Thông tư 111/2021/TT-BTC về hướng dẫn kế toán nghiệp vụ thuế nội địa

STT

Nguồn gốc thông tin thu thập từ hồ sơ nghiệp vụ quản lý thuế

Tính chất nghiệp vụ quản lý thuế

Nội dung phản ánh

Mã tài khoản kế toán ghi nợ

Mã tài khoản kế toán ghi có

1                     

Tờ khai thuế trong năm (tháng/quý/năm/lần phát sinh) có phát sinh số thuế phải nộp (trừ tờ khai 05/GTGT).

TK

Phải thu từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

131

711

2                     

Tờ khai bổ sung của tờ khai thuế trong năm (tháng/quý/năm/lần phát sinh) điều chỉnh tăng/giảm số thuế phải nộp (trừ tờ khai bổ sung tờ khai 05/GTGT).

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

131

711

3                     

Phụ lục Bảng phân bổ số thuế phải nộp kèm hồ sơ khai thuế trong năm (tháng/quý/năm/lần phát sinh) có phát sinh số thuế phải nộp.

PK

Phải thu phân bổ tại các cơ quan thuế khác từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

131

338

PP

Phải thu từ nhận phân bổ thuế do người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

138

711

4                     

Tờ khai bổ sung của tờ khai thuế trong năm (tháng/quý/năm/lần phát sinh) điều chỉnh tăng/giảm số thuế phải nộp trên Phụ lục Bảng phân bổ số thuế phải nộp.

PK

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu phân bổ tại các cơ quan thuế khác của người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

131

338

PP

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ nhận phân bổ thuế do người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

138

711

5                     

Tờ khai thuế GTGT áp dụng đối với NNT tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính có phát sinh số thuế phải nộp (mẫu số 05/GTGT)

VL

Phải thu vãng lai từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

132

711

6                     

Tờ khai bổ sung tăng/giảm số phải nộp của tờ khai thuế GTGT mẫu số 05/GTGT

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu vãng lai từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

132

711

7                     

Tờ khai quyết toán thuế có số phải nộp

TQ

Phải thu từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

131

711

8                     

Tờ khai bổ sung của Tờ khai quyết toán thuế điều chỉnh tăng/giảm số thuế phải nộp.

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

131

711

9                     

Phụ lục thuế TNDN được ưu đãi phát sinh số phải nộp kèm hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN phải nộp.

TQ

Phải thu từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

131

711

10                 

Tờ khai bổ sung có khai bổ sung tăng/giảm số thuế phải nộp tại Phụ lục thuế TNDN được ưu đãi.

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

131

711

11                 

Phụ lục Bảng phân bổ số thuế phải nộp kèm hồ sơ khai quyết toán thuế có số phải nộp cho từng địa bàn nhận khoản phân bổ (trừ bảng phân bổ 03-8A/TNDN).

PA

Phải thu phân bổ tại các cơ quan thuế khác từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

131

338

PQ

Phải thu từ nhận phân bổ thuế của người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

138

711

12                 

Tờ khai bổ sung có điều chỉnh tăng/giảm số thuế phải nộp tại Phụ lục Bảng phân bổ số thuế phải nộp kèm hồ sơ khai quyết toán thuế (trừ bảng phân bổ 03-8A/TNDN).

PA

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu phân bổ tại các cơ quan thuế khác của người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

131

338

PQ

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ nhận phân bổ thuế của người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

138

711

13                 

Phụ lục Bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS (mẫu số 03-8A/TNDN).

VL

Phải thu vãng lai từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

132

711

14                 

Tờ khai bổ sung có điều chỉnh tăng/giảm số thuế phải nộp chênh lệch theo quyết toán tại Phụ lục (mẫu số 03-8A/TNDN).

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu vãng lai từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

132

711

15                 

Tờ khai bổ sung có phát sinh số tiền thuế GTGT, TTĐB đã được hoàn không đúng quy định phải nộp trả ngân sách nhà nước.

