Thông tư 20/2010/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số TTHC về Thuế thu nhập cá nhân

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Dành cho cơ sở giao đại lý bảo hiểm trả thu nhập cho đại lý bảo hiểm)

Chính thức:  [    ]      Bổ sung: [    ]   Lần: [     ]

[01] Kỳ tính thuế: Tháng/Quý……… Năm ...……

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập:……………………………………........

[04] Địa chỉ: …………………………………….................................................

[05] Điện thoại:…………..[06] Fax:..........................[07] Email: .......................

Đơn vị tính: Việt Nam đồng

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 01/KK-BH
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về

Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai (tháng, quý, năm). Trường hợp khai thuế tháng thì gạch quý, khai thuế quý thì gạch tháng. Thời hạn nộp tờ khai thuế tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Hàng tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu đồng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được khai, nộp tờ khai thuế và nộp thuế theo quý. Việc khai thuế theo quý được căn cứ vào tổng số thuế phát sinh của tháng đầu tiên trong năm.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] Địa chỉ: Ghi đúng theo địa chỉ thường trú như đã đăng ký với cơ quan thuế.

[05], [06], [07] Ghi các nội dung về số điện thoại, số fax, địa chỉ email (nếu không có thì bỏ trống).

[08] Tổng thu nhập trả cho đại lý bảo hiểm trong kỳ: là tổng số hoa hồng đã trả cho đại lý bảo hiểm trong kỳ.

[09] Tổng thu nhập trả cho đại lý bảo hiểm thuộc diện khấu trừ: là tổng thu nhập đã trả cho các đại lý bảo hiểm nhận hoa hồng đến mức khấu trừ thuế.

[10] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: là tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của các đại lý nhận hoa hồng theo biểu thuế lũy tiến quy định tại Thông tư 10/2009/TT-BTC ngày 21/1/2009.

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Dành cho cơ sở giao đại lý xổ số trả thu nhập cho đại lý xổ số)

    Chính thức:  [    ]      Bổ sung: [    ]   Lần: [     ]

[01] Kỳ tính thuế: Tháng/Quý……… Năm ...……

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập:……………………………………………........

[04] Địa chỉ: …………………………………….............................................................

[05] Điện thoại:…………..[06] Fax:..........................[07] Email:……….......................

Đơn vị tính: Việt Nam đồng

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 01/KK-XS
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về

Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai (tháng, quý, năm). Trường hợp khai thuế tháng thì gạch quý, khai thuế quý thì gạch tháng. Thời hạn nộp tờ khai thuế tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Hàng tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu đồng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được khai, nộp tờ khai thuế và nộp thuế theo quý. Việc khai thuế theo quý được căn cứ vào tổng số thuế phát sinh của tháng đầu tiên trong năm.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] Địa chỉ: Ghi đúng theo địa chỉ thường trú như đã đăng ký với cơ quan thuế.

[05], [06], [07] Ghi các nội dung về số điện thoại, số fax, địa chỉ email (nếu không có thì bỏ trống)

[08] Tổng thu nhập trả cho đại lý xổ số trong kỳ: là tổng số hoa hồng của đại lý, các khoản thưởng dưới các hình thức, các khoản hỗ trợ, chi trả khác đã trả cho các đại lý xổ số trong kỳ.

[09] Tổng thu nhập trả cho đại lý xổ số thuộc diện khấu trừ 5% thuế thu nhập cá nhân: là tổng thu nhập đã trả cho các đại lý xổ số nhận hoa hồng đến mức khấu trừ thuế.

[10] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: là tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của các đại lý xổ số nhận hoa hồng.

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Dành cho tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công)

        Chính thức:  [    ]      Bổ sung: [    ]   Lần: [     ]

[01] Kỳ tính thuế: Tháng/Quý……… Năm ...……

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập:……………………………………........

[04] Địa chỉ: …………………………………….................................................

[05] Điện thoại:…………..[06] Fax:..........................[07] Email: .......................

