi báo cáo tài chính đi rồi mới phát hiện ra sai sót;

- Sai sót mà trong đó bút toán ở tài khoản đã ghi số tiền nhiều lần hoặc con số ghi sai lớn hơn con số ghi đúng.

Khi dùng phương pháp ghi số âm để đính chính số sai thì phải lập một "Phiếu kế toán đính chính" do Trưởng Ban (Phòng) TC-KT (hoặc phụ trách kế toán) ký xác nhận.

c/ Phương pháp ghi bổ sung:

Phương pháp ghi bổ sung được áp dụng cho trường hợp bút toán ghi đúng về quan hệ đối ứng giữa các tài khoản nhưng số tiền ghi lại ít hơn số tiền thực tế phát sinh trong các nghiệp vụ kinh tế, tài chính hoặc là bỏ sót không cộng đủ số tiền ghi trên chứng từ. Trường hợp sửa chữa theo phương pháp này cũng phải lập "Phiếu kế toán đính chính" do Trưởng Ban (Phòng) TC-KT (hoặc phụ trách kế toán) ký xác nhận.

Kế toán ghi bổ sung số tiền chênh lệch cho đủ với số đúng.

 

Điều 48: Khi báo cáo tài chính năm được duyệt y hoặc khi công việc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán kết thúc và đã có ý kiến kết luận chính thức, nếu có quyết định phải sửa lại số liệu Báo cáo tài chính liên quan đến số liệu đã ghi sổ kế toán thì đơn vị phải sửa lại sổ kế toán và số dư của những tài khoản liên quan. Trường hợp phải sửa chữa số liệu kế toán trước khi báo cáo tài chính gửi đi thì thực hiện trực tiếp trên sổ kế toán của năm báo cáo. Trường hợp phải sửa chữa số liệu kế toán sau khi báo cáo tài chính đã gửi đi thì phải sửa chữa trên sổ kế toán năm nay (tại thời điểm phát hiện sai sót phải sửa) đồng thời phải ghi chú vào trang cuối (dòng cuối) của sổ kế toán năm có sai sót để tiện đối chiếu kiểm tra.

 

Điều 49: Sửa chữa sổ kế toán trong trường hợp ghi sổ bằng máy vi tính

a, Trường hợp phát hiện sai sót trước khi báo cáo tài chính nộp cho cơ quan cấp trên, cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trực tiếp trên máy vi tính của năm đó;

b, Trường hợp phát hiện sai sót sau khi báo cáo tài chính năm đã nộp cho cơ quan cấp trên, cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trực tiếp trên máy vi tính của năm đã phát hiện sai sót và ghi chú vào dòng cuối của sổ kế toán năm có sai sót;

c, Sửa chữa sổ kế toán trong trường hợp ghi sổ bằng máy vi tính thực hiện theo 1 trong 2 phương pháp là: phương pháp ghi số âm và phương pháp ghi bổ sung.

 

CHƯƠNG V
HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH

 

Điều 50: Báo cáo tài chính là một phương pháp kế toán dùng để tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế, tài chính nhằm phản ánh một cách tổng quát tình hình nhận vốn, phân phối điều chuyển vốn cấp phát, cho vay, thu hồi nợ vay, thu lãi, thu phí và kết quả hoạt động nghiệp vụ của các đơn vị thuộc hệ thống và Quỹ HTPT  trong một thời kỳ nhất định theo hệ thống biểu mẫu quy định thống nhất.

Hệ thống báo cáo tài chính nhằm mục đích:

- Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện về tình hình tài sản, nguồn vốn, sử dụng vốn, thu chi tài chính và kết quả hoạt động của Quỹ HTPT  từng thời kỳ và từng niên độ kế toán;

- Cung cấp thông tin kinh tế - tài chính và kết quả hoạt động của đơn vị cho việc kiểm tra, kiểm soát các khoản thu, các khoản chi, quản lý tài sản Nhà nước; Tổng hợp, phân tích đánh giá các hoạt động trong từng đơn vị và trong toàn hệ thống; giúp Chính phủ có cơ sở để khai thác các nguồn thu, điều chỉnh các khoản chi về đầu tư một cách hợp lý từ đó định ra đường lối phát triển kinh tế xã hội đúng đắn lành mạnh.

 

Điều 51: Nội dung hệ thống báo cáo tài chính:

1- Hệ thống Báo cáo tài chính áp dụng cho các đơn vị thuộc Quỹ HTPT bao gồm 13 biểu báo cáo (Theo danh mục quy định ở điều 52).

2 - Ngoài các báo cáo tài chính quy định nói trên, Quỹ HTPT phải lập các báo cáo khác theo yêu cầu quản lý nội bộ và yêu cầu của Bộ Tài chính.

 

Điều 52: Trách nhiệm, thời hạn lập và nộp báo cáo tài chính

Tất cả các đơn vị thuộc Quỹ HTPT phải lập và nộp báo cáo tài chính theo đúng quy định của chế độ này. Trong đó Bảng Cân đối kế toán (Mẫu số B01A- HTPT) tạm thời chỉ áp dụng cho Quỹ TW, các Chi nhánh Quỹ áp dụng Bảng Cân đối tài khoản (Mẫu số B01B - QHTPT).

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 - QHTPT) tạm thời chỉ áp dụng cho Quỹ TW mà chưa áp dụng cho các Chi nhánh Quỹ.

1- Thời hạn lập và nộp báo cáo tài chính:

- Báo cáo tài chính quý:

+ Các Chi nhánh: Báo cáo tài chính được lập và nộp cho Quỹ TW theo quy định của Quỹ TW.

+ Quỹ TW: Tổng hợp báo cáo tài chính toàn hệ thống và nộp cho Bộ Tài chính chậm nhất vào ngày 28 của tháng đầu quý sau.

- Báo cáo tài chính năm:

+ Các Chi nhánh: Báo cáo tài chính được lập và nộp cho Quỹ TW theo quy định của Quỹ TW.

+ Quỹ TW: Báo cáo tài chính được tổng hợp toàn hệ thống và nộp cho Bộ Tài chính, Tổng cục Thống kê chậm nhất vào ngày 30/3 của năm sau.

2 - Danh mục báo cáo, nơi lập và nơi nhận báo cáo

 

 

 

 

 

 

TT

 

Tên báo cáo

 

Mẫu số

 

Thời gian lập

 

Nơi lập

 

Nơi nhận

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Quỹ TW

 

Bộ Tài chính

 

Tổng cục Thống kê

 

1

 

Bảng cân đối kế toán

 

B 01A-QHTPT

 

Quý, năm

 

Quỹ TW

 

 

 

 

x

 

x

 

2

 

Bảng cân đối tài khoản

 

B01B-QHTPT

 

Quý, năm

 

Chi nhánh

 

 

X

 

 

 

 

 

 

3

 

Báo cáo kết quả hoạt động

 

B02-QHTPT

 

 

Quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

X

 

 

x

 

 

x

 

4

 

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

 

B03-QHTPT

 

Quý, năm

 

Quỹ TW

 

 

 

x

 

 

 

5

 

Báo cáo tổng hợp nguồn vốn

 

B04-QHTPT

 

Quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

X

 

 

x

 

 

 

6

 

Báo cáo cho vay vốn tín dụng đầu tư

 

B05-QHTPT

 

Quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

X

 

 

x

 

 

 

7

 

Báo cáo bảo lãnh tín dụng đầu tư

 

B06-QHTPT

 

Quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

X

 

 

x

 

 

 

8

 

Báo cáo cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư

 

B07-QHTPT

 

Quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

X

 

 

x

 

 

 

9

 

Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu

 

B08-QHTPT

 

Quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

X

 

 

x

 

 

 

10

 

Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngăn hạn

 

B09-QHTPT

 

Quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

X

 

 

x

 

 

 

11

 

Báo cáo vốn ODA cho vay lại

 

B10-QHTPT

 

Quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

X

 

 

x

 

 

 

12

 

Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ

 

B11-QHTPT

 

Quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

X

 

 

x

 

 

x

 

13

 

Thuyết minh báo cáo tài chính

 

B12-QHTPT

 

Quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

x

 

 

x

 

 

x

 

 

Điều 53: Kiểm tra và duyệt báo cáo tài chính năm.

1. Bộ Tài chính có trách nhiệm kiểm tra và phê duyệt báo cáo tài chính  tổng hợp của hệ thống Quỹ HTPT theo chức năng quản lý Nhà nước về tài chính.

2. Quỹ HTPT TW có trách nhiệm kiểm tra và phê duyệt báo cáo tài chính của các Chi nhánh Quỹ (kể cả Văn phòng Quỹ TW).

3. Hội đồng quản lý Quỹ HTPT xem xét và thông qua báo cáo tài chính tổng hợp của hệ thống Quỹ HTPT để trình Bộ Tài chính.

4. Sau khi được Bộ Tài chính phê duyệt báo cáo tài chính tổng hợp của toàn hệ thống Quỹ HTPT, Quỹ HTPT TW có trách nhiệm thông báo số liệu báo cáo tài chính đã được duyệt cho Chi nhánh Quỹ HTPT  tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương và Văn phòng giao dịch Quỹ HTPT trong và ngoài nước.

CHƯƠNG VI
TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Điều 54: Chủ tịch HĐQL Quỹ HTPT, Tổng Giám đốc Quỹ HTPT căn cứ vào quy định về chứng từ kế toán, tài khoản kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài chính trong chế độ này hướng dẫn chi tiết cho các đơn vị thuộc Quỹ HTPT thực hiện và chịu trách nhiệm chỉ đạo triển khai và kiểm tra việc thực hiện chế độ kế toán này trong các đơn vị thuộc hệ thống Quỹ HTPT.

 


PHẦN THỨ HAI: HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

 

TT

 

Tên chứng từ

 

Só hiệu
chứng từ

 

1

 

Giấy mở tài khoản

 

C01-Q

 

2

 

Giấy đề nghị lĩnh tiền mặt

 

C02-Q

 

3

 

Uỷ nhiệm chi (6 chữ ký)

 

C03a-Q

 

4

 

Uỷ nhiệm chi (4 chữ ký)

 

C03b-Q

 

5

 

Uỷ nhiệm thu

 

C04-Q

 

6

 

Phiếu chuyển khoản

 

C05-Q

 

7

 

Bảng kê số dư tích số tính lãi

 

C06-Q

 

8

 

Giấy báo Nợ

 

C07-Q

 

9

 

Giấy báo Có

 

C08-Q

 

10

 

Hợp đồng tín dụng

 

C09-Q

 

11

 

Khế ước vay vốn (trung và dài hạn)

 

C10a-Q

 

12

 

Khế ước vay vốn (ngắn hạn và HTXK)

 

C10b-Q

 

13

 

Khế ước vay vốn (bảo lãnh)

 

C10c-Q

 

14

 

Khế ước vay vốn ODA cho vay lại

 

C10d-Q

 

15

 

Bảng kê rút vốn ngắn hạn HTXK

 

C11a-Q

 

16

 

Bảng kê rút vốn cho vay trung, dài hạn

 

C11b-Q

 

17

 

Phiếu giá thanh toán khối lượng XDCB hoàn thành

 

C12-Q

 

18

 

Đơn xin gia hạn nợ

 

C13-Q

 

19

 

Thông báo gia hạn nợ vay

 

C14-Q

 

20

 

Thông báo chuyển nợ quá hạn

 

C15-Q

 

21

 

Giấy đề nghị tạm ứng vốn vay

 

C16-Q

 

22

 

Giấy đề nghị cấp tiền HTLS SĐT

 

C17-Q

 

23

 

Giấy cấp tiền HTLS SĐT

 

C18-Q

 

24

 

Giấy báo ghi thu - ghi chi

 

C19-Q

 

25

 

Giấyđề nghị chi ngoại tệ

 

C20-Q

 

26

 

Giấy đề nghị bán ngoại tệ

 

C21-Q

 

27

 

Giấy báo thanh toán vãng lại nội bộ

 

C22-Q

 

28

 

Giấy báo thu hộ

 

C23-Q

 

29

 

Giấy báo chi hộ

 

C24-Q

 


PHẦN THỨ BA: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

 

TT

 

Số hiệu tài khoản

 

Tên gọi tài khoản

 

 

 

Cấp 1

 

Cấp 2

 

Cấp 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 1: vốn khả dụng và tài sản ngắn hạn khác

 

1

 

111

 

 

 

 

 

Tiền mặt

 

 

 

 

 

1111

 

 

 

Tiền VND

 

 

 

 

 

 

 

11111

 

Tiền VND đủ tiêu chuẩn lưu thông

 

 

 

 

 

 

 

11112

 

Tiền VND không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý

 

 

 

 

 

1112

 

 

 

Ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

11121

 

Ngoại tệ

 

 

 

 

 

1114

 

 

 

Chứng từ có giá trị ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

11141

 

Chứng từ có giá trị ngoại tệ

 

 

 

 

 

1115

 

 

 

Kim loại quý, đá quý

 

 

 

 

 

 

 

11151

 

Vàng

 

 

 

 

 

 

 

11152

 