VO

Phải thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế từ người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế

142

812

16                 

Thông báo nộp thuế lần đầu về số tiền thuế phải nộp/Thông báo thay thế Thông báo nộp thuế (Cơ quan thuế tính thuế hoặc cơ quan quản lý nhà nước khác tính thuế theo quy định).

TB

Phải thu từ thông báo của cơ quan thuế

131

711

17                 

Thông báo điều chỉnh, bổ sung thông báo lần đầu có tăng/giảm số thuế phải nộp.

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ thông báo của cơ quan thuế

131

711

18                 

Quyết định về việc ấn định số tiền thuế phải nộp đối với trường hợp người nộp thuế không khai thuế hoặc khai thuế chưa đầy đủ, chưa chính xác các yếu tố làm cơ sở xác định số tiền thuế phải nộp (gọi chung là Quyết định ấn định do kê khai).

QF

Phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

131

711

QF (A)

Phải thu từ QĐ, văn bản của cơ quan thuế đối với khoản phân bổ tại cơ quan thuế khác

131

338

QF (P)

Phải thu do nhận phân bổ thuế từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

138

711

QF (V)

Phải thu vãng lai của người nộp thuế từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

132

711

19                 

Quyết định về việc ấn định số tiền thuế phải nộp (trừ Quyết định ấn định do kê khai).

QA

Phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

131

711

QA (A)

Phải thu từ QĐ, văn bản của CQT đối với khoản thu phân bổ tại CQT khác

131

338

QA (P)

Phải thu do nhận phân bổ thuế từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

138

711

QA (V)

Phải thu vãng lai của người nộp thuế từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

132

711

20                 

Quyết định về việc xử phạt vi phạm hành chính (VPHC) về thuế/hóa đơn; Quyết định về việc thi hành một phần quyết định xử phạt VPHC về thuế, hóa đơn; Quyết định về việc áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả; Quyết định về việc hủy Quyết định xử phạt VPHC về thuế/hóa đơn; Quyết định về việc sửa đổi, bổ sung Quyết định xử phạt VPHC về thuế/hóa đơn (trừ nội dung liên quan đến thu hồi hoàn thuế) - Đối với số tiền phạt.

QP

Phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

131

711

QP (A)

Phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế đối với khoản phân bổ tại CQT khác

131

338

QP (P)

Phải thu từ nhận phân bổ thuế do quyết định, văn bản của cơ quan thuế

138

711

QP (V)

Phải thu vãng lai của người nộp thuế do quyết định, văn bản của cơ quan thuế

132

711

21                 

Quyết định về việc xử phạt VPHC về thuế/hóa đơn; Quyết định về việc thi hành một phần quyết định xử phạt VPHC về thuế, hóa đơn; Quyết định về việc áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả; Quyết định về việc hủy Quyết định xử phạt VPHC về thuế/hóa đơn; Quyết định về việc sửa đổi, bổ sung Quyết định xử phạt VPHC về thuế/hóa đơn (trừ nội dung liên quan đến thu hồi hoàn thuế) - Đối với số tiền thuế truy thu.

QT

Phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

131

711

QT (A)

Phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế đối với khoản thu phân bổ tại CQT khác

131

338

QT (P)

Phải thu do nhận phân bổ thuế từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

138

711

QT (V)

Phải thu vãng lai của người nộp thuế từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

132

711

22                 

Quyết định về việc thu hồi hoàn thuế đối với số tiền thuế GTGT, TTĐB đã hoàn theo pháp luật thuế; Quyết định hủy, điều chỉnh, bổ sung Quyết định về việc thu hồi hoàn thuế đối với số tiền thuế GTGT, TTĐB đã hoàn theo pháp luật thuế.

QO (04)

Phải thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế từ quyết định của cơ quan thuế

142

812

23                 

Quyết định về việc thu hồi hoàn thuế; Quyết định hủy, điều chỉnh, bổ sung Quyết định về việc thu hồi hoàn thuế (trừ thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế).