A. KHẤU TRỪ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI THU NHẬP CHỊU THUẾ (TNCT) TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG TRẢ CHO CÁ NHÂN CƯ TRÚ:

I. Khấu trừ thuế TNCN đối với TNCT trả cho cá nhân có hợp đồng lao động:

Đơn vị tính: Việt Nam đồng

II. Khấu trừ thuế TNCN đối với TNCT trả cho cá nhân không có hợp đồng lao động:

Đơn vị tính: Việt Nam đồng

B. KHẤU TRỪ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI TNCT TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG TRẢ CHO CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ:

Đơn vị tính: Việt Nam đồng

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 02/KK-TNCN
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai (tháng, quý, năm). Trường hợp khai thuế tháng thì gạch quý, khai thuế quý thì gạch tháng. Thời hạn nộp tờ khai thuế tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Hàng tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu đồng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được khai, nộp tờ khai thuế và nộp thuế theo quý. Việc khai thuế theo quý được căn cứ vào tổng số thuế phát sinh của tháng đầu tiên trong năm.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] Địa chỉ: Ghi đúng theo địa chỉ trụ sở nơi đăng ký kinh doanh theo giấy phép kinh doanh đã đăng ký với cơ quan thuế.

[05], [06], [07] Ghi các nội dung về số điện thoại, số fax, địa chỉ email (nếu không có thì bỏ trống).

[08] Tổng TNCT trả cho cá nhân: là các khoản thu nhập bao gồm tiền lương, tiền thưởng và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả thu nhập đã trả cho cá nhân ký hợp đồng lao động trong kỳ.

[09] Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện khấu trừ thuế: là tổng số thu nhập chi trả cho cá nhân thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập theo biểu thuế luỹ tiến từng phần.

[10] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ: là tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ của cá nhân theo biểu thuế luỹ tiến từng phần.

[11] Tổng TNCT trả cho cá nhân: là các khoản thu nhập bao gồm tiền lương, tiền thưởng và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả thu nhập đã chi trả cho cá nhân không có hợp đồng lao động trong kỳ.

[12] Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện khấu trừ 10%: là tổng số thu nhập trả cho cá nhân thuê ngoài trong kỳ có thu nhập từ tiền lương, tiền công đến mức khấu trừ (từ 500.000VNĐ/lần trở lên).

[13] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ: là số thuế thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công trả cho cá nhân thuê ngoài trong kỳ = [12] x 10%

[14] Tổng TNCT trả cho cá nhân: là các khoản thu nhập bao gồm tiền lương, tiền thưởng và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ.

[15] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ: là tổng số thuế mà tổ chức, cá nhân khấu trừ 20% từ thu nhập từ tiền công, tiền lương đã trả cho cá nhân không cư trú

= [14] x 20%

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

   TỜ KHAI TỔNG HỢP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Dành cho cơ sở giao đại lý bảo hiểm trả thu nhập cho đại lý bảo hiểm)

        Chính thức:  [    ]      Bổ sung: [    ]    Lần: [    ]

[01] Kỳ tính thuế: Năm………..

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập:……………………………………………………....…

[04] Địa chỉ: .................................................................................................................................

[05] Điện thoại:………………...[06] Fax:……...……….[07] Email:……………..…………..

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 02/KK-BH
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về

Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai năm. Trường hợp khai thuế tháng thì gạch quý, khai thuế quý thì gạch tháng. Thời hạn nộp tờ khai tổng hợp thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] Địa chỉ: Ghi đúng theo địa chỉ thường trú như đã đăng ký với cơ quan thuế.

[05], [06], [07] Ghi các nội dung về số điện thoại, số fax, địa chỉ email (nếu không có thì bỏ trống)

[08] Tổng số đại lý bảo hiểm trong kỳ: là tổng số đại lý bảo hiểm được trả hoa hồng trong kỳ, kể cả các đại lý đã thôi việc tính đến thời điểm lập tờ khai. Được tổng hợp từ tổng số đại lý trên bảng kê 02A/BK-BH.

[09] Tổng thu nhập trả cho đại lý bảo hiểm trong kỳ:  là tổng số hoa hồng đã trả trong kỳ cho đại lý bảo hiểm. Được tổng hợp từ cột Tổng thu nhập chịu thuế của bảng kê 02A/BK-BH.

[10] Tổng số đại lý bảo hiểm thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ: là tổng số đại lý bảo hiểm nhận hoa hồng đại lý đến mức khấu trừ thuế. Chỉ tiêu được tổng hợp từ Tổng số đại lý có khấu trử thuế TNCN trong năm trên bảng kê 02A/BK-BH.

[11] Tổng thu nhập trả cho đại lý bảo hiểm thuộc diện khấu trừ: là tổng thu nhập đã trả cho các đại lý bảo hiểm nhận hoa hồng đến mức khấu trừ thuế.