Kim loại quý, đá quý

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

112

 

 

 

 

 

Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

 

 

 

 

 

1121

 

 

 

Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước VN bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

11211

 

Tiền gửi thanh toán

 

 

 

 

 

 

 

11212

 

Tiền gửi quỹ bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

11213

 

Tiền gửi ký quỹ

 

 

 

 

 

1122

 

 

 

Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước VN bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

11221

 

Tiền gửi thanh toán

 

 

 

 

 

 

 

11222

 

Tiền gửi quỹ bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

11223

 

Tiền gửi ký quỹ

 

 

 

 

 

1123

 

 

 

Tiền gửi tại NHNN VN bằng kim loại quý, đá quý

 

 

 

 

 

 

 

11231

 

Tiền gửi thanh toán

 

 

 

 

 

 

 

11232

 

Tiền gửi quỹ bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

11233

 

Tiền gửi ký quỹ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

113

 

 

 

 

 

Tiền gửi không kỳ hạn tại tổ chức tín dụng, TCTC trong nước

 

 

 

 

 

1131

 

 

 

Tiền gửi tại TCTD, TCTC bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

11311

 

Tiền gửi thanh toán

 

 

 

 

 

 

 

11312

 

Tiền gửi quỹ bảo lãnh

 

 

 

 

 

1132

 

 

 

Tiền gửi tại TCTD, TCTC bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

11321

 

Tiền gửi thanh toán

 

 

 

 

 

 

 

11322

 

Tiền gửi quỹ bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

114

 

 

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn tại TCTD, TCTC  trong nước

 

 

 

 

 

1141

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

11411

 

Tiền gửi có kỳ hạn đến 3 tháng

 

 

 

 

 

 

 

11412

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng đến 6 tháng

 

 

 

 

 

 

 

11413

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 6 tháng đến 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

11414

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng

 

 

 

 

 

1142

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

11421

 

Tiền gửi có kỳ hạn đến 3 tháng

 

 

 

 

 

 

 

11422

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng đến 6 tháng

 

 

 

 

 

 

 

11423

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 6 tháng đến 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

11424

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

115

 

 

 

 

 

Tiền gửi bằng ngoại tệ ở nước ngoài

 

 

 

 

 

1151

 

 

 

Tiền gửi bằng ngoại tệ ở nước ngoài

 

 

 

 

 

 

 

11511

 

Tiền gửi bằng ngoại tệ ở nước ngoài không kỳ hạn

 

 

 

 

 

 

 

11512

 

Tiền gửi bằng ngoại tệ ở nước ngoài có kỳ hạn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

117

 

 

 

 

 

Tiền đang chuyển

 

 

 

 

 

1171

 

 

 

Tiền đang chuyển bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

11711

 

Tiền đang chuyển bằng VND

 

 

 

 

 

1172

 

 

 

Tiền đang chuyển bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

11721

 

Tiền đang chuyển bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

119

 

 

 

 

 

Dự phòng rủi ro tỷ giá

 

 

 

 

 

1191

 

 

 

Dự phòng rủi ro tỷ giá

 

 

 

 

 

 

 

11911

 

Dự phòng rủi ro tỷ giá

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

121

 

 

 

 

 

Đầu tư tài chính ngắn hạn

 

 

 

 

 

1211

 

 

 

Đầu tư chứng khoán ngắn hạn bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

12111

 

Đầu tư tín phiếu Kho bạc

 

 

 

 

 

 

 

12112

 

Đầu tư tín phiếu Ngân hàng

 

 

 

 

 

 

 

12113

 

Đầu tư trái phiếu Kho bạc

 

 

 

 

 

 

 

12114

 

Đầu tư trái phiếu Ngân hàng

 

 

 

 

 

1212

 

 

 

Đầu tư chứng khoán ngắn hạn bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

12121

 

Đầu tư tín phiếu Kho bạc

 

 

 

 

 

 

 

12122

 

Đầu tư tín phiếu Ngân hàng

 

 

 

 

 

 

 

12123

 

Đầu tư trái phiếu Kho bạc

 

 

 

 

 

 

 

12124

 

Đầu tư trái phiếu Ngân hàng

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

132

 

 

 

 

 

Phải thu các khoản cấp bù từ NSNN

 

 

 

 

 

1321

 

 

 

Phải thu cấp bù chênh lệch lãi suất, phí

 

 

 

 

 

 

 

13211

 

Phải thu cấp bù chênh lệch lãi suất, phí

 

 

 

 

 

1323

 

 

 

Phải thu bù đắp rủi ro

 

 

 

 

 

 

 

13231

 

Phải thu bù đắp rủi ro

 

 

 

 

 

1328

 

 

 

Phải thu cấp bù khác

 

 

 

 

 

 

 

13281

 

Phải thu cấp bù khác

 

10

 

138

 

 

 

 

 

Các khoản phải thu khác

 

 

 

 

 

1381

 

 

 

Tài sản thiếu

 

 

 

 

 

 

 

13811

 

Tài sản thiếu chờ xử lý

 

 

 

 

 

 

 

13812

 

Tài sản thiếu đã xử lý bồi thường nhưng chưa thu được

 

 

 

 

 

1382

 

 

 

Phải thu nhượng bán, thanh lý TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

13821

 

Phải thu nhượng bán, thanh lý TSCĐ

 

 

 

 

 

1383

 

 

 

Phải thu các khoản trả trước cho người bán, người nhận thầu

 

 

 

 

 

 

 

13831

 

Phải thu các khoản trả trước cho người bán, người nhận thầu

 

 

 

 

 

1384

 

 

 

Phải thu các khoản chi hoạt động không được phê duyệt

 

 

 

 

 

 

 

13841

 

Phải thu các khoản chi hoạt động không được phê duyệt

 

 

 

 

 

1388

 

 

 

Các khoản phải thu khác

 

 

 

 

 

 

 

13881

 

Các khoản phải thu khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

141

 

 

 

 

 

Tạm ứng

 

 

 

 

 

1411

 

 

 

Tạm ứng nghiên cứu, ứng dụng KHKT, cải tiến nghiệp vụ

 

 

 

 

 

 

 

14111

 

Tạm ứng nghiên cứu, ứng dụng KHKT, cải tiến nghiệp vụ

 

 

 

 

 

1412

 

 

 

Tạm ứng hoạt động thường xuyên

 

 

 

 

 

 

 

14121

 

Tạm ứng hoạt động thường xuyên

 

 

 

 

 

1413

 

 

 

Tạm ứng cho cán bộ viên chức

 

 

 

 

 

 

 

14131

 

Tạm ứng cho cán bộ viên chức

 

 

 

 

 

1418

 

 

 

Tạm ứng khác

 

 

 

 

 

 

 

14181

 

Tạm ứng khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

152

 

 

 

 

 

Vật tư văn phòng, dụng cụ

 

 

 

 

 

1521

 

 

 

Văn phòng phẩm

 

 

 

 

 

 

 

15211

 

Văn phòng phẩm

 

 

 

 

 

1522

 

 

 

ấn chỉ

 

 

 

 

 

 

 

15221

 

ấn chỉ

 

 

 

 

 

1526

 

 

 

Dụng cụ

 

 

 

 

 

 

 

15261

 

Dụng cụ

 

 

 

 

 

1528

 

 

 

Vật tư khác

 

 

 

 

 

 

 

15281

 

Vật tư khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 2: Tài sản cố định và tài sản dài hạn khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

 

211

 

 

 

 

 

Tài sản cố định

 

 

 

 

 

2111

 

 

 

TSCĐ hữu hình

 

 

 

 

 

 

 

21111

 

Nhà cửa, vật kiến trúc

 

 

 

 

 

 

 

21112

 

Máy móc, thiết bị tin học

 

 

 

 

 

 

 

21113

 

Máy móc, thiết bị khác

 

 

 

 

 

 

 

21114

 

Phương tiện vận tải, truyền dẫn

 

 

 

 

 

 

 

21115

 

Thiết bị dụng cụ quản lý

 

 

 

 

 

 

 

21118

 

TSCĐ hữu hình khác

 

 

 

 

 

2112

 

 

 

TSCĐ thuê tài chính

 

 

 

 

 

 

 

21121

 

TSCĐ thuê tài chính

 

 

 

 

 

2113

 

 

 

TSCĐ vô hình

 

 

 

 

 

 

 

21131

 

Quyền sử dụng đất

 

 

 

 

 

 

 

21133

 

Bản quyền, bằng sáng chế

 

 

 

 

 

 

 

21135

 

Phần mềm máy vi tính

 

 

 

 

 

 

 

21138

 

TSCĐ vô hình khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

 

214

 

 

 

 

 

Hao mòn TSCĐ

 

 

 

 

 

2141

 

 

 

Hao mòn TSCĐ hữu hình

 

 

 

 

 

 

 

21411

 

Nhà cửa, vật kiến trúc

 

 

 

 

 

 

 

21412

 

Máy móc, thiết bị tin học

 

 

 

 

 

 

 

21413

 

Máy móc, thiết bị khác

 

 

 

 

 

 

 

21414

 

Phương tiện vận tải, truyền dẫn

 

 

 

 

 

 

 

21415

 

Thiết bị dụng cụ quản lý

 

 

 

 

 

 

 

21418

 

TSCĐ hữu hình khác

 

 

 

 

 

2142

 

 

 

Hao mòn TSCĐ thuê tài chính

 

 

 

 

 

 

 

21421

 

Hao mòn TSCĐ thuê tài chính

 

 

 

 

 

2143

 

 

 

Hao mòn TSCĐ vô hình

 

 

 

 

 

 

 

21431

 

Quyền sử dụng đất

 

 

 

 

 

 

 

21433

 

Bản quyền, bằng sáng chế

 

 

 

 

 

 

 

21435

 

Phần mềm máy vi tính

 

 

 

 

 

 

 

21438

 

TSCĐ vô hình khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

 

241

 

 

 

 

 

XDCB dở dang

 

 

 

 

 

2411

 

 

 

Mua sắm TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

24111

 

Mua sắm TSCĐ

 

 

 

 

 

2412

 

 

 

Chi phí XDCB dở dang

 

 

 

 

 

 

 

24121

 

Chi phí xây dựng

 

 

 

 

 

 

 

24122

 

Chi phí thiết bị

 

 

 

 

 

 

 

24128

 

Chi phí khác

 

 

 

 

 

2413

 

 

 

Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

24131

 

Chi phí sửa chữa lớn nhà cửa, vật kiến trúc

 

 

 

 

 

 

 

24132

 

Chi phí sửa chữa lớn máy móc, thiết bị tin học

 

 

 

 

 

 

 

24133

 

Chi phí sửa chữa lớn máy móc, thiết bị khác

 

 

 

 

 

 

 

24134

 

Chi phí sửa chữa lớn phương tiện vận tải, truyền dẫn

 

 

 

 

 

 

 

24135

 

Chi phí sửa chữa lớn thiết bị dụng cụ quản lý

 

 

 

 

 

 

 

24138

 

Chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

 

242

 

 

 

 

 

Chi phí trả trước dài hạn

 

 

 

 

 

2421

 

 

 

Trả trước tiền thuê TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

24211

 

Trả trước tiền thuê TSCĐ

 

 

 

 

 

2422

 

 

 

Trả trước tiền lãi phát hành trái phiếu

 

 

 

 

 

 

 

24221

 

Trả trước tiền lãi phát hành trái phiếu

 

 

 

 

 

2428

 

 

 

Chi phí trả trước khác

 

 

 

 

 

 

 

24281

 

Chi phí trả trước khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 3: tài sản trong hoạt động nghiệp vụ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

 

311

 

 

 

 

 

Cho vay ngắn hạn Hỗ trợ xuất khẩu (HTXK)

 

 

 

 

 

3111

 

 

 

Cho vay ngắn hạn HTXK dưới 180 ngày

 

 

 

 

 

 

 

31111

 

Nợ cho vay trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

31112

 

Nợ quá hạn đến 180 ngày

 

 

 

 

 

 

 

31113

 

Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày

 

 

 

 

 

 

 

31114

 

Nợ quá hạn từ 361 ngày trở lên

 

 

 

 

 

 

 

31115

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

31116

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3112

 

 

 

Cho vay ngắn hạn HTXK dưới 360 ngày

 

 

 

 

 

 

 

31121

 

Nợ cho vay trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

31122

 

Nợ quá hạn đến 180 ngày

 

 

 

 

 

 

 

31123

 

Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày

 

 

 

 

 

 

 

31124

 

Nợ quá hạn từ 361 ngày trở lên

 

 

 

 

 

 

 

31125

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

31126

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3113

 

 

 

Cho vay ngắn hạn HTXK dưới 720 ngày

 

 

 

 

 

 

 

31131

 

Nợ cho vay trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

31132

 

Nợ quá hạn đến 180 ngày

 

 

 

 

 

 

 

31133

 

Nợ quá hạn từ 181 ngày dến 360 ngày

 

 

 

 

 

 

 

31134

 

Nợ quá hạn từ 361 ngày trở lên

 

 

 

 

 

 

 