QO

Phải thu hồi hoàn nộp thừa từ quyết định của cơ quan thuế

131

711

QO (A)

Phải thu hồi hoàn từ quyết định của cơ quan thuế đối với khoản thu phân bổ tại CQT khác

131

338

QO (P)

Phải thu hồi hoàn nộp thừa từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế đối với khoản thu nhận phân bổ

138

711

QO (V)

Phải thu hồi hoàn nộp thừa từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế đối với khoản thu vãng lai nộp nhầm

132

711

24                 

Quyết định về việc xử lý khiếu nại về Quyết định ấn định do kê khai (QF), xác định tăng/giảm số thuế phải nộp của NNT.

QU

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

131

711

QU (A)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế đối với khoản thu phân bổ tại CQT khác

131

338

QU (P)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu nhận phân bổ từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

138

711

QU (V)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu vãng lai từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

132

711

25                 

Quyết định về việc xử lý khiếu nại của cơ quan thuế về Quyết định thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế.

QL (04)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB do quyết định, văn bản của cơ quan thuế

142

812

26                 

Quyết định xử lý khiếu nại của cơ quan thuế (trừ Quyết định xử lý khiếu nại của cơ quan thuế về Quyết định thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế).

QL

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế

131

711

QL (A)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế đối với khoản thu phân bổ tại CQT khác

131

338

QL (P)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế đối với khoản nhận phân bổ

138

711

QL (V)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan thuế đối với khoản thu vãng lai

132

711

27                 

Quyết định, văn bản của cơ quan có thẩm quyền khác về số tiền thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế.

QK (04)

Phải thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế do quyết định, văn bản của cơ quan có thẩm quyền khác

142

812

28                 

Quyết định xử lý khiếu nại của cơ quan nhà nước có thẩm quyền về tăng/giảm số thu hồi hoàn GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế.

QG (04)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB do quyết định, văn bản của cơ quan có thẩm quyền

142

812

29                 

Quyết định, văn bản của cơ quan có thẩm quyền khác có số tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp phải nộp (trừ Quyết định, văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền khác về số tiền thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế).

QK

Phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan có thẩm quyền khác

131

711

QK (A)

Phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan có thẩm quyền đối với khoản phân bổ tại CQT khác

131

338

QK (P)

Phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan có thẩm quyền khác đối với khoản nhận phân bổ

138

711

QK (V)

Phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan có thẩm quyền khác đối với khoản thu vãng lai

132

711

30                 

Quyết định xử lý khiếu nại của cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác định tăng/giảm số thuế phải nộp của NNT (trừ Quyết định xử lý khiếu nại của cơ quan nhà nước có thẩm quyền về tăng/giảm số thu hồi hoàn GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế).

QG

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan có thẩm quyền.

131

711

QG (A)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan có thẩm quyền đối với khoản thu phân bổ tại CQT khác.

131

338

QG (P)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan có thẩm quyền đối với khoản thu nhận phân bổ.

138

711

QG (V)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu từ quyết định, văn bản của cơ quan có thẩm quyền đối với khoản thu nhận vãng lai.

132

711

31                 

Tiền chậm nộp, điều chỉnh tăng/giảm tiền chậm nộp của người nộp thuế.

NC

Phải thu khác (từ tiền chậm nộp)

131

711

32                 

Lệnh thu ngân sách nhà nước (NSNN).

C1

Đã thu NSNN của người nộp thuế trực tiếp nộp tiền

331

131

33                 

Giấy nộp tiền vào NSNN, Giấy rút dự toán NSNN, Giấy rút dự toán kiêm thu NSNN (của Bộ Ngoại giao, dùng trong trường hợp chi từ tài khoản tạm giữ ngoại tệ), Giấy rút vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư kiêm thu NSNN (của Bộ Ngoại giao, dùng trong trường hợp chi từ tài khoản tạm giữ ngoại tệ), Ủy nhiệm chi do NNT lập để nộp tiền vào NSNN

C2

Đã thu NSNN của người nộp thuế trực tiếp nộp tiền.