[12] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: là tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của các đại lý nhận hoa hồng. Chỉ tiêu được tổng hợp từ cột Thuế đã khấu trừ từ bảng kê 02A/BK-BH.

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

   TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Dành cho cơ sở giao đại lý xổ số trả thu nhập cho đại lý xổ số)

        Chính thức:  [    ]      Bổ sung: [    ]    Lần: [    ]

[01] Kỳ tính thuế: Năm………..

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập:……………………………………....…

[04] Địa chỉ: ...........................................................................................................

[05] Điện thoại:…………..[06] Fax:……...……….[07] Email:…………..……..

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 02/KK-XS
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai năm. Trường hợp khai thuế tháng thì gạch quý, khai thuế quý thì gạch tháng. Thời hạn nộp tờ khai tổng hợp thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] Địa chỉ: Ghi đúng theo địa chỉ thường trú như đã đăng ký với cơ quan thuế.

[05], [06], [07] Ghi các nội dung về số điện thoại, số fax, địa chỉ email (nếu không có thì bỏ trống)

[08] Tổng số đại lý xổ số trong kỳ: là tổng số đại lý xổ số được trả hoa hồng trong kỳ, kể cả các đại lý đã thôi việc tính đến thời điểm lập tờ khai. Được tổng hợp từ tổng số đại lý trên bảng kê 02A/KK-XS.

[09] Tổng thu nhập trả cho đại lý xổ số trong kỳ:  là tổng số hoa hồng đã trả trong kỳ cho đại lý xổ số. Được tổng hợp từ cột Tổng thu nhập chịu thuế của bảng kê 02A/BK-XS.

[10] Tổng số đại lý xổ số thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ: là tổng số đại lý xổ số nhận hoa hồng đại lý đến mức khấu trừ thuế. Chỉ tiêu được tổng hợp từ Tổng số đại lý có khấu trử thuế TNCN trong năm trên bảng kê 02A/BK-XS.

[11] Tổng thu nhập trả cho đại lý xổ số thuộc diện khấu trừ 5% thuế thu nhập cá nhân: là tổng thu nhập đã trả cho các đại lý xổ số nhận hoa hồng đại lý đến mức khấu trừ thuế 5%. Chỉ tiêu được tổng hợp từ Tổng thu nhập trả từ bảng kê 02A/BK-XS.

[12] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: là tổng số thuế TNCN đã khấu trừ theo tỷ lệ 5% của các đại lý nhận hoa hồng. Chỉ tiêu được tổng hợp từ Tổng số thuế đã khấu trừ từ bảng kê 02A/BK-XS.

 BẢNG KÊ THU NHẬP CHỊU THUẾ VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

ĐÃ KHẤU TRỪ ĐỐI VỚI THU NHẬP CỦA ĐẠI LÝ BẢO HIỂM

 (Kèm theo Tờ khai tổng hợp thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/KK-XS)

 [01] Kỳ tính thuế: Năm…………..

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu:……………………………………………………………………………………………   

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 02A/KK-BH
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai năm. Trường hợp khai thuế tháng thì gạch quý, khai thuế quý thì gạch tháng. Thời hạn nộp tờ khai tổng hợp thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] STT: là số thứ tự.

[05] Họ và tên đại lý: Họ và tên cá nhân được trả thu nhập từ hoa hồng đại lý bảo hiểm.

[06] Mã số thuế: là mã số thuế của cá nhân nhận thu nhập. Ghi đầy đủ mã số thuế như trên Thông báo mã số thuế cá nhân do cơ quan thuế cấp.

[07] Thu nhập chịu thuế: Tổng thu nhập đã trả cho đại lý bảo hiểm, bao gồm các khoản Hoa hồng đại lý, Thưởng và các thu nhập Khác đã trả cho các hoạt động đại lý.

[08] Thu nhập làm căn cứ tính giảm thuế: Là thu nhập chịu thuế đơn vị chi trả đã trả cho đại lý do làm việc, kinh doanh trong khu kinh tế.

[09] Số thuế được giảm: là số thuế đã được tạm giảm trong năm của các đại lý.

[10] Số thuế đã khấu trừ: Tổng số thuế đã khấu trừ trong năm của đại lý.

[11] là tổng thu nhập chịu thuế đã trả cho các đại lý bảo hiểm.