31135

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

31136

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

 

314

 

 

 

 

 

Cho vay chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

 

 

 

3141

 

 

 

Cho vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

31411

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

31412

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

31413

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

31414

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3142

 

 

 

Cho vay trung và dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

31421

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

31422

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

31423

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

31424

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

 

321

 

 

 

 

 

Cho vay trung và dài hạn

 

 

 

 

 

3211

 

 

 

Cho vay trung và dài hạn công trình, dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

32111

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

32112

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

32113

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

32114

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3212

 

 

 

Cho vay trung và dài hạn công trình, dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

32121

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

32122

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

32123

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

32124

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3213

 

 

 

Cho vay HTXK trung và dài hạn dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

32131

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

32132

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

32133

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

32134

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3214

 

 

 

Cho vay HTXK trung và dài hạn dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

32141

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

32142

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

32143

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

32144

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

 

322

 

 

 

 

 

Cho vay nhà nhập khẩu

 

 

 

 

 

3221

 

 

 

Cho vay nhà nhập khẩu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

 

323

 

 

 

 

 

Cho vay uỷ thác

 

 

 

 

 

3231

 

 

 

Cho vay lại vốn ODA

 

 

 

 

 

 

 

32311

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

32312

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

32313

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

32314

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3232

 

 

 

Cho vay vốn nhận uỷ thác NSĐP

 

 

 

 

 

 

 

32321

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

32322

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

32323

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

32324

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3238

 

 

 

Cho vay vốn nhận uỷ thác các đơn vị khác

 

 

 

 

 

 

 

32381

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

32382

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

32383

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

32384

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

 

324

 

 

 

 

 

Uỷ thác cho các tổ chức tín dụng cho vay lại vốn ODA

 

 

 

 

 

3241

 

 

 

Uỷ thác cho các tổ chức tín dụng cho vay lại vốn ODA

 

 

 

 

 

 

 

32411

 

Uỷ thác cho các tổ chức tín dụng cho vay lại vốn ODA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

 

325

 

 

 

 

 

Uỷ thác cho các tổ chức cho vay vốn tín dụng đầu tư

 

 

 

 

 

3251

 

 

 

Uỷ thác cho các tổ chức cho vay vốn TD ĐT

 

 

 

 

 

 

 

32511

 

Uỷ thác cho các tổ chức cho vay vốn TD ĐT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

 

327

 

 

 

 

 

Cho vay bằng vốn uỷ thác khác

 

 

 

 

 

3271

 

 

 

Cho vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

32711

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

32712

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

32713

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

32714

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3272

 

 

 

Cho vay trung và dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

32721

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

32722

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

32723

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

32724

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

 

328

 

 

 

 

 

Cho vay khác

 

 

 

 

 

3281

 

 

 

Cho vay bằng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi

 

 

 

 

 

 

 

32811

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

32812

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

32813

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

32814

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3288

 

 

 

Cho vay khác

 

 

 

 

 

 

 

32881

 

Nợ trong hạn

 

 

 

 

 

 

 

32882

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

32883

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

32884

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

 

331

 

 

 

 

 

Bảo lãnh

 

 

 

 

 

3311

 

 

 

Các khoản trả thay khách hàng TD ĐT dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

33111

 

Nhận nợ vay bắt buộc đến 180 ngày

 

 

 

 

 

 

 

33112

 

Nhận nợ vay bắt buộc từ 181 ngày đến 360 ngày

 

 

 

 

 

 

 

33113

 

Nhận nợ vay bắt buộc từ 361 ngày trở lên

 

 

 

 

 

 

 

33114

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

33115

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3312

 

 

 

Các khoản trả thay khách hàng TD ĐT dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

33121

 

Nhận nợ vay bắt buộc đến 180 ngày

 

 

 

 

 

 

 

33122

 

Nhận nợ vay bắt buộc từ 181 ngày đến 360 ngày

 

 

 

 

 

 

 

33123

 

Nhận nợ vay bắt buộc từ 361 ngày trở lên

 

 

 

 

 

 

 

33124

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

33125

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3313

 

 

 

Các khoản trả thay khách hàng tín dụng đầu tư HTXK dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

33131

 

Nhận nợ vay bắt buộc đến 180 ngày

 

 

 

 

 

 

 

33132

 

Nhận nợ vay bắt buộc từ 181 ngày đến 360 ngày

 

 

 

 

 

 

 

33133

 

Nhận nợ vay bắt buộc từ 361 ngày trở lên

 

 

 

 

 

 

 

33134

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

33135

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3314

 

 

 

Các khoản trả thay khách hàng tín dụng đầu tư HTXK dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

33141

 

Nhận nợ vay bắt buộc đến 180 ngày

 

 

 

 

 

 

 

33142

 

Nhận nợ vay bắt buộc từ 181 ngày đến 360 ngày

 

 

 

 

 

 

 

33143

 

Nhận nợ vay bắt buộc từ 361 ngày trở lên

 

 

 

 

 

 

 

33144

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

33145

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3315

 

 

 

Bảo lãnh dự thầu

 

 

 

 

 

 

 

33151

 

Nợ chưa thu được trong thời gian 60 ngày

 

 

 

 

 

 

 

33152

 

Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 180 ngày

 

 

 

 

 

 

 

33153

 

Nợ chưa thu được trong thời gian từ 181 ngày trở lên

 

 

 

 

 

 

 

33154

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

33155

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3316

 

 

 

Bảo lãnh thực hiện hợp đồng

 

 

 

 

 

 

 

33161

 

Nợ chưa thu được trong thời gian 60 ngày

 

 

 

 

 

 

 

33162

 

Nợ chưa thu được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 180 ngày

 

 

 

 

 

 

 

33163

 

Nợ chưa thu được trong thời gian từ 181 ngày trở lên

 

 

 

 

 

 

 

33164

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

33165

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

 

332

 

 

 

 

 

Nhận tái bảo lãnh

 

 

 

 

 

3321

 

 

 

Các khoản trả thay khách  hàng TD đầu tư dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

33211

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

33212

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

33213

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3322

 

 

 

Các khoản trả thay khách  hàng TD đầu tư dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

33221

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

33222

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

33223

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3323

 

 

 

Các khoản trả thay khách hàng HTXK dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

33231

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

33232

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

33233

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3324

 

 

 

Các khoản trả thay khách hàng HTXK dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

33241

 

Quá hạn

 

 

 

 

 

 

 

33242

 

Nợ khó đòi

 

 

 

 

 

 

 

33243

 

Khoanh nợ

 

 

 

 

 

3325

 

 

 

Các khoản trả thay khách hàng quỹ Bảo lãnh tín dụng DN nhỏ và vừa

 

 

 

 

 

 

 

33251

 

Các khoản trả thay khách hàng quỹ Bảo lãnh tín dụng DN nhỏ và vừa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28

 

341

 

 

 

 

 

Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư

 

 

 

 

 

3411

 

 

 

Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng nguồn vốn TW

 

 

 

 

 

 

 

34111

 

Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư TDĐT dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

34112

 

Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư TDĐT dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

34113

 

Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư TDHTXK dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

34114

 

Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư TD HTXK dự án ĐP

 

 

 

 

 

3412

 

 

 

Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư bằng nguồn vốn ĐP

 

 

 

 

 

 

 

34121

 

Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư TD ĐT dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

34122

 

Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư TDHTXK dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

 

343

 

 

 

 

 

Cấp phát vốn uỷ thác

 

 

 

 

 

3431

 

 

 

Cấp phát tạm ứng

 

 

 

 

 

 

 

34311

 

Cấp phát tạm ứng

 

 

 

 

 

3432

 

 

 

Cấp phát thanh toán khối lượng hoàn thành

 

 

 

 

 

 

 

34321

 

Cấp phát thanh toán khối lượng hoàn thành

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30

 

351

 

 

 

 

 

Các khoản nợ vay chờ xử lý

 

 

 

 

 

3511

 

 

 

Các khoản nợ vay chờ xử lý đã có TS xiết nợ,  gán nợ

 

 

 

 

 

 

 

35111

 

Các khoản nợ vay chờ xử lý đã có TS xiết nợ,  gán nợ

 

 

 

 

 

3512

 

 

 

Các khoản nợ vay liên quan đến vụ án đang chờ xét xử

 

 

 

 

 

 

 

35121

 

Các khoản nợ vay liên quan đến vụ án đang chờ xét xử

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31

 

353

 

 

 

 

 

Cấp thưởng xuất khẩu

 

 

 

 

 

3531

 

 

 

Cấp thưởng xuất khẩu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 4: Nguồn vốn chủ sở hữu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

32

 

411

 

 

 

 

 

Nguồn vốn hoạt động

 

 

 

 

 

4111

 

 

 

Nguồn vốn Ngân sách cấp

 

 

 

 

 

 

 

41111

 

Ngân sách cấp vốn điều lệ

 

 

 

 

 

 

 

41112

 

Ngân sách cấp vốn tín dụng

 

 

 

 

 

 

 

41118

 

Ngân sách cấp cho mục đích khác

 

 

 

 

 

4112

 

 

 

Nguồn vốn bổ sung từ các quỹ

 

 

 

 

 

 

 

41121

 

Nguồn vốn bổ sung từ các quỹ

 

 

 

 

 

4118

 

 

 

Nguồn vốn khác

 

 

 

 

 

 

 

41181

 

Nguồn vốn khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33

 

412

 

 

 

 

 

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

 

 

 

 

 

4121

 

 

 

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

 

 

 

 

 

 

 

41211

 

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34

 

413

 

 

 

 

 

Chênh lệch tỷ giá

 

 

 

 

 

4131

 

 

 

Chênh lệch tỷ giá

 

 

 

 

 

 

 

41311

 

Chênh lệch tỷ giá

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

35

 

414

 

 

 

 

 

Quỹ đầu tư phát triển

 

 

 

 

 

4141

 

 

 

Quỹ đầu tư phát triển

 

 

 

 

 

 

 

41411

 

Quỹ đầu tư phát triển

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36

 

415

 

 

 

 

 

Quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ

 

 

 

 

 

4151

 

 

 

Quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ

 

 

 

 

 

 

 

41511

 

Quỹ dự phòng rủi ro nghiệp vụ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

37

 

416

 

 

 

 

 

Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

 

 

 

 

 

4161

 

 

 

Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

 

 

 

 

 

 

 

41611

 

Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

38

 

421

 

 

 

 

 

Kết quả hoạt động chưa phân phối

 

 

 

 

 

4211

 

 

 

Kết quả hoạt động chưa phân phối năm trước

 

 

 

 

 

 

 

42111

 

Kết quả hoạt động chưa phân phối năm trước

 

 

 

 

 

4212

 

 

 

Kết quả hoạt động chưa phân phối năm nay

 

 

 

 

 

 

 

42121

 

Kết quả hoạt động chưa phân phối năm nay

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

39

 

431

 

 

 

 

 

Quỹ khen thưởng, phúc lợi

 

 

 

 

 

4311

 

 

 

Quỹ khen thưởng

 

 

 

 

 

 

 

43111

 

Quỹ khen thưởng

 

 

 

 

 

4312

 

 

 

Quỹ phúc lợi

 

 

 

 

 

 

 

43121

 

Quỹ phúc lợi

 

 

 

 

 

4313

 

 

 

Quỹ phúc lợi hình thành tài sản

 

 

 

 

 

4318

 

 

 

Quỹ khác

 

 

 

 

 

 

 

43181

 

Quỹ khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40

 

441

 

 

 

 

 

Nguồn vốn đầu tư XDCB

 

 

 

 

 

4411

 

 

 

Ngân sách Nhà nước cấp

 

 

 

 

 

 

 

44111

 

Ngân sách Nhà nước cấp

 

 

 

 

 

4418

 

 

 

Nguồn vốn đầu tư khác

 

 

 

 

 

 

 

44181

 

Nguồn vốn đầu tư khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 5: nguồn vốn huy động và nợ phải trả

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41

 

511

 

 

 

 

 

Vay Ngân sách Nhà nước

 

 

 

 

 

5111

 

 

 

Vay Ngân sách Nhà nước bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

51111

 

Vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

51112

 

Vay trung hạn

 

 

 

 

 

 

 

51113

 

Vay dài hạn

 

 

 

 

 

5112

 

 

 

Vay Ngân sách Nhà nước bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

51121

 

Vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

51122

 

Vay trung hạn

 

 

 

 

 

 

 

51123

 

Vay dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

42

 

512

 

 

 

 

 

Vay Ngân hàng Nhà nước

 

 

 

 

 

5121

 

 

 

Vay Ngân hàng Nhà nước bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

51211

 

Vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

51212

 

Vay trung hạn

 

 

 

 

 

 

 

51213

 

Vay dài hạn

 

 

 

 

 

5122

 

 

 

Vay Ngân hàng Nhà nước bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

51221

 

Vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

51222

 

Vay trung hạn

 

 

 

 

 

 

 

51223

 

Vay dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

43

 

513

 

 

 

 

 

Phát hành tín phiếu, trái phiếu bằng VND

 

 

 

 

 

5131

 

 

 

Tín phiếu ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

51311

 