331

131

34                 

Chứng từ nộp tiền vào NSNN cho khoản thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế.

C3

Đã thu NSNN về thu hồi hoàn thuế giá trị gia tăng, tiêu thụ đặc biệt

332

142

35                 

Chứng từ nộp tiền vào NSNN do KBNN khấu trừ thuế GTGT trong cùng tỉnh với nơi nhà thầu đóng trụ sở chính; Chứng từ nộp tiền vào NSNN về thuế GTGT đối với NNT có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính.

P3

Đã thu NSNN của người nộp thuế vãng lai trực tiếp nộp tiền.

331

132

P4

Đã thu NSNN của người nộp thuế theo chứng từ nộp vãng lai tại cơ quan thuế khác.

711

131

36                 

Chứng từ nộp tiền vào NSNN của NNT đối với khoản thu phân bổ.

P5

Đã thu NSNN của người nộp thuế có khoản thu phân bổ trực tiếp nộp tiền.

331

138

P6

Đã thu NSNN của người nộp thuế có khoản thu phân bổ theo chứng từ nộp tại cơ quan thuế khác

338

131

37                 

Chứng từ nộp tiền vào NSNN đối với khoản thu không do cơ quan thuế quản lý hoặc chưa đủ thông tin xác định người nộp thuế.

P7

Đã thu NSNN (do chưa đủ thông tin xác định NNT)

331

131

TA

Phải thu khác (do chưa đủ thông tin xác định NNT)

131

711

38                 

Chứng từ nộp tiền vào NSNN của tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu thể hiện số đã nộp NSNN về số thuế đã thu của NNT theo hợp đồng ủy nhiệm thu.

P9

Đã thu NSNN của tổ chức, cá nhân được UNT

331

133

39                 

Biên lai hoặc chứng từ thu thuế, phí, lệ phí do tổ chức, cá nhân nhận ủy nhiệm thu cấp cho người nộp thuế khi thu tiền.

BU

Đã thu theo biên lai từ người nộp thuế nộp qua UNT

TK trung gian

131

PU

Đã thu theo biên lai của tổ chức, cá nhân UNT

133

TK trung gian

40                 

Chứng từ nộp tiền vào NSNN của cơ quan thuế đối với số đã nộp NSNN về số thuế đã thu trực tiếp của người nộp thuế.

B9

Đã thu NSNN của cơ quan thuế trực tiếp thu của NNT

331

137

41                 

Biên lai thu của cơ quan thuế khi thu tiền của người nộp thuế.

BL

Đã thu theo biên lai từ người nộp thuế nộp trực tiếp tại cơ quan thuế

TK trung gian

131

BC

Đã thu theo biên lai của cơ quan thuế

137

TK trung gian

42                 

Quyết định hoàn thuế, Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN có số tiền thuế GTGT, TTĐB được hoàn trả theo pháp luật thuế.

PT (04)

Phải hoàn GTGT, TTĐB từ NSNN

812

342

43                 

Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN/Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN đối với thuế GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế (số hoàn, tiền lãi do hoàn chậm).

C4

Đã hoàn thuế GTGT, TTĐB từ NSNN

332

342

44                 

Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN đối với khoản nộp thừa (số bù trừ với QĐ thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế).

C3

Đã thu NSNN về thu hồi hoàn thuế GTGT, TTĐB theo pháp luật thuế

332

142

45                 

Quyết định hoàn thuế, Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN có số tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp do NNT nộp nhầm, nộp thừa được hoàn trả (Toàn bộ phần hoàn thuế trên QĐ hoàn do cơ quan thuế ban hành).

QH

Số phải hoàn nộp thừa theo Quyết định hoàn thuế

131

TK trung gian

46                 

Quyết định hoàn thuế, Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN có số tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp do NNT nộp nhầm, nộp thừa được hoàn trả (Phần hoàn thuế đối với khoản thu phân bổ).