[12] là tổng thu nhập chịu thuế đơn vị đã chi trả cho các đại lý do làm việc trong khu kinh tế.

[13] là tổng số thếu được giảm của các đại lý do làm việc, kinh doanh trong khu kinh tế.

[14] là tổng số thuế đã khấu trừ trong năm của các đại lý.

BẢNG KÊ THU NHẬP CHỊU THUẾ VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

ĐÃ KHẤU TRỪ ĐỐI VỚI THU NHẬP CỦA ĐẠI LÝ XỔ SỐ

 (Kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/KK-XS)

 [01] Kỳ tính thuế: Năm…………..

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập:…………………………………………………..……………………………...

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 02A/KK-XS
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai năm. Trường hợp khai thuế tháng thì gạch quý, khai thuế quý thì gạch tháng. Thời hạn nộp tờ khai tổng hợp thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] STT: là số thứ tự.

[05] Họ và tên đại lý: Họ và tên cá nhân nhận thu nhập từ hoa hồng đại lý xổ số.

[06] Mã số thuế: là mã số thuế của cá nhân nhận thu nhập. Ghi đầy đủ mã số thuế như trên Thông báo mã số thuế cá nhân do cơ quan thuế cấp.

[07] Số CMND/ Hộ chiếu: ghi số chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân chưa có mã số thuế.

[08] Thu nhập chịu thuế: Tổng thu nhập đã trả cho đại lý xổ số, bao gồm các khoản Hoa hồng đại lý, Thưởng và các thu nhập Khác đã trả cho các hoạt động đại lý.

[09] Thu nhập làm căn cứ tính giảm thuế: Là thu nhập chịu thuế đơn vị chi trả đã trả cho cá nhân do làm việc trong khu kinh tế.

[10] Số thuế được giảm: Tổng số thuế đã được tạm giảm trong năm của các đại lý.

[11] Thuế đã khấu trừ: Tổng số thuế đã khấu trừ trong năm của đại lý.

[12] là tổng thu nhập đã trả cho các đại lý xổ số.

[13] là tổng thu nhập chịu thuế đơn vị chi trả đã trả cho các cá nhân do làm việc trong khu kinh tế.

[14] là tổng thu nhập chịu thuế đơn vị đã chi trả cho các cá nhân do làm việc trong khu kinh tế.

[15] là tổng số thuế đã khấu trừ trong năm của các đại lý.

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

 (Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng cho cá nhân và trả thu nhập từ kinh doanh cho cá nhân không cư trú)

        Chính thức:  [    ]      Bổ sung: [    ]   Lần: [     ]

[01] Kỳ tính thuế: Tháng/Quý……… Năm ...……

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập:……………………………………………........

[04] Địa chỉ: …………………………………………….................................................

[05] Điện thoại:……………..[06] Fax:............................[07] Email: .............................

Đơn vị tính: Việt Nam đồng

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 03/KK-TNCN
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai (tháng, quý). Trường hợp khai thuế tháng thì gạch quý, khai thuế quý thì gạch tháng. Thời hạn nộp tờ khai thuế tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Hàng tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu đồng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được khai, nộp tờ khai thuế và nộp thuế theo quý. Việc khai thuế theo quý được căn cứ vào tổng số thuế phát sinh của tháng đầu tiên trong năm.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đối với cá nhân là tên ghi trong tờ đăng ký mã số thuế hoặc chứng minh nhân dân.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] Địa chỉ: Ghi đúng theo địa chỉ trụ sở nơi đăng ký kinh doanh theo giấy phép kinh doanh, đối với cá nhân thường trú như đã đăng ký với cơ quan thuế.

[05], [06], [07] Ghi các nội dung về số điện thoại, số fax, địa chỉ email (nếu không có thì bỏ trống).

I. Thu nhập từ đầu tư vốn:

[08] Tổng thu nhập tính thuế: là tổng số thu nhập từ đầu tư vốn mà cơ quan chi trả thu nhập thực tế trả cho cá nhân trong kỳ.

[09] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ (5%): là tổng số thuế TNCN đã khấu trừ 5% từ số thu nhập từ đầu tư vốn mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân trong kỳ = [08] x 5%.

II. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán:

[10] Tổng giá trị chuyển nhượng chứng khoán: là tổng giá trị giao dịch từ chuyển nhượng chứng khoán mà cơ quan chi trả thực tế trả cho cá nhân trong kỳ.