Tín phiếu ngắn hạn Quỹ HTPT trực tiếp phát hành

 

 

 

 

 

 

 

51312

 

Tín phiếu ngắn hạn uỷ thác phát hành

 

 

 

 

 

5132

 

 

 

Trái phiếu dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

51321

 

Trái phiếu dài hạn Quỹ HTPT trực tiếp phát hành

 

 

 

 

 

 

 

51322

 

Trái phiếu dài hạn uỷ thác phát hành

 

 

 

 

 

5138

 

 

 

Giấy tờ có giá khác

 

 

 

 

 

 

 

51381

 

Giấy tờ có giá khác Quỹ HTPT trực tiếp phát hành

 

 

 

 

 

 

 

51382

 

Giấy tờ có giá khác uỷ thác phát hành

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

44

 

514

 

 

 

 

 

Phát hành tín phiếu, trái phiếu bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

5141

 

 

 

Tín phiếu ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

51411

 

Tín phiếu ngắn hạn Quỹ HTPT trực tiếp phát hành

 

 

 

 

 

 

 

51412

 

Tín phiếu ngắn hạn uỷ thác phát hành

 

 

 

 

 

5142

 

 

 

Trái phiếu dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

51421

 

Trái phiếu dài hạn Quỹ HTPT trực tiếp phát hành

 

 

 

 

 

 

 

51422

 

Trái phiếu dài hạn uỷ thác phát hành

 

 

 

 

 

5148

 

 

 

Giấy tờ có giá khác

 

 

 

 

 

 

 

51481

 

Giấy tờ có giá khác Quỹ HTPT trực tiếp phát hành

 

 

 

 

 

 

 

51482

 

Giấy tờ có giá khác uỷ thác phát hành

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

45

 

515

 

 

 

 

 

Vay các tổ chức trong nước bằng VND

 

 

 

 

 

5151

 

 

 

Vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

51511

 

Vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

5152

 

 

 

Vay trung hạn

 

 

 

 

 

 

 

51521

 

Vay trung hạn

 

 

 

 

 

5153

 

 

 

Vay dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

51531

 

Vay dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

46

 

516

 

 

 

 

 

Vay các tổ chức trong nước bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

5161

 

 

 

Vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

51611

 

Vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

5162

 

 

 

Vay trung hạn

 

 

 

 

 

 

 

51621

 

Vay trung hạn

 

 

 

 

 

5163

 

 

 

Vay dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

51631

 

Vay dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

47

 

517

 

 

 

 

 

Vay trực tiếp các tổ chức nước ngoài

 

 

 

 

 

5171

 

 

 

Vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

51711

 

Vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

5172

 

 

 

Vay trung hạn

 

 

 

 

 

 

 

51721

 

Vay trung hạn

 

 

 

 

 

5173

 

 

 

Vay dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

51731

 

Vay dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

48

 

518

 

 

 

 

 

Chiết khấu, phụ trội trái phiếu

 

 

 

 

 

5181

 

 

 

Chiết khấu trái phiếu

 

 

 

 

 

 

 

51811

 

Chiết khấu trái phiếu bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

51812

 

Chiết khấu trái phiếu bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

5182

 

 

 

Phụ trội trái phiếu

 

 

 

 

 

 

 

51821

 

Phụ trội trái phiếu bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

51822

 

Phụ trội trái phiếu bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

49

 

521

 

 

 

 

 

Tiền gửi của các TCTD và TCTC trong nước bằng VNĐ

 

 

 

 

 

5211

 

 

 

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

 

 

52111

 

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

5212

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn đến 3 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52121

 

Tiền gửi có kỳ hạn đến 3 tháng

 

 

 

 

 

5213

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng đến 6 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52131

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng đến 6 tháng

 

 

 

 

 

5214

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 6 tháng đến 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52141

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 6 tháng đến 12 tháng

 

 

 

 

 

5215

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52151

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50

 

522

 

 

 

 

 

Tiền gửi của các TCTD và TCTC trong nước bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

5221

 

 

 

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

 

 

52211

 

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

5222

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn đến 3 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52221

 

Tiền gửi có kỳ hạn đến 3 tháng

 

 

 

 

 

5223

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng đến 6 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52231

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng đến 6 tháng

 

 

 

 

 

5224

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 6 tháng đến 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52241

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 6 tháng đến 12 tháng

 

 

 

 

 

5225

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52251

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

51

 

523

 

 

 

 

 

Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng VNĐ

 

 

 

 

 

5231

 

 

 

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

 

 

52311

 

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

5232

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn đến 3 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52321

 

Tiền gửi có kỳ hạn đến 3 tháng

 

 

 

 

 

5233

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng đến 6 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52331

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng đến 6 tháng

 

 

 

 

 

5234

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 6 tháng đến 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52341

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 6 tháng đến 12 tháng

 

 

 

 

 

5235

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52351

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

52

 

524

 

 

 

 

 

Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

5241

 

 

 

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

 

 

52411

 

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

5242

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn đến 3 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52421

 

Tiền gửi có kỳ hạn đến 3 tháng

 

 

 

 

 

5243

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng đến 6 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52431

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng đến 6 tháng

 

 

 

 

 

5244

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 6 tháng đến 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52441

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 6 tháng đến 12 tháng

 

 

 

 

 

5245

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52451

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

53

 

525

 

 

 

 

 

Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

5251

 

 

 

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

 

 

52511

 

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

5252

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn đến 3 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52521

 

Tiền gửi có kỳ hạn đến 3 tháng

 

 

 

 

 

5253

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng đến 6 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52531

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng đến 6 tháng

 

 

 

 

 

5254

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 6 tháng đến 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52541

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 6 tháng đến 12 tháng

 

 

 

 

 

5255

 

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

52551

 

Tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

54

 

526

 

 

 

 

 

Phải trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi trái phiếu bằng VND

 

 

 

 

 

5261

 

 

 

Phải trả lãi tiền gửi

 

 

 

 

 

 

 

52611

 

Phải trả lãi tiền gửi

 

 

 

 

 

5262

 

 

 

Phải trả lãi tiền vay

 

 

 

 

 

 

 

52621

 

Phải trả lãi tiền vay

 

 

 

 

 

5263

 

 

 

Phải trả lãi tín phiếu, trái phiếu

 

 

 

 

 

 

 

52631

 

Phải trả lãi tín phiếu

 

 

 

 

 

 

 

52632

 

Phải trả lãi trái phiếu

 

 

 

 

 

 

 

52633

 

Phải trả lãi giấy tờ có giá

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

55

 

527

 

 

 

 

 

Phải trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi trái phiếu bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

5271

 

 

 

Phải trả lãi tiền gửi

 

 

 

 

 

 

 

52711

 

Phải trả lãi tiền gửi

 

 

 

 

 

5272

 

 

 

Phải trả lãi tiền vay

 

 

 

 

 

 

 

52721

 

Phải trả lãi tiền vay

 

 

 

 

 

5273

 

 

 

Phải trả lãi tín phiếu, trái phiếu

 

 

 

 

 

 

 

52731

 

Phải trả lãi tín phiếu

 

 

 

 

 

 

 

52732

 

Phải trả lãi trái phiếu

 

 

 

 

 

 

 

52733

 

Phải trả lãi giấy tờ có giá

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

56

 

528

 

 

 

 

 

Phải trả lãi của vốn nhận uỷ thác cho vay

 

 

 

 

 

5281

 

 

 

Phải trả lãi vốn uỷ thác cho vay của NSĐP

 

 

 

 

 

 

 

52811

 

Phải trả lãi vốn uỷ thác cho vay của NSĐP

 

 

 

 

 

5282

 

 

 

Phải trả lãi vốn uỷ thác cho vay của quỹ ĐTĐP

 

 

 

 

 

 

 

52821

 

Phải trả lãi vốn uỷ thác cho vay của quỹ ĐTĐP

 

 

 

 

 

5283

 

 

 

Phải trả lãi vốn uỷ thác cho vay của tổ chức kinh tế

 

 

 

 

 

 

 

52831

 

Phải trả lãi vốn uỷ thác của các Tổng công ty

 

 

 

 

 

 

 

52838

 

Phải trả lãi vốn uỷ thác của các tổ chức kinh tế khác

 

 

 

 

 

5287

 

 

 

Phải trả lãi vốn uỷ thác khác

 

 

 

 

 

 

 

52871

 

Phải trả lãi vốn uỷ thác khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

57

 

531

 

 

 

 

 

Các khoản phải trả người bán

 

 

 

 

 

5311

 

 

 

Phải trả mua vật tư, dịch vụ

 

 

 

 

 

 

 

53111

 

Phải trả mua vật tư, dịch vụ

 

 

 

 

 

5312

 

 

 

Phải trả mua TSCĐ, XDCB

 

 

 

 

 

 

 

53121

 

Phải trả mua TSCĐ, XDCB

 

 

 

 

 

5318

 

 

 

Phải trả khác

 

 

 

 

 

 

 

53181

 

Phải trả khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

58

 

533

 

 

 

 

 

Các khoản phải nộp Nhà nước

 

 

 

 

 

5331

 

 

 

Phải nộp lãi, phí vốn ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

 

 

53311

 

Phải nộp lãi, phí vốn ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

5338

 

 

 

Phải nộp khác

 

 

 

 

 

 

 

53381

 

Phải nộp khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

59

 

534

 

 

 

 

 

Phải trả cán bộ viên chức

 

 

 

 

 

5341

 

 

 

Lương phải trả cán bộ viên chức

 

 

 

 

 

 

 

53411

 

Lương phải trả cán bộ viên chức

 

 

 

 

 

5348

 

 

 

Phải trả khác cán bộ viên chức

 

 

 

 

 

 

 

53481

 

Phải trả khác cán bộ viên chức

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60

 

537

 

 

 

 

 

Tiền giữ hộ chờ thanh toán

 

 

 

 

 

5371

 

 

 

Tiền giữ hộ chờ thanh toán bằng VNĐ

 

 

 

 

 

 

 

53711

 

Tiền giữ hộ chờ thanh toán bằng VNĐ

 

 

 

 

 

5372

 

 

 

Tiền giữ hộ chờ thanh toán bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

53721

 

Tiền giữ hộ chờ thanh toán bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

61

 

538

 

 

 

 

 

Các khoản phải trả, phải nộp khác

 

 

 

 

 

5381

 

 

 

Tài sản thừa chờ giải quyết

 

 

 

 

 

 

 

53811

 

Tài sản thừa chờ giải quyết

 

 

 

 

 

5382

 

 

 

Kinh phí công đoàn, BHXH, BHYT

 

 

 

 

 

 

 

53821

 

Kinh phí công đoàn, BHXH, BHYT

 

 

 

 

 

5388

 

 

 

Các khoản phải trả, phải nộp khác

 

 

 

 

 

 

 

53881

 

Các khoản phải trả, phải nộp khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

62

 

541

 

 

 

 

 

Nhận vốn ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

5411

 

 

 

Nhận vốn ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

 

 

54111

 

Nhận vốn ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

63

 

542

 

 

 

 

 

Chênh lệch tỷ giá vốn ODA

 

 

 

 

 

5421

 

 

 

Chênh lệch tỷ giá thu nợ vốn ODA

 

 

 

 

 

 

 

54211

 

Chênh lệch tỷ giá thu nợ vốn ODA

 

 

 

 

 

5422

 

 

 

Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

64

 

543

 

 

 

 

 

Vốn ủy thác cấp phát

 

 

 

 

 

5431

 

 

 

Vốn uỷ thác cấp phát của NSĐP

 

 

 

 

 

 

 

54311

 

Vốn uỷ thác cấp phát của NSĐP

 

 

 

 

 

5432

 

 

 

Vốn uỷ thác cấp phát của tổ chức kinh tế

 

 

 

 

 

 

 

54321

 

Vốn uỷ thác cấp phát của tổ chức kinh tế

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

65

 

544

 

 

 

 

 

Vốn uỷ thác cho vay

 

 

 

 

 

5441

 

 

 

Vốn uỷ thác cho vay của NSĐP

 

 

 

 

 

 

 

54411

 

Vốn uỷ thác cho vay của NSĐP

 

 

 

 

 

5442

 

 

 

Vốn uỷ thác cho vay của quỹ ĐTĐP

 

 

 

 

 

 

 

54421

 

Vốn uỷ thác cho vay của quỹ ĐTĐP

 

 

 

 

 

5443

 

 

 

Vốn uỷ thác cho vay của tổ chức kinh tế

 

 

 

 

 

 

 

54431

 

Vốn uỷ thác cho vay của các Tổng công ty

 

 

 

 

 

 

 

54438

 

Phải trả vốn uỷ thác của các tổ chức kinh tế khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

66

 

545

 

 

 

 

 

Vốn uỷ thác hỗ trợ lãi suất sau đầu tư NSTW

 

 

 

 

 

5451

 

 

 

Vốn uỷ thác hỗ trợ lãi suất sau đầu tư NSTW

 

 

 

 

 

 

 

54511

 

Vốn uỷ thác hỗ trợ lãi suất sau đầu tư NSTW

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

67

 