BP

Số phải hoàn nộp thừa theo Quyết định hoàn thuế đối khoản thu phân bổ tại cơ quan thuế khác

341

338

QH (P)

Số phải hoàn nộp thừa theo Quyết định hoàn thuế đối với khoản thu nhận phân bổ

138

TK trung gian

47                 

Quyết định hoàn thuế, Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN có số tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp do NNT nộp nhầm, nộp thừa được hoàn trả (Phần bù trừ lệnh hoàn với toàn bộ phần hoàn thuế trên QĐ hoàn do cơ quan thuế ban hành).

PT

Phải hoàn nộp thừa từ NSNN

TK trung gian

341

48                 

Quyết định hoàn thuế, Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN có số tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp do NNT nộp nhầm, nộp thừa được hoàn trả (Phần bù trừ lệnh hoàn tại CQT nhận khoản thu phân bổ).

PT(P)

Phải hoàn nộp thừa từ NSNN đối với khoản nhận phân bổ

TK trung gian

348

49                 

Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN/Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN đối với khoản nộp thừa (số hoàn, tiền lãi do hoàn chậm).

C5

Đã hoàn nộp thừa từ NSNN (đối với khoản nộp thừa tại cơ quan thuế)

341

331

C5 (P)

Đã hoàn nộp thừa từ NSNN đối với khoản nhận phân bổ

348

331

50                 

Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN đối với khoản nộp thừa (số bù trừ thu nộp vào NSNN).

C2

Đã thu NSNN theo lệnh hoàn trả kiêm bù trừ

331

131

51                 

Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN đối với khoản nộp thừa (số bù trừ thu nộp vào NSNN đối với khoản phân bổ).

P5

Đã thu NSNN theo lệnh hoàn trả kiêm bù trừ đối với khoản nhận phân bổ

331

138

P6

Đã thu NSNN theo lệnh hoàn trả kiêm bù trừ đối với khoản phân bổ tại cơ quan thuế khác

338

131

52                 

Quyết định hoàn thuế, Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN có số tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp do NNT nộp nhầm đối với khoản nộp thừa (do cơ quan thuế nhận khoản thu vãng lai ban hành QĐ hoàn thuế do nộp nhầm)- toàn bộ số hoàn nộp thừa theo Quyết định.

QH (V)

Số phải hoàn nộp thừa theo Quyết định hoàn thuế đối với khoản thu vãng lai

132

TK trung gian

53                 

Quyết định hoàn thuế, Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN có số tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp do NNT nộp nhầm đối với khoản nộp thừa (do cơ quan thuế nhận khoản thu vãng lai ban hành QĐ hoàn thuế do nộp nhầm) - số tiền đã được bù trừ với số thuế phải nộp tại trụ sở chính.

BN

Số phải hoàn nộp thừa theo Quyết định hoàn thuế đối với khoản thu vãng lai tại CQT khác

131

711

54                 

Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN đối với khoản nộp thừa (số bù trừ thu nộp vào NSNN đối với khoản thu vãng lai).

P3

Đã thu NSNN theo lệnh hoàn trả kiêm bù trừ đối với khoản thu vãng lai

331

132

P4

Đã thu NSNN theo lệnh hoàn trả kiêm bù trừ đối với khoản thu vãng lai tại cơ quan thuế khác

711

131

55                 

Quyết định về việc không hoàn trả khoản nộp thừa (đối với khoản thu tại CQT quản lý trực tiếp/CQT quản lý khoản thu).

KT

Phải thu do QĐ không hoàn nộp thừa của cơ quan thuế

131

711

56                 

Quyết định về việc không hoàn trả khoản nộp thừa (đối với khoản thu phân bổ).

