Công văn 1692/CTKGI-TTHT chi phí lãi vay đối với các bên có giao dịch liên kết

Trả lời Công văn số 60/CV-2024 ngày 09/10/2024 của Công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng CIC Thắng Anh (sau đây gọi là Công ty) V/v chi phí lãi vay đối với các bên có giao dịch liên kết, Cục Thuế có ý kiến như sau:

Căn cứ Điều 5 và điểm a, điểm c khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ qui định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.

Theo trình bày của Công ty tại công văn số 60/CV-2024 và căn cứ vào các qui định trên thì Công ty không phải là chủ đầu tư dự án nhà ở xã hội khu Tây Bắc, do đó Công ty không thuộc trường hợp được áp dụng điểm c khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ.

Đồng thời căn cứ kết luận của Đoàn kiểm tra thuế năm 2020, 2021 của Cục Thuế thì quan hệ giao dịch giữa Công ty Cổ phần Tập đoàn Đầu tư Xây dựng Kiên Giang với Công ty là quan hệ giao dịch liên kết, do đó việc xác định lãi tiền vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của Công ty thực hiện theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ quy định:

“3. Tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết:

a) Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế”;

Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại được trích dẫn tại văn bản này./.