546

 

 

 

 

 

Vốn uỷ thác hỗ trợ lãi suất sau đầu tư NSĐP

 

 

 

 

 

5461

 

 

 

Vốn uỷ thác hỗ trợ lãi suất sau đầu tư NSĐP

 

 

 

 

 

 

 

54611

 

Vốn uỷ thác hỗ trợ lãi suất sau đầu tư NSĐP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

68

 

547

 

 

 

 

 

Vốn uỷ thác khác cho vay

 

 

 

 

 

5471

 

 

 

Vốn uỷ thác khác cho vay

 

 

 

 

 

 

 

54711

 

Vốn uỷ thác khác cho vay

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

69

 

548

 

 

 

 

 

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ cho vay bằng vốn uỷ thác khác

 

 

 

 

 

5481

 

 

 

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ cho vay bằng vốn uỷ thác khác

 

 

 

 

 

 

 

54811

 

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ cho vay bằng vốn uỷ thác khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

70

 

551

 

 

 

 

 

Nhận ký quỹ, ký cược

 

 

 

 

 

5511

 

 

 

Ký quỹ đảm bảo thanh toán

 

 

 

 

 

 

 

55111

 

Ký quỹ đảm bảo thanh toán

 

 

 

 

 

5512

 

 

 

Ký quỹ mở thư tín dụng (L/C)

 

 

 

 

 

 

 

55121

 

Ký quỹ mở thư tín dụng (L/C)

 

 

 

 

 

5513

 

 

 

Ký quỹ bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

55131

 

Ký quỹ bảo lãnh

 

 

 

 

 

5514

 

 

 

Ký quỹ đảm bảo thanh toán thuê tài chính

 

 

 

 

 

 

 

55141

 

Ký quỹ đảm bảo thanh toán thuê tài chính

 

 

 

 

 

5518

 

 

 

Ký quỹ đảm bảo thanh toán khác

 

 

 

 

 

 

 

55181

 

Ký quỹ đảm bảo thanh toán khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

71

 

553

 

 

 

 

 

Quỹ thưởng xuất khẩu

 

 

 

 

 

5531

 

 

 

Quỹ thưởng xuất khẩu

 

 

 

 

 

 

 

55311

 

Quỹ thưởng xuất khẩu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

72

 

561

 

 

 

 

 

Quỹ dự phòng rủi ro

 

 

 

 

 

5611

 

 

 

Quỹ dự phòng rủi ro ngắn hạn HTXK

 

 

 

 

 

 

 

56111

 

Quỹ dự phòng rủi ro ngắn hạn HTXK

 

 

 

 

 

5612

 

 

 

Quỹ dự phòng rủi ro trung và dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

56121

 

Quỹ dự phòng rủi ro trung và dài hạn TDĐT

 

 

 

 

 

 

 

56122

 

Quỹ dự phòng rủi ro trung và dài hạn HTXK

 

 

 

 

 

5618

 

 

 

Quỹ dự phòng rủi ro khác

 

 

 

 

 

 

 

56181

 

Quỹ dự phòng rủi ro khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

73

 

562

 

 

 

 

 

Quỹ dự phòng bảo hiểm tín dụng xuất khẩu

 

 

 

 

 

5621

 

 

 

Quỹ dự phòng bảo hiểm tín dụng xuất khẩu

 

 

 

 

 

 

 

56211

 

Quỹ dự phòng bảo hiểm tín dụng xuất khẩu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 6: Hoạt động thanh toán

 

74

 

611

 

 

 

 

 

Thanh toán chuyển tiền

 

 

 

 

 

6111

 

 

 

Chuyển tiền năm nay của đơn vị chuyển tiền

 

 

 

 

 

 

 

61111

 

Chuyển tiền đi năm nay

 

 

 

 

 

 

 

61112

 

Chuyển tiền đi năm nay chờ xử lý

 

 

 

 

 

 

 

61113

 

Chuyển tiền đến năm nay

 

 

 

 

 

 

 

61114

 

Chuyển tiền đến năm nay chờ xử lý

 

 

 

 

 

6112

 

 

 

Chuyển tiền năm trước của đơn vị chuyển tiền

 

 

 

 

 

 

 

61121

 

Chuyển tiền đi năm trước

 

 

 

 

 

 

 

61122

 

Chuyển tiền đi năm trước chờ xử lý

 

 

 

 

 

 

 

61123

 

Chuyển tiền đến năm trước

 

 

 

 

 

 

 

61124

 

Chuyển tiền đến năm trước chờ xử lý

 

 

 

 

 

6113

 

 

 

Thanh toán chuyển tiền năm nay tại Trung tâm thanh toán Quỹ HTPT

 

 

 

 

 

 

 

61131

 

Chuyển tiền đi năm nay

 

 

 

 

 

 

 

61132

 

Chuyển tiền đi năm nay chờ xử lý

 

 

 

 

 

 

 

61133

 

Chuyển tiền đến năm nay

 

 

 

 

 

 

 

61134

 

Chuyển tiền đến năm nay chờ xử lý

 

 

 

 

 

6114

 

 

 

Thanh toán chuyển tiền năm trước tại Trung tâm thanh toán Quỹ HTPT

 

 

 

 

 

 

 

61141

 

Chuyển tiền đi năm trước

 

 

 

 

 

 

 

61142

 

Chuyển tiền đi năm trước chờ xử lý

 

 

 

 

 

 

 

61143

 

Chuyển tiền đến năm trước

 

 

 

 

 

 

 

61144

 

Chuyển tiền đến năm trước chờ xử lý

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

75

 

621

 

 

 

 

 

Thanh toán ghi thu - ghi chi

 

 

 

 

 

6211

 

 

 

Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước

 

 

 

 

 

 

 

62111

 

Thanh toán ghi thu - ghi chi  vốn trong nước tại Quỹ TW

 

 

 

 

 

 

 

62112

 

Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn trong nước tại Chi nhánh

 

 

 

 

 

6212

 

 

 

Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn ODA

 

 

 

 

 

 

 

62121

 

Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn ODA tại Quỹ TW

 

 

 

 

 

 

 

62122

 

Thanh toán ghi thu - ghi chi vốn ODA tại Chi nhánh

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

76

 

622

 

 

 

 

 

Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi vốn ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

6221

 

 

 

Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Quỹ TW

 

 

 

 

 

 

 

62211

 

Chờ thanh toán với Bộ Tài chính về vốn thừa

 

 

 

 

 

 

 

62212

 

Chờ thanh toán với Bộ Tài chính về vốn thiếu

 

 

 

 

 

6222

 

 

 

Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại chi nhánh

 

 

 

 

 

 

 

62221

 

Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư đã nhận nợ

 

 

 

 

 

 

 

62222

 

Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư chưa nhận nợ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

77

 

631

 

 

 

 

 

Thanh toán điều chuyển nội bộ

 

 

 

 

 

6311

 

 

 

Thanh toán điều chuyển vốn Quỹ HTPT

 

 

 

 

 

 

 

63111

 

Thanh toán điều chuyển vốn cho vay

 

 

 

 

 

 

 

63112

 

Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn cho vay

 

 

 

 

 

 

 

63113

 

Thanh toán điều chuyển vốn bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

63114

 

Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

63115

 

Thanh toán điều chuyển vốn cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư

 

 

 

 

 

 

 

63116

 

Thanh toán điều chuyển vốn Chi nhánh tự huy động

 

 

 

 

 

 

 

63118

 

Thanh toán điều chuyển vốn khác

 

 

 

 

 

6312

 

 

 

Thanh toán điều chuyển vốn ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

 

 

63121

 

Thanh toán điều chuyển vốn ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

 

 

63122

 

Thanh toán điều chuyển nợ gốc vốn ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

 

 

63123

 

Thanh toán điều chuyển lãi vốn ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

 

 

63124

 

Thanh toán điều chuyển phí vốn ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

6313

 

 

 

Thanh toán điều chuyển vốn uỷ thác

 

 

 

 

 

 

 

63131

 

Thanh toán điều chuyển vốn uỷ thác

 

 

 

 

 

 

 

63132

 

Thanh toán điều chuyển vốn nhận uỷ thác

 

 

 

 

 

6315

 

 

 

Thanh toán điều chuyển lãi, phí bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

63151

 

Thanh toán điều chuyển lãi cho vay trong nước

 

 

 

 

 

 

 

63153

 

Thanh toán điều chuyển phí vốn trong nước

 

 

 

 

 

 

 

63158

 

Thanh toán điều chuyển lãi, phí khác

 

 

 

 

 

6317

 

 

 

Thanh toán điều chuyển vốn XDCB

 

 

 

 

 

 

 

63171

 

Thanh toán điều chuyển vốn

 

 

 

 

 

 

 

63172

 

Thanh toán điều chuyển vốn đã hình thành TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

63173

 

Thanh toán điều chuyển quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ

 

 

 

 

 

6318

 

 

 

Thanh toán điều chuyển khác

 

 

 

 

 

 

 

63181

 

Thanh toán điều chuyển quỹ khen thưởng, phúc lợi

 

 

 

 

 

 

 

63182

 

Thanh toán điều chuyển chi nội bộ

 

 

 

 

 

 

 

63184

 

Thanh toán điều chuyển quỹ dự phòng rủi ro

 

 

 

 

 

 

 

63186

 

Thanh toán điều chuyển kết quả hoạt động

 

 

 

 

 

 

 

63188

 

Thanh toán điều chuyển khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

78

 

632

 

 

 

 

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ nội bộ Quỹ HTPT

 

 

 

 

 

6321

 

 

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ nội bộ Quỹ HTPT

 

 

 

 

 

 

 

63211

 

Thanh toán thu hộ giữa Chi nhánh và Trung ương

 

 

 

 

 

 

 

63212

 

Thanh toán chi hộ giữa Chi nhánh và Trung ương

 

 

 

 

 

 

 

63213

 

Thanh toán thu hộ giữa các Chi nhánh

 

 

 

 

 

 

 

63214

 

Thanh toán chi hộ giữa các Chi nhánh

 

 

 

 

 

6322

 

 

 

Tạm trích các quỹ

 

 

 

 

 

 

 

63221

 

Tạm trích quỹ Đầu tư phát triển

 

 

 

 

 

 

 

63222

 

Tạm trích quỹ Dự phòng rủi ro nghiệp vụ

 

 

 

 

 

 

 

63223

 

Tạm trích quỹ Dự phòng trợ cấp mất việc làm

 

 

 

 

 

 

 

63224

 

Tạm trích quỹ Khen thưởng

 

 

 

 

 

 

 

63225

 

Tạm trích quỹ Phúc lợi

 

 

 

 

 

 

 

63228

 

Tạm trích quỹ khác

 

79

 

634

 

 

 

 

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ với các TCTD trong nước

 

 

 

 

 

6341

 

 

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ tại TW

 

 

 

 

 

 

 

63411

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ tại TW

 

 

 

 

 

6342

 

 

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ tại Chi nhánh

 

 

 

 

 

 

 

63421

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ tại Chi nhánh

 

 

 

 

 

6343

 

 

 

Thanh toán thu hộ gốc vốn ODA

 

 

 

 

 

 

 

63431

 

Thanh toán thu hộ gốc vốn ODA

 

 

 

 

 

6344

 

 

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ lãi ODA

 

 

 

 

 

 

 

63441

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ lãi ODA

 

 

 

 

 

6345

 

 

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ phí ODA

 

 

 

 

 

 

 

63451

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ phí ODA

 

 

 

 

 

6348

 

 

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ khác

 

 

 

 

 

 

 

63481

 

Thanh toán thu hộ, chi hộ khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

80

 

635

 

 

 

 

 

Thanh toán với các NH, TCTD nước ngoài

 

 

 

 

 

6351

 

 

 

Chuyển đổi ngoại tệ thanh toán

 

 

 

 

 

 

 

63511

 

Chuyển đổi ngoại tệ thanh toán

 

 

 

 

 

6352

 

 

 

Thanh toán song biên

 

 

 

 

 

 

 

63521

 

Thanh toán song biên

 

 

 

 

 

6353

 

 

 

Thanh toán đa biên

 

 

 

 

 

 

 

63531

 

Thanh toán đa biên

 

 

 

 

 

6358

 

 

 

Các khoản thanh toán khác

 

 

 

 

 

 

 

63581

 

Các khoản thanh toán khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

81

 

636

 

 

 

 

 

Thanh toán bù trừ qua Ngân hàng

 

 

 

 

 

6361

 

 

 

Thanh toán bù trừ qua Ngân hàng

 

 

 

 

 

 

 

63611

 

Thanh toán bù trừ qua Ngân hàng

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

82

 

641

 

 

 

 

 

Chờ thanh toán với KBNN, NH và các TCTD

 

 

 

 

 

6411

 

 

 

Chờ thanh toán với KBNN, NH và các TCTD

 

 

 

 

 

 

 

64111

 

Chờ thanh toán với KBNN, NH và các TCTD

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 7: Thu nhập

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

83

 

711

 

 

 

 

 

Thu lãi cho vay ưu đãi Nhà nước

 

 

 

 

 

7111

 

