Thông tư liên tịch 21/2004/TTLT-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTP của Bộ Công an, Toà án nhân dân tối cao, Viện Kiểm sát nhân dân tối cao và Bộ Tư pháp về hướng dẫn việc truy cứu trách nhiệm hình sự đối với các hành vi mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng

Hướng dẫn truy cứu trách nhiệm hình sự đối với hành vi mua, bán, sử dụng trái phép hóa đơn giá trị gia tăng

Ngày 23/11/2004, Bộ Công an, Tòa án nhân dân tối cao, Viện Kiểm sát nhân dân tối cao và Bộ Tư pháp đã ban hành Thông tư liên tịch số 21/2004/TTLT-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTP. Thông tư này hướng dẫn việc truy cứu trách nhiệm hình sự đối với các hành vi mua, bán, sử dụng trái phép hóa đơn giá trị gia tăng, có hiệu lực sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo.

Thông tư này áp dụng cho các cá nhân và tổ chức có hành vi liên quan đến việc mua, bán, sử dụng trái phép hóa đơn giá trị gia tăng, nhằm đảm bảo việc truy cứu trách nhiệm hình sự được thực hiện đúng và thống nhất.

Truy cứu trách nhiệm hình sự đối với hành vi mua và sử dụng trái phép hóa đơn

Người mua hóa đơn giá trị gia tăng và sử dụng trái phép để lập hồ sơ khống nhằm chiếm đoạt tiền hoàn thuế sẽ bị truy cứu về "tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản" nếu số tiền từ 500.000 đồng trở lên, hoặc dưới 500.000 đồng nhưng gây hậu quả nghiêm trọng hoặc đã có tiền án, tiền sự liên quan.

Nếu người mua là người có chức vụ và lợi dụng chức vụ để chiếm đoạt tiền, họ sẽ bị truy cứu về "tội tham ô tài sản". Trường hợp không thuộc diện có chức vụ, người mua sẽ bị truy cứu về "tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản".

Truy cứu trách nhiệm hình sự đối với hành vi bán trái phép hóa đơn

Người bán hóa đơn biết rõ mục đích sử dụng của người mua và người mua bị truy cứu trách nhiệm hình sự, thì người bán cũng bị truy cứu với vai trò đồng phạm. Nếu không biết mục đích sử dụng hoặc không xác định được người mua, người bán có thể bị truy cứu về "tội tàng trữ, vận chuyển, lưu hành giấy tờ có giá giả" hoặc "tội mua bán tài liệu của cơ quan nhà nước" tùy theo tình huống cụ thể.

Thẩm quyền điều tra

Thẩm quyền điều tra các tội phạm liên quan đến hóa đơn giá trị gia tăng được thực hiện theo quy định tại Điều 110 của Bộ luật Tố tụng hình sự. Viện Kiểm sát có thẩm quyền giải quyết tranh chấp về thẩm quyền điều tra.

Thông tư này nhằm đảm bảo việc xử lý các hành vi vi phạm liên quan đến hóa đơn giá trị gia tăng được thực hiện nghiêm minh và đúng pháp luật.

Xem chi tiết Thông tư liên tịch 21/2004/TTLT-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTP có hiệu lực kể từ ngày 21/01/2005