[11] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ (0,1%): là số thuế khấu trừ 0,1% trên tổng giá trị giao dịch từ chuyển nhượng chứng khoán mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân trong kỳ = [10] x 0,1%

III. Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại:

[12] Tổng thu nhập tính thuế: là tổng số các khoản thu nhập nhận được từ bản quyền, nhượng quyền thương mại mà cơ quan chi trả thực tế trả cho cá nhân trong kỳ.

[13] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ (5%): là số thuế khấu trừ 5% trên tổng số thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại vượt trên 10.000.000 vnđ/lần mà cơ quan chi trả đã trả = ([12] - 10.000.000 vnđ) x 5%.

Trường hợp cá nhân nhận thu nhập làm nhiều lượt mà thu nhập được nhận dưới 10 triệu đồng, tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện được khấu trừ cho đến khi đủ phần thu nhập 10 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp.

Ví dụ:

Cá nhân A thực hiện hợp đồng bản quyền, nhượng quyền thương mại có giá trị hợp đồng 108 triệu đồng, được nhận trong 12 lần, mỗi lần được nhận 9 triệu đồng.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ phần thu nhập 9 triệu đồng khi chi trả lần thứ nhất. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm theo dõi việc khấu trừ này và chưa thực hiện phản ánh vào tờ khai số 03/KK-TNCN.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ nốt phần thu nhập 1 triệu đồng khi chi trả lần thứ hai và tính thuế phần thu nhập vượt trên 1 triệu đồng là 8 triệu đồng với thuế suất 5%

Số thuế phải nộp = 8 triệu x 5% = 400.000 đồng.

Số thu nhập chịu thuế 8 triệu đồng phản ánh vào chỉ tiêu [12]

Số thuế thu nhập 400.000 đồng phản ánh vào chỉ tiêu [13]

Trường hợp cùng là một đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ nhưng hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng thực hiện làm nhiều hợp đồng với cùng một đối tượng sử dụng thì thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng tính trên tổng các hợp đồng chuyển giao.

Trường hợp đối tượng chuyển giao, chuyển quyền là đồng sở hữu thì thu nhập tính thuế được phân chia cho từng cá nhân sở hữu. Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại vượt trên 10.000.000 VND/lần được xác định đối với từng cá nhân sở hữu.

IV. Thu nhập từ trúng thưởng:

[14] Tổng thu nhập tính thuế: là tổng số thu nhập từ trúng thưởng mà cơ quan chi trả thực tế trả cho cá nhân trong kỳ.

[15] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ (10%): là số thuế khấu trừ 10% trên tổng số thu nhập vượt trên 10 triệu đồng/vé từ trúng thưởng mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân trong kỳ = ([14] - 10.000.000 vnđ) x 10%

V. Thu nhập từ kinh doanh trả cho cá nhân không cư trú:

[16] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân: là tổng số tiền mà cơ quan chi trả cho các cá nhân không cư trú cung cấp hàng hóa và dịch vụ trong kỳ.

[17] Tổng số thuế đã khấu trừ: là tổng số thuế mà tổ chức, cá nhân đã khấu trừ tính theo tỷ lệ trên tổng thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ

= [16] x thuế suất.

a. 1% đối với hoạt động kinh doanh hàng hoá;

b. 5% đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ;

c. 2% đối với hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải và hoạt động kinh doanh khác;

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

   TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế

từ tiền lương, tiền công cho cá nhân)

        Chính thức:  [    ]      Bổ sung: [    ]    Lần: [    ]

[01] Kỳ tính thuế: Năm………..

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập:……………………………………………....…

[04] Địa chỉ: .....................................................................................................................

[05] Điện thoại:…………….. [06] Fax:………...………. [07] Email:………..………..

A. THU NHẬP CHỊU THUẾ (TNCT) TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG TRẢ CHO CÁ NHÂN CƯ TRÚ:

I. Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động:

II. Đối với cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động:

B. THU NHẬP CHỊU THUẾ TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG TRẢ CHO CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ:

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 05/KK-TNCN
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai năm. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đối với cá nhân là tên ghi trong tờ đăng ký mã số thuế hoặc chứng minh nhân dân.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] Địa chỉ: Ghi đúng theo địa chỉ trụ sở nơi đăng ký kinh doanh theo giấy phép kinh doanh, đối với cá nhân thường trú như đã đăng ký với cơ quan thuế.