 

 

Thu lãi cho vay HTXK ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

71111

 

Thu lãi cho vay dưới 180 ngày

 

 

 

 

 

 

 

71112

 

Thu lãi cho vay dưới 360 ngày

 

 

 

 

 

 

 

71113

 

Thu lãi cho vay dưới 720 ngày

 

 

 

 

 

7112

 

 

 

Thu lãi cho vay trung và dài hạn tín dụng ĐTPT

 

 

 

 

 

 

 

71121

 

Thu lãi cho vay trung và dài hạn tín dụng ĐTPT  dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

71122

 

Thu lãi cho vay trung và dài hạn tín dụng ĐTPT  dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

71123

 

Thu lãi uỷ thác cho vay

 

 

 

 

 

7113

 

 

 

Thu lãi cho vay trung và dài hạn HTXK

 

 

 

 

 

 

 

71131

 

Thu lãi cho vay trung và dài hạn HTXK dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

71132

 

Thu lãi cho vay trung và dài hạn HTXK dự án ĐP

 

 

 

 

 

7114

 

 

 

Thu lãi cho vay nhà nhập khẩu

 

 

 

 

 

 

 

71141

 

Thu lãi cho vay nhà nhập khẩu

 

 

 

 

 

7116

 

 

 

Thu lãi cho vay chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

 

 

 

 

 

71161

 

Thu lãi cho vay chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

 

 

 

7118

 

 

 

Thu lãi cho vay khác

 

 

 

 

 

 

 

71181

 

Thu lãi cho vay vốn tạm thời nhàn rỗi

 

 

 

 

 

 

 

71188

 

Thu lãi cho vay khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

84

 

712

 

 

 

 

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh

 

 

 

 

 

7121

 

 

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh TD ĐT

 

 

 

 

 

 

 

71211

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh tín dụng đầu tư dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

71212

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh tín dụng đầu tư dự án ĐP

 

 

 

 

 

7122

 

 

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh tín dụng HTXK

 

 

 

 

 

 

 

71221

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh tín dụng HTXK dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

71222

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh tín dụng HTXK dự án ĐP

 

 

 

 

 

7123

 

 

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh dự thầu

 

 

 

 

 

 

 

71231

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh dự thầu

 

 

 

 

 

7124

 

 

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh thực hiện hợp đồng

 

 

 

 

 

 

 

71241

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh thực hiện hợp đồng

 

 

 

 

 

7125

 

 

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh tín dụng DN nhỏ và vừa

 

 

 

 

 

 

 

71251

 

Thu lãi cho vay bảo lãnh tín dụng DN nhỏ và vừa

 

 

 

 

 

7126

 

 

 

Thu lãi cho vay tái bảo lãnh tín dụng đầu tư

 

 

 

 

 

 

 

71261

 

Thu lãi cho vay tái bảo lãnh TDĐT dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

71262

 

Thu lãi cho vay tái bảo lãnh TDĐT dự án ĐP

 

 

 

 

 

7127

 

 

 

Thu lãi cho vay tái bảo lãnh HTXK

 

 

 

 

 

 

 

71271

 

Thu lãi cho vay tái bảo lãnh HTXK dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

71272

 

Thu lãi cho vay tái bảo lãnh  HTXK dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

85

 

713

 

 

 

 

 

Thu cấp bù CLLS và phí quản lý

 

 

 

 

 

7131

 

 

 

Thu cấp bù CLLS và phí quản lý

 

 

 

 

 

 

 

71311

 

Thu cấp bù CLLS và phí quản lý

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

86

 

714

 

 

 

 

 

Thu phí

 

 

 

 

 

7141

 

 

 

Thu phí ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

 

 

71411

 

Thu phí ODA cho vay lại

 

 

 

 

 

7142

 

 

 

Thu từ các hoạt động uỷ thác

 

 

 

 

 

 

 

71421

 

Thu từ các hoạt động uỷ thác

 

 

 

 

 

7143

 

 

 

Thu phí nhận tái bảo lãnh tín dụng DN nhỏ và vừa

 

 

 

 

 

 

 

71431

 

Thu phí nhận tái bảo lãnh tín dụng DN nhỏ và vừa

 

 

 

 

 

7144

 

 

 

Thu phí về thu hộ, chi hộ

 

 

 

 

 

 

 

71441

 

Thu phí về thu hộ, chi hộ

 

 

 

 

 

7145

 

 

 

Thu phí thanh toán

 

 

 

 

 

 

 

71451

 

Thu phí thanh toán

 

 

 

 

 

7146

 

 

 

Thu phí hoạt động bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

71461

 

Thu phí hoạt động bảo lãnh

 

 

 

 

 

7147

 

 

 

Thu phí, lãi cho vay vốn uỷ thác khác

 

 

 

 

 

 

 

71471

 

Thu phí, lãi cho vay vốn uỷ thác khác

 

 

 

 

 

7148

 

 

 

Thu phí khác

 

 

 

 

 

 

 

71481

 

Thu phí khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

87

 

715

 

 

 

 

 

Thu phí bảo hiểm tín dụng xuất khẩu

 

 

 

 

 

7151

 

 

 

Thu phí bảo hiểm tín dụng xuất khẩu

 

 

 

 

 

 

 

71511

 

Thu phí bảo hiểm tín dụng xuất khẩu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

88

 

716

 

 

 

 

 

Thu lãi tiền gửi

 

 

 

 

 

7161

 

 

 

Thu lãi tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

 

 

71611

 

Thu lãi tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

7162

 

 

 

Thu lãi tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

 

 

 

 

71621

 

Thu lãi tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

89

 

717

 

 

 

 

 

Thu hoạt động tài chính

 

 

 

 

 

7171

 

 

 

Thu đầu tư chứng khoán

 

 

 

 

 

 

 

71711

 

Thu đầu tư chứng khoán

 

 

 

 

 

7172

 

 

 

Thu sử dụng vốn nội bộ

 

 

 

 

 

 

 

71721

 

Thu sử dụng vốn nội bộ

 

 

 

 

 

7173

 

 

 

Thu chênh lệch tỷ giá

 

 

 

 

 

 

 

71731

 

Thu chênh lệch tỷ giá

 

 

 

 

 

7174

 

 

 

Thu cho thuê tài sản

 

 

 

 

 

 

 

71741

 

Thu cho thuê tài sản

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

90

 

721

 

 

 

 

 

Thu khác

 

 

 

 

 

7211

 

 

 

Thu bán tạp chí

 

 

 

 

 

 

 

72111

 

Thu bán tạp chí

 

 

 

 

 

7212

 

 

 

Thu dịch vụ tư vấn

 

 

 

 

 

 

 

72121

 

Thu dịch vụ tư vấn

 

 

 

 

 

7213

 

 

 

Thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

72131

 

Thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ

 

 

 

 

 

7214

 

 

 

Thu các khoản nợ gốc đã xoá

 

 

 

 

 

 

 

72141

 

Thu các khoản nợ gốc đã xoá

 

 

 

 

 

7218

 

 

 

Thu khác

 

 

 

 

 

 

 

72181

 

Thu bán ấn chỉ

 

 

 

 

 

 

 

72182

 

Thu bán hồ sơ mời thầu

 

 

 

 

 

 

 

72183

 

Thu hoạt động ngân quỹ

 

 

 

 

 

 

 

72185

 

Thu phạt

 

 

 

 

 

 

 

72188

 

Thu khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 8: Chi phí

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

91

 

811

 

 

 

 

 

Chi phí hoạt động nghiệp vụ

 

 

 

 

 

8111

 

 

 

Chi trả lãi tiền vay

 

 

 

 

 

 

 

81111

 

Chi trả lãi tiền vay ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

81112

 

Chi trả lãi tiền vay trung và dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

81113

 

Chi trả lãi trái phiếu

 

 

 

 

 

8112

 

 

 

Chi trả lãi tiền gửi

 

 

 

 

 

 

 

81121

 

Chi trả lãi tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

 

 

 

81122

 

Chi trả lãi tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

 

 

8113

 

 

 

Chi phí huy động vốn

 

 

 

 

 

 

 

81131

 

Chi phí phát hành trái phiếu

 

 

 

 

 

 

 

81132

 

Chi huy động vốn

 

 

 

 

 

8114

 

 

 

Chi phí hoạt động bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

81141

 

Chi phí bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

81142

 

Chi phí tái bảo lãnh

 

 

 

 

 

8115

 

 

 

Chi phí dịch vụ uỷ thác

 

 

 

 

 

 

 

81151

 

Chi phí dịch vụ uỷ thác

 

 

 

 

 

8116

 

 

 

Chi phí dịch vụ thanh toán, ngân quỹ

 

 

 

 

 

 

 

81161

 

Chi phí dịch vụ về mạng viễn thông và mạng thanh toán

 

 

 

 

 

 

 

81162

 

Chi phí thanh toán khác

 

 

 

 

 

 

 

81163

 

Chi phí vận chuyển bốc xếp tiền

 

 

 

 

 

 

 

81164

 

Chi phí kiểm đếm đóng gói, phân loại tiền

 

 

 

 

 

 

 

81165

 

Chi phí bảo vệ tiền

 

 

 

 

 

 

 

81168

 

Chi khác

 

 

 

 

 

8117

 

 

 

Chi lập quỹ dự phòng rủi ro

 

 

 

 

 

 

 

81171

 

Chi lập quỹ DPRR tỷ giá

 

 

 

 

 

 

 

81172

 

Chi lập quỹ dự phòng rủi ro TD HTXK ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

81173

 

Chi lập quỹ dự phòng rủi ro TD HTXK trung và dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

81174

 

Chi lập quỹ DPRR tín dụng đầu tư

 

 

 

 

 

8118

 

 

 

Chi khác về hoạt động nghiệp vụ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

92

 

812

 

 

 

 

 

Chi phí quản lý

 

 

 

 

 

8121

 

 

 

Chi phí cán bộ viên chức

 

 

 

 

 

 

 

81211

 

Lương và phụ cấp theo lương

 

 

 

 

 

 

 

81212

 

Chi phụ cấp thành viên HĐQL

 

 

 

 

 

 

 

81213

 

Chi ăn giữa ca

 

 

 

 

 

 

 

81214

 

Chi trang phục và bảo hộ lao động

 

 

 

 

 

 

 

81215

 

Nộp BHXH, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn

 

 

 

 

 

 

 

81216

 

Chi làm thêm giờ

 

 

 

 

 

 

 

81217

 

Chi độc hại

 

 

 

 

 

8122

 

 

 

Chi trợ cấp

 

 

 

 

 

 

 

81221

 

Chi trợ cấp khó khăn

 

 

 

 

 

 

 

81222

 

Chi trợ cấp thôi việc

 

 

 

 

 

8123

 

 

 

Chi vật liệu và dụng cụ văn phòng

 

 

 

 

 

 

 

81231

 

Chi văn phòng phẩm

 

 

 

 

 

 

 

81232

 

Chi xăng dầu

 

 

 

 

 

 

 

81233

 

Chi phí công cụ, dụng cụ lâu bền

 

 

 

 

 

 

 

81238

 

Chi phí công cụ, dụng cụ khác

 

 

 

 

 

8124

 

 

 

Chi về TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

81241

 

Khấu hao TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

81242

 

Chi bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

81243

 

Chi phí thuê TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

81244

 

Chi bảo hiểm TSCĐ

 

 

 

 

 

8125

 

 

 

Chi quản lý hành chính

 

 

 

 

 

 

 

81251

 

Chi cước phí bưu điện và điện thoại

 

 

 

 

 

 

 

81252

 

Chi xuất bản tài liệu, tuyên truyền

 

 

 

 

 

 

 

81253

 

Chi mua tài liệu, sách báo

 

 

 

 

 

 

 

81254

 

Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ

 

 

 

 

 

 

 

81255

 

Chi nghiên cứu sáng kiến và ứng dụng khoa học

 

 

 

 

 

8126

 

 

 

Chi công tác phí

 

 

 

 

 

 

 

81261

 

Chi công tác phí

 

 

 

 

 

8128

 

 

 

Chi khác về quản lý

 

 

 

 

 

 

 

81281

 

Điện nước, vệ sinh cơ quan, y tế

 

 

 

 

 

 

 

81282

 

Chi kiểm toán, kiểm tra

 

 

 

 

 

 

 

81283

 

Chi đoàn ra, đoàn vào

 

 

 

 

 

 

 

81284

 

Chi thuê chuyên gia

 

 

 

 

 

 

 

81285

 

Chi phí phòng cháy, chữa cháy

 

 

 

 

 

 

 

81288

 

Chi khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

93

 

813

 

 

 

 

 

Chi bảo hiểm tín dụng xuất khẩu

 

 

 

 

 

8131

 

 

 

Chi bảo hiểm tín dụng xuất khẩu

 

 

 

 

 

 

 

81311

 

Chi bảo hiểm tín dụng xuất khẩu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

94

 

817

 

 

 

 

 

Chi hoạt động tài chính

 

 

 

 

 

8171

 

 

 

Chi đầu tư chứng khoán

 

 

 

 

 

 

 

81711

 