KT (A)

Phải thu do QĐ không hoàn nộp thừa của cơ quan thuế đối với khoản thu phân bổ tại cơ quan thuế khác

131

338

KT (P)

Phải thu do QĐ không hoàn nộp thừa của cơ quan thuế đối với khoản thu nhận phân bổ

138

711

57                 

Quyết định về việc không hoàn trả khoản nộp thừa (tại CQT quản lý địa bàn vãng lai).

KT (V)

Phải thu do QĐ không hoàn nộp thừa của cơ quan thuế đối với khoản thu vãng lai

132

711

58                 

Quyết định miễn, giảm tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của NNT; Thông báo nộp thuế có tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt được miễn, giảm do CQT, cơ quan có thẩm quyền ban hành.

QM

Miễn, giảm theo QĐ của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền.

818

131

59                 

Quyết định miễn, giảm tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của NNT; Thông báo nộp thuế có tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt được miễn, giảm do CQT, cơ quan có thẩm quyền ban hành (đối với khoản phân bổ).

QM (A)

Miễn, giảm theo QĐ của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đối với khoản thu phân bổ tại cơ quan thế khác

338

818

QM (P)

Miễn, giảm theo QĐ của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đối với khoản thu nhận phân bổ.

818

138

60                 

Quyết định miễn, giảm tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của NNT; Thông báo nộp thuế có tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt được miễn, giảm do CQT, cơ quan có thẩm quyền ban hành (đối với khoản vãng lai).

QM (V)

Miễn, giảm theo QĐ của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đối với khoản thu vãng lai.

818

132

61                 

Quyết định xóa nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp của NNT do CQT, cơ quan có thẩm quyền ban hành.

QX

Xóa nợ theo QĐ của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền

819

131

62                 

Quyết định xóa nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp của NNT do CQT, cơ quan có thẩm quyền ban hành (đối với khoản phân bổ).

QX (A)

Xóa nợ theo QĐ của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đối với khoản phân bổ tại CQT khác

338

819

QX (P)

Xóa nợ theo QĐ của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đối với khoản thu nhận phân bổ.

819

138

63                 

Quyết định xóa nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp của NNT do CQT, cơ quan có thẩm quyền ban hành đối với khoản vãng lai.

QX (V)

Xóa nợ theo QĐ của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đối với khoản thu vãng lai.

819

132

64                 

Quyết định khoanh tiền thuế nợ (khoản nợ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp NNT/CQT quản lý khoản thu NSNN).

QD

Khoanh nợ theo QĐ của cơ quan thuế

139

TK trung gian

QE

Giảm số phải thu theo QĐ khoanh nợ của cơ quan thuế

TK trung gian

131

65                 

Quyết định khoanh tiền thuế nợ (khoản thu phân bổ).

QD (A)

Khoản nợ theo QĐ của cơ quan thuế đối với khoản phân bổ tại CQT khác

338

139

QD (P)

Khoanh nợ theo QĐ của cơ quan thuế đối với khoản thu nhận phân bổ

139

TK trung gian

QE (P)

Giảm số phải thu theo QĐ khoanh nợ của cơ quan thuế đối với khoản thu nhận phân bổ

TK trung gian

138

66                 

Quyết định khoanh nợ tiền thuế nợ (khoản thu vãng lai).

QD (V)

Khoanh nợ theo QĐ của cơ quan thuế đối với khoản thu vãng lai

139

TK trung gian

QE (V)

Giảm số phải thu theo QĐ khoanh nợ của cơ quan thuế đối với khoản thu vãng lai

TK trung gian

132

67                 

Quyết định chấm dứt hiệu lực của Quyết định khoanh tiền thuế nợ (khoản nợ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp NNT/CQT quản lý khoản thu NSNN).

QE

Phải thu theo QĐ chấm dứt hiệu lực QĐ khoanh nợ

131

TK trung gian

QD

Giảm số khoanh nợ theo QĐ thu hồi QĐ khoanh nợ

TK trung gian

139

68                 

Quyết định chấm dứt hiệu lực của Quyết định khoanh tiền thuế nợ (khoản thu phân bổ).