Chi đầu tư chứng khoán

 

 

 

 

 

8172

 

 

 

Chi phí sử dụng vốn nội bộ

 

 

 

 

 

 

 

81721

 

Chi phí sử dụng vốn nội bộ

 

 

 

 

 

8173

 

 

 

Chênh lệch tỷ giá

 

 

 

 

 

 

 

81731

 

Chênh lệch tỷ giá

 

 

 

 

 

8175

 

 

 

Chi hoạt động thị trường tiền tệ

 

 

 

 

 

 

 

81751

 

Chi hoạt động thị trường tiền tệ

 

 

 

 

 

8176

 

 

 

Chi phí lãi trả chậm, trả góp mua sắm TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

81761

 

Chi phí lãi trả chậm, trả góp mua sắm TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

95

 

821

 

 

 

 

 

Chi hoạt động khác

 

 

 

 

 

8211

 

 

 

Chi về tạp chí

 

 

 

 

 

 

 

82111

 

Chi về tạp chí

 

 

 

 

 

8212

 

 

 

Chi nộp phạt

 

 

 

 

 

 

 

82121

 

Chi nộp phạt

 

 

 

 

 

8213

 

 

 

Chi thanh lý, nhượng bán TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

82131

 

Chi thanh lý, nhượng bán TSCĐ

 

 

 

 

 

8214

 

 

 

Chi thu hồi các khoản nợ đã xóa

 

 

 

 

 

 

 

82141

 

Chi thu hồi các khoản nợ đã xóa

 

 

 

 

 

8215

 

 

 

Chi đoàn thể, xã hội

 

 

 

 

 

 

 

82151

 

Chi đoàn thể, xã hội

 

 

 

 

 

8218

 

 

 

Chi khác

 

 

 

 

 

 

 

82181

 

Chi thuê hợp đồng vụ việc

 

 

 

 

 

 

 

82188

 

Chi khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 9: Xác định kết quả hoạt động

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

96

 

911

 

 

 

 

 

Xác định kết quả hoạt động

 

 

 

 

 

9111

 

 

 

Xác định kết quả hoạt động

 

 

 

 

 

 

 

91111

 

Xác định kết quả hoạt động

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 0: Tài khoản ngoài bảng

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

001

 

 

 

 

 

Tài sản thuê ngoài

 

 

 

 

 

0011

 

 

 

Tài sản thuê ngoài

 

 

 

 

 

 

 

00111

 

Tài sản thuê ngoài

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

002

 

 

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn ngắn hạn HTXK

 

 

 

 

 

0021

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn ngắn hạn HTXK dưới 180 ngày

 

 

 

 

 

0022

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn ngắn hạn HTXK  dưới 360 ngày

 

 

 

 

 

0023

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn ngắn hạn HTXK  dưới 720 ngày

 

 

 

 

 

0024

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn ngắn hạn HTXK  được khoanh

 

3

 

003

 

 

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn tín dụng đầu tư

 

 

 

 

 

0031

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn tín dụng đầu tư dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

00311

 

Lãi đến hạn thu chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

00312

 

Lãi ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

00313

 

Lãi đến hạn thu chưa thu được dự án TW được khoanh

 

 

 

 

 

0032

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn tín dụng đầu tư dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

00321

 

Lãi đến hạn thu chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

00322

 

Lãi ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

00323

 

Lãi đến hạn thu chưa thu được dự án ĐP được khoanh

 

 

 

 

 

0035

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

 

 

 

 

 

00351

 

Lãi chưa thu cho vay

 

 

 

 

 

 

 

00352

 

Lãi chưa thu cho vay  ân hạn

 

 

 

 

 

 

 

00353

 

Lãi chưa thu cho vay được khoanh

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

004

 

 

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn HTXK trung và dài hạn

 

 

 

 

 

0041

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn HTXK trung và dài hạn dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

00411

 

Lãi đến hạn thu chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

00412

 

Lãi đến hạn thu  được khoanh

 

 

 

 

 

0042

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn HTXK trung và dài hạn dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lãi đến hạn thu chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lãi đến hạn thu được khoanh

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

005

 

 

 

 

 

Lãi đến hạn thu cho vay nhà Nhà nhập khẩu chưa thu được

 

 

 

 

 

0051

 

 

 

Lãi đến hạn thu

 

 

 

 

 

 

 

00511

 

Lãi đến hạn thu

 

 

 

 

 

 

 

00512

 

Lãi ân hạn

 

 

 

 

 

 

 

00513

 

Lãi được khoanh

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

006

 

 

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay khác

 

 

 

 

 

0061

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn tạm thời nhàn rỗi

 

 

 

 

 

 

 

00611

 

Lãi đến hạn thu nhưng chưa thu được

 

 

 

 

 

0068

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay khác

 

 

 

 

 

 

 

00681

 

Lãi đến hạn thu nhưng chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

007

 

 

 

 

 

Lãi, phí chưa thu cho vay lại vốn ODA

 

 

 

 

 

0071

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay lại vốn ODA

 

 

 

 

 

 

 

00711

 

Lãi đến hạn thu nhưng chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

00712

 

Lãi quá hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

00713

 

Lãi ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

00714

 

Lãi cho vay chưa thu nay được khoanh

 

 

 

 

 

0072

 

 

 

Phí quản lý chưa thu vốn ODA

 

 

 

 

 

 

 

00721

 

Phí quản lý đến hạn thu nhưng chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

00722

 

Phí quản lý quá hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

00723

 

Phí quản lý ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

00724

 

Phí quản lý được khoanh

 

 

 

 

 

0073

 

 

 

Phí thu hộ chưa thu vốn ODA

 

 

 

 

 

 

 

00731

 

Phí thu hộ đến hạn thu nhưng chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

00732

 

Phí thu hộ quá hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

00733

 

Phí thu hộ ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

00734

 

Phí thu hộ được khoanh

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

008

 

 

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn nhận uỷ thác

 

 

 

 

 

0081

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn nhận uỷ thác NSĐP

 

 

 

 

 

 

 

00811

 

Lãi đến hạn thu nhưng chưa thu được của NS ĐP

 

 

 

 

 

 

 

00812

 

Lãi ân hạn chưa thu của NS ĐP

 

 

 

 

 

0082

 

 

 

Lãi chưa thu cho vay vốn nhận uỷ thác tổ chức khác

 

 

 

 

 

 

 

00821

 

Lãi đến hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

00822

 

Lãi ân hạn

 

 

 

 

 

0087

 

 

 

Lãi chưa thu cho vốn nhận uỷ thác khác

 

 

 

 

 

 

 

00871

 

Lãi đến hạn thu chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

00872

 

Lãi ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

009

 

 

 

 

 

Lãi chưa thu bảo lãnh HTXK ngắn hạn

 

 

 

 

 

0091

 

 

 

Lãi chưa thu bảo lãnh dự thầu

 

 

 

 

 

 

 

00911

 

Lãi chưa thu bảo lãnh dự thầu

 

 

 

 

 

 

 

00912

 

Bảo lãnh dự thầu được khoanh

 

 

 

 

 

0092

 

 

 

Lãi chưa thu bảo lãnh thực hiện hợp đồng

 

 

 

 

 

 

 

00921

 

Lãi đến hạn thu chưa thu bảo lãnh thực hiện hợp đồng

 

 

 

 

 

 

 

00922

 

Lãi bảo lãnh thực hiện hợp đồng được khoanh

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

010

 

 

 

 

 

Lãi, phí chưa thu bảo lãnh tín dụng đầu tư

 

 

 

 

 

0101

 

 

 

Lãi chưa thu bảo lãnh dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01011

 

Lãi đến hạn thu nhưng chưa thu được bảo lãnh dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01012

 

Lãi ân hạn chưa thu bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

01013

 

Lãi bảo lãnh được khoanh

 

 

 

 

 

0102

 

 

 

Lãi chưa thu bảo lãnh dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

01021

 

Lãi đến hạn thu nhưng chưa thu được bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

01022

 

Lãi ân hạn chưa thu bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

01023

 

Lãi bảo lãnh được khoanh

 

 

 

 

 

0103

 

 

 

Phí chưa thu bảo lãnh dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01031

 

Phí bảo lãnh đến hạn thu nhưng chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

01032

 

Phí bảo lãnh ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01033

 

Phí bảo lãnh được khoanh

 

 

 

 

 

0104

 

 

 

Phí chưa thu bảo lãnh dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

01041

 

Phí bảo lãnh đến hạn thu nhưng chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

01042

 

Phí bảo lãnh ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01043

 

Phí bảo lãnh được khoanh

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

011

 

 

 

 

 

Lãi, phí chưa thu bảo lãnh HTXK trung và dài hạn

 

 

 

 

 

0111

 

 

 

Lãi chưa thu bảo lãnh dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01111

 

Lãi bảo lãnh đến hạn thu nhưng chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

01112

 

Lãi ân hạn chưa thu bảo lãnh

 

 

 

 

 

 

 

01113

 

Lãi bảo lãnh được khoanh

 

 

 

 

 

0112

 

 

 

Lãi chưa thu bảo lãnh dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

01121

 

Lãi bảo lãnh đến hạn thu nhưng chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

01122

 

Lãi bảo lãnh ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01123

 

Lãi bảo lãnh được khoanh

 

 

 

 

 

0113

 

 

 

Phí chưa thu bảo lãnh dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01131

 

Phí bảo lãnh đến hạn thu nhưng chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

01132

 

Phí bảo lãnh ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01133

 

Phí bảo lãnh được khoanh

 

 

 

 

 

0114

 

 

 

Phí chưa thu bảo lãnh dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

01141

 

Phí bảo lãnh đến hạn thu nhưng chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

01142

 

Phí bảo lãnh ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01143

 

Phí bảo lãnh được khoanh

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

012

 

 

 

 

 

Lãi, phí chưa thu tái bảo lãnh tín dụng đầu tư Nhà nước

 

 

 

 

 

0121

 

 

 

Lãi chưa thu tái bảo lãnh dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01211

 

Lãi đến hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01212

 

Lãi ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01213

 

Lãi cho vay chưa thu nay được khoanh

 

 

 

 

 

0122

 

 

 

Lãi chưa thu tái bảo lãnh dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

01221

 

Lãi đến hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01222

 

Lãi ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01223

 

Lãi cho vay chưa thu nay được khoanh

 

 

 

 

 

0123

 

 

 

Phí chưa thu tái bảo lãnh dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01231

 

Phí đến hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01232

 

Phí ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01233

 

Phí được khoanh

 

 

 

 

 

0124

 

 

 

Phí chưa thu tái bảo lãnh dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

01241

 

Phí đến hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01242

 

Phí ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01243

 

Phí được khoanh

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

 

013

 

 

 

 

 

Lãi, phí chưa thu tái bảo lãnh HTXK trung và dài hạn

 

 

 

 

 

0131

 

 

 

Lãi chưa thu tái bảo lãnh dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01311

 

Lãi đến hạn thu chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

01312

 

Lãi ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01313

 

Lãi cho vay chưa thu nay được khoanh

 

 

 

 

 

0132

 

 

 

Lãi chưa thu tái bảo lãnh dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

01321

 

Lãi đến hạn thu chưa thu được

 

 

 

 

 

 

 

01322

 

Lãi ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01323

 

Lãi cho vay chưa thu nay được khoanh

 

 

 

 

 

0133

 

 

 

Phí chưa thu tái bảo lãnh dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01331

 

Phí đến hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01332

 

Phí ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01333

 

Phí được khoanh

 

 

 

 

 

0134

 

 

 

Phí chưa thu tái bảo lãnh dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

01341

 

Phí đến hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01342

 

Phí ân hạn chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

01343

 

Phí được khoanh

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

 

014

 

 

 

 

 

Nợ vay trong nước bị tổn thất

 

 

 

 

 

0141

 

 

 

Nợ gốc bị tổn thất

 

 

 

 

 

 

 

01411

 

Nợ gốc bị tổn thất cho vay HTXK ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

01412

 

Nợ gốc bị tổn thất cho vay HTXK trung và dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

01413

 

Nợ gốc bị tổn thất cho vay tín dụng đầu tư

 

 

 

 

 

 

 

01414

 

Nợ gốc bị tổn thất cho vay tạm thời nhàn rỗi

 

 

 

 

 

 

 

01415

 

Nợ gốc bị tổn thất cho vay bảo lãnh HTXK

 

 

 

 

 

 

 

01416

 

Nợ gốc bị tổn thất cho vay chương trình đặc biệt của CP

 

 

 

 

 

0142

 

 

 

Nợ lãi bị tổn thất

 

 

 

 

 

 

 

01421

 

Nợ lãi bị tổn thất cho vay HTXK ngắn hạn

 

 

 

 

 

 

 

01422

 

Nợ lãi bị tổn thất cho vay HTXK trung và dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

01423

 

Nợ lãi bị tổn thất cho vay tín dụng đầu tư

 

 

 

 

 

 

 

01424

 

Nợ lãi bị tổn thất cho vay tạm thời nhàn rỗi

 

 

 

 

 

 

 

01425

 

Nợ lãi bị tổn thất cho vay bảo lãnh HTXK

 

 

 

 

 

 

 

01426

 

Nợ lãi bị tổn thất cho vay chương trình đặc biệt của CP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

 

015

 

 

 

 

 

Ngoại tệ và chứng từ có giá trị ngoại tệ

 

 

 

 

 

0151

 

 

 

Ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

01511

 

Ngoại tệ hiện có

 

 

 

 

 

 

 

01512

 

Ngoại tệ ODA chi nhánh đã cho vay

 

 

 

 

 

 

 

01513

 

Ngoại tệ ODA Quỹ TW đã nhận nợ

 

 

 

 

 

 

 

01514

 

Ngoại tệ ODA chi nhánh chưa nhận nợ

 

 

 

 

 

 

 

01515

 

Ngoại tệ ODA chi nhánh nhận nợ trước

 

 

 

 

 

 

 

01516

 

Ngoại tệ chi nhánh cho vay trong nước

 

 

 

 

 

 

 

01517

 

Ngoại tệ đã cấp HTLS sau đầu tư

 

 

 

 

 

 

 

01518

 

Ngoại tệ được hoàn trả vốn vay thủy lợi nội đồng đã ứng vốn trong nước

 

 

 

 

 

0152

 

 

 

Lãi, phí đã thu vốn ODA cho vay bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

01521

 

Lãi đã thu bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

01522

 

Phí quản lý đã thu bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

01523

 

Phí thu hộ đã thu bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

 

016

 

 

 

 

 

Hạn mức kinh phí đầu tư

 

 

 

 

 

0161

 

 

 

Hạn mức kinh phí đầu tư

 

 

 

 

 

 

 

01611

 

Hạn mức kinh phí đầu tư

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

 

017

 

 

 

 

 

Nguồn vốn khấu hao TSCĐ

 

 

 

 

 

0171

 

 

 

Nguồn vốn khấu hao TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

01711

 

Nguồn vốn khấu hao TSCĐ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

 

018

 

 

 

 

 

Uỷ thác huy động và cho vay

 

 

 

 

 

0181

 

 

 

Uỷ thác huy động và cho vay

 

 

 

 

 

 

 

01811

 

Uỷ thác huy động và cho vay

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

 

019

 

 

 

 

 

Các văn bản cam kết cho khách hàng

 

 

 

 

 

0191

 

 

 

Cam kết bảo lãnh cho khách hàng tín dụng đầu tư dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01911

 

Cam kết bảo lãnh cho khách hàng TD ĐT dự án TW bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

01912

 

Cam kết bảo lãnh cho khách hàng TD ĐT dự án TW bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

0192

 

 

 

Cam kết bảo lãnh cho khách hàng tín dụng đầu tư dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

01921

 

Cam kết bảo lãnh cho khách hàng TD ĐT dự án ĐP bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

01922

 

Cam kết bảo lãnh cho khách hàng TD ĐT dự án ĐP bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

0193

 

 

 

Cam kết bảo lãnh cho khách hàng tín dụng HTXK dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01931

 

Cam kết bảo lãnh cho khách hàng tín dụng HTXK dự án TW bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

01932

 

Cam kết bảo lãnh cho khách hàng tín dụng HTXK dự án TW bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

0194

 

 

 

Cam kết bảo lãnh cho khách hàng tín dụng HTXK dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

01941

 

Cam kết bảo lãnh cho khách hàng tín dụng HTXK dự án ĐP bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

01942

 

Cam kết bảo lãnh cho khách hàng tín dụng HTXK dự án ĐP bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

0195

 

 

 

Cam kết bảo lãnh dự thầu dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01951

 

Cam kết bảo lãnh dự thầu dự án TW bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

01952

 

Cam kết bảo lãnh dự thầu dự án TW bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

0196

 

 

 

Cam kết bảo lãnh dự thầu dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

01961

 

Cam kết bảo lãnh dự thầu dự án ĐP bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

01962

 

Cam kết bảo lãnh dự thầu dự án ĐP bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

0197

 

 

 

Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng dự án TW

 

 

 

 

 

 

 

01971

 

Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng dự án TW bằng VNĐ

 

 

 

 

 

 

 

01972

 

Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng dự án TW bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

0198

 

 

 

Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng dự án ĐP

 

 

 

 

 

 

 

01981

 

Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng dự án ĐP bằng VND

 

 

 

 

 

 

 

01982

 

Cam kết bảo lãnh thực hiện hợp đồng dự án ĐP bằng ngoại tệ

 

 

 

 

 

0199

 

 

 

Cam kết tài trợ cho khách hàng

 

 

 

 

 

 

 

01991

 

Cam kết tài trợ cho khách hàng

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

 

020

 

 

 

 

 

Cam kết bảo lãnh nhận được

 

 

 

 

 

0201

 

 

 

Các cam kết nhận được từ các tổ chức tín dụng khác

 

 

 

 

 

 

 

02011

 

Các cam kết nhận được từ các tổ chức tín dụng khác

 

 

 

 

 

0202

 

 

 

Bảo lãnh nhận được từ cơ quan Chính phủ

 

 

 

 

 

 

 

02021

 

Bảo lãnh nhận được từ cơ quan Chính phủ

 

 

 

 

 

0203

 

 

 

Bảo lãnh nhận được từ các công ty bảo hiểm

 

 

 

 

 

 

 

02031

 

Bảo lãnh nhận được từ các công ty bảo hiểm

 

 

 

 

 

0204

 

 

 

Bảo lãnh nhận được từ các tổ chức quốc tế

 

 

 

 

 

 

 

02041

 

Bảo lãnh nhận được từ các tổ chức quốc tế

 

 

 

 

 

0208

 

 

 

Các bảo lãnh khác nhận được

 

 

 

 

 

 

 

02081

 

Các bảo lãnh khác nhận được

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

 

021

 

 

 

 

 

Các giấy tờ có giá

 

 

 

 

 

0211

 

 

 

Các giấy tờ có giá của Quỹ HTPT phát hành

 

 

 

 

 

 

 

02111

 

Các giấy tờ có giá của Quỹ HTPT phát hành

 

 

 

 

 

0217

 

 

 

Các giấy tờ có giá về xuất nhập khẩu

 

 

 

 

 

 

 

02171

 

Chứng từ hàng xuất nhờ thu

 

 

 

 

 

 

 

02172

 

Chứng từ hàng xuất đòi nước ngoài thanh toán theo L/C

 

 

 

 

 

 

 

02178

 

Chứng từ có giá khác

 

 

 

 

 

0218

 

 

 

Tài sản và các giấy tờ có giá khác

 

 

 

 

 

 

 

02181

 

Tài sản và các giấy tờ có giá khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

 

022

 

 

 

 

 

Tài sản và các chứng từ khác

 

 

 

 

 

0221

 

 

 

Kim loại quý, đá quý giữ hộ

 

 

 

 

 

 

 

02211

 

Kim loại quý, đá quý giữ hộ

 

 

 

 

 

0222

 

 

 

Tài sản thế chấp cầm đồ của khách hàng

 

 

 

 

 

 

 

02221

 

Tài sản thế chấp cầm đồ của khách hàng

 

 

 

 

 

0223

 

 

 

Tài sản gán xiết nợ chờ xử lý

 

 

 

 

 

 

 

02231

 

Tài sản gán xiết nợ chờ xử lý

 

 

 

 

 

0224

 

 

 

Các giấy tờ có giá của khách hàng đưa thế chấp

 

 

 

 

 

 

 

02241

 

Các giấy tờ có giá của khách hàng đưa thế chấp

 

 

 

 

 

0228

 

 

 

Các chứng từ có giá trị, tài sản khác đang bảo quản

 

 

 

 

 

 

 

02281

 

Công cụ dụng cụ đang sử dụng

 

 

 

 

 

 

 

02282

 

Số tạp chí hiện có

 

 

 

 

 

 

 

02283

 

ấn chỉ chưa xuất dùng

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

 

023

 

 

 

 

 

Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư đã được BTC duyệt

 

 

 

 

 

0231

 

 

 

Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư đã được BTC duyệt

 

 

 

 

 

 

 

02311

 

Cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư đã được BTC duyệt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

 

024

 

 

 

 

 

Phí Bảo hiểm tín dụng xuất khẩu chưa thu

 

 

 

 

 

0241

 

 

 

Phí Bảo hiểm tín dụng xuất khẩu chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

02411

 

Phí Bảo hiểm tín dụng xuất khẩu chưa thu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

 

025

 

 

 

 

 

Các quỹ được chi

 

 

 

 

 

0251

 

 

 

Các quỹ được chi

 

 

 

 

 

 

 

02511

 

Các quỹ được chi

 

 

 


PHẦN THỨ TƯ: HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN

 

Số TT

 

Tên sổ kế toán

 

Mẫu số

 

1

 

Sổ Nhật ký chung

 

S 01-Q

 

2

 

Sổ cái

 

S 02-Q

 

3

 

Sổ quỹ tiền mặt

 

S 03-Q

 

4

 

Sổ quỹ tiền mặt ngoại tệ

 

S 04-Q

 

5

 

Sổ tổng hợp tài khoản ngoài bảng (1)

 

S 05-Q

 

6

 

Sổ tổng hợp tài khoản ngoài bảng (2)

 

S 06-Q

 

7

 

Sổ theo dõi cho vay

 

S 07-Q

 

8

 

Thẻ tài sản cố định

 

S 08-Q

 

9

 

Sổ tài sản cố định theo đơn vị sử dụng

 

S 09-Q

 

10

 

Sổ chi tiết tài khoản

 

S 10-Q

 

11

 

Sổ theo dõi cấp vốn hỗ trợ lãi suất sau đầu tư

 

S 11-Q

 

12

 

Sổ theo dõi bảo lãnh tín dụng đầu tư

 

S 12-Q

 

13

 

Sổ theo dõi cho vay thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh

 

S 13-Q

 

14

 

Sổ theo dõi cho vay vốn ODA cho vay lại

 

S 14-Q

 

15

 

Sổ theo dõi thu lãi, phí cho vay vốn ODA cho vay lại

 

S 15-Q

 

16

 

Sổ theo dõi thu lãi, phí quá hạn vốn ODA cho vay lại

 

S 16-Q

 

17

 

Sổ chi tiết vật tư

 

S 17-Q

 

 


PHẦN THỨ NĂM: HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH

 

TT

 

Tên báo cáo

 

Mẫu số

 

Thời gian lập

 

Nơi lập

 

Nơi nhận

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Quỹ TW

 

Bộ Tài chính

 

Tổng cục Thống kê

 

1

 

Bảng cân đối kế toán

 

B01A-QHTPT

 

Năm

 

Quỹ TW

 

 

 

 

x

 

x

 

2

 

Bảng cân đối tài khoản

 

B01B-QHTPT

 

Tháng, quý, năm

 

Chi nhánh

 

 

x

 

 

 

 

 

 

3

 

Báo cáo kết quả hoạt động

 

B02-QHTPT

 

 

Tháng, quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

x

 

 

x

 

 

x

 

4

 

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

 

B03-QHTPT

 

Tháng, quý, năm

 

Quỹ TW

 

 

 

x

 

 

 

5

 

Báo cáo tổng hợp nguồn vốn

 

B04-QHTPT

 

Tháng, quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

x

 

 

x

 

 

 

6

 

Báo cáo cho vay vốn tín dụng đầu tư

 

B05-QHTPT

 

Tháng, quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

x

 

 

x

 

 

 

7

 

Báo cáo bảo lãnh tín dụng đầu tư

 

B06-QHTPT

 

Tháng, quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

x

 

 

x

 

 

 

8

 

Báo cáo cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư

 

B07-QHTPT

 

Tháng, quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

x

 

 

x

 

 

 

9

 

Báo cáo cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu

 

B08-QHTPT

 

Tháng, quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

x

 

 

x

 

 

 

10

 

Báo cáo bảo lãnh tín dụng hỗ trợ xuất khẩu ngắn hạn

 

B09-QHTPT

 

Tháng, quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

x

 

 

x

 

 

 

11

 

Báo cáo vốn ODA cho vay lại

 

B10-QHTPT

 

Tháng, quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

x

 

 

x

 

 

 

12

 

Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ

 

B11-QHTPT

 

Tháng, quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

x

 

 

x

 

 

 

13

 

Thuyết minh báo cáo tài chính

 

B12-QHTPT

 

Tháng, quý, năm

 

Chi nhánh

Quỹ TW

 

x

 

 

x

 

 

x

 

 

Ghi chú
LuatVietnam.vn độc quyền cung cấp bản dịch chính thống Công báo tiếng Anh của Thông Tấn Xã Việt Nam.
Tình trạng hiệu lực: Đã biết
Nội dung văn bản đang được cập nhật, Quý khách vui lòng quay lại sau!

Để được giải đáp thắc mắc, vui lòng gọi

19006192

Theo dõi LuatVietnam trên YouTube

TẠI ĐÂY

văn bản cùng lĩnh vực

văn bản mới nhất

×
×
×
Vui lòng đợi