QD (A)

Giảm số khoanh nợ theo QĐ thu hồi QĐ khoanh nợ đối với khoản thu phân bổ tại CQT khác

139

338

QE (P)

Phải thu theo QĐ chấm dứt hiệu lực QĐ khoanh nợ đối với khoản thu nhận phân bổ

138

TK trung gian

QD (P)

Giảm số khoanh nợ theo QĐ chấm dứt hiệu lực QĐ khoanh nợ đối với khoản thu nhận phân bổ

TK trung gian

139

69                 

Quyết định chấm dứt hiệu lực của Quyết định khoanh tiền thuế nợ (khoản thu vãng lai).

QE (V)

Phải thu theo QĐ chấm dứt hiệu lực QĐ khoanh nợ đối với khoản thu vãng lai

132

TK trung gian

QD (V)

Giảm số khoanh nợ theo QĐ  chấm dứt hiệu lực QĐ khoanh nợ đối với khoản thu vãng lai

TK trung gian

139

70                 

Thông báo chuyển địa điểm chuyển số còn phải thu từ CQT chuyển đi sang CQT chuyển đến.

NP

Giảm phải thu do người nộp thuế chuyển đi

TK chứng từ gốc

TK chứng từ gốc

CN

Tăng phải thu do người nộp thuế chuyển đến

TK chứng từ gốc

TK chứng từ gốc

71                 

Thông báo chuyển địa điểm chuyển số đã thu từ CQT chuyển đi sang CQT chuyển đến (khoản nộp thừa tại trụ sở chính).

CP

Giảm đã thu do người nộp thuế chuyển đi

131

711

NM

Tăng đã thu do người nộp thuế chuyển đến

711

131

72                 

Thông báo chuyển địa điểm chuyển số đã thu từ CQT chuyển đi sang CQT chuyển đến (khoản nộp thừa tại cơ quan thuế nhận phân bổ).

CP

Giảm đã thu đối với khoản thu phân bổ tại cơ quan thuế khác của nơi chuyển đi

TK chứng từ gốc

TK chứng từ gốc

NM

Tăng đã thu đối với khoản thu phân bổ tại cơ quan thuế khác của nơi chuyển đến

TK chứng từ gốc

TK chứng từ gốc

73                 

Chứng từ điều chỉnh nội bộ số phải thu.

DP

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu

131

711

DP (A)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu đối với khoản phân bổ tại cơ quan thuế khác

131

338

DP (P)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu đối với khoản nhận phân bổ

138

711

DP (V)

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu đối với khoản thu vãng lai

132

711

74                 

Chứng từ điều chỉnh nội bộ đã thu.

NT

Điều chỉnh tăng/giảm số đã thu

TK chứng từ gốc

TK chứng từ gốc

75                 

Chứng từ điều chỉnh nội bộ số thu hồi hoàn.

CT

Điều chỉnh tăng/giảm số phải thu hồi hoàn

TK chứng từ gốc

TK chứng từ gốc

76                 

Thông báo về xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa

Giao dịch gốc bù trừ

Điều chỉnh tăng/giảm số đã thu

TK chứng từ gốc

TK chứng từ gốc

77                 

Phiếu điều chỉnh nội bộ có phê duyệt của Lãnh đạo cơ quan thuế để kết chuyển số dư từ “Tài khoản quản lý khoản thu thiếu thông tin chờ xử lý của cơ quan thuế” sang “Tài khoản quản lý khoản thu không xác định người nộp thuế của cơ quan thuế” đối với trường hợp không xác định được mã số thuế của người nộp thuế trước thời điểm khóa sổ tháng 12 hàng năm đối với các chứng từ nộp tiền đã hạch toán vào tài khoản loại 1 trong năm (Điều chỉnh tăng tài khoản quản lý khoản thu không xác định người nộp thuế của cơ quan thuế).

P8

Điều chỉnh tăng/giảm số đã thu đối với trường hợp không xác định được NNT

331

131

TA

Phải thu khác (đối với trường hợp không xác định được NNT)

131

331