[05], [06], [07] Ghi các nội dung về số điện thoại, số fax, địa chỉ email (nếu không có thì bỏ trống).

[08] Tổng TNCT trả cho cá nhân: là các khoản thu nhập bao gồm tiền lương, tiền thưởng và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân ký hợp đồng lao động trong năm.

[09] Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: là tổng số thu nhập chịu thuế đã chi trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế thu nhập theo biểu thuế luỹ tiến từng phần.

[10] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ: là tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của cá nhân theo biểu thuế luỹ tiến từng phần.

[11] Tổng TNCT trả cho cá nhân: là tổng số các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công trả cho cá nhân thuê ngoài trong năm.

[12] Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: là tổng số tiền tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công trả cho cá nhân thuê ngoài thuộc diện phải khấu trừ thuế TNCN trong năm.

[13] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ: là số thuế thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công trả cho cá nhân thuê ngoài trong năm = [12] x 10%

[14] Tổng số cá nhân nhận TNCT: là tổng số cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công trong năm.

[15] Tổng TNCT trả cho cá nhân: là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân thực tế trả cho cá nhân không cư trú trong năm.

[16] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ: là tổng số thuế mà tổ chức, cá nhân khấu trừ 20% từ  thu nhập từ tiền công, tiền lương đã trả cho cá nhân không cư trú trong năm = [15] x 20%.

ĐÃ KHẤU TRỪ ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG,

TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CƯ TRÚ CÓ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG

 (Kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/KK-TNCN)

[01] Kỳ tính thuế: Năm…………..

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập::……………………………………………………..………………………………...

Đơn vị tính: Việt Nam đồng

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 05A/KK-TNCN
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về

Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai năm. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] STT: là số thứ tự.

[05] Họ và tên: Ghi đầy đủ họ và tên của từng cá nhân nhận thu nhập.

[06] Mã số thuế: Ghi mã số thu nhập cá nhân mà cơ quan thuế cấp cho từng cá nhân.

[07] Số CMND/ Hộ chiếu: ghi số chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân chưa có mã số thuế.

[08] Thu nhập chịu thuế: là tổng số các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân. Bao gồm cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế.

[09] Số NPT: là số người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh trong năm của từng cá nhân.

[10] Tổng số tháng giảm trừ: là tổng số tháng mà từng cá nhân được giảm trừ cho người phụ thuộc trong năm.

Số tháng giảm trừ được tính bằng số người phụ thuộc nhân với số tháng được giảm trừ của từng người phụ thuộc.

[11] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: là các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa; các khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận (nếu có).

[12] Bảo hiểm bắt buộc: là các khoản bảo hiểm (BHXH, BHYT, BH trách nhiệm nghề nghiệp) và các khoản bảo hiểm bắt buộc khác mà cá nhân phải đóng góp theo quy định của pháp luật.

[13] TNCT làm căn cứ tính giảm thuế: là các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được do làm việc tại khu kinh tế.

[14] Số thuế TNCN đã khấu trừ: là số thuế cơ quan chi trả đã khấu trừ của từng cá nhân.

Trường hợp đơn vị chi trả thu nhập thực hiện quyết toán cho những cá nhân cư trú chỉ nhận thu nhập tại 1 đơn vị chi trả thì thực hiện xác định lại nghĩa vụ thuế của cá nhân theo các công thức:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Tổng các khoản giảm trừ

Thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế * Biểu thuế lũy tiến

Thuế miễn giảm = Thuế phải nộp * (TNCT làm căn cứ tính giảm thuế/ Thu nhập chịu  thuế) * 50%

Thuế còn phải nộp = Thuế phải nộp – Thuế miễn giảm.

[15] Tổng số thuế phải nộp: là tổng số thuế phải nộp tính theo thuế suất biểu thuế lũy tiến từng phần.

[16] Số thuế đã nộp thừa: = [14] - [15] > 0, cá nhân có số thuế nộp thừa thì ghi số thuế nộp thừa vào chỉ tiêu này.

Ví dụ:

Số thuế đã khấu trừ là 10.000.000 VNĐ

Số thuế phải nộp là 8.000.000 VNĐ

Số thuế nộp thừa = 10.000.000 VNĐ – 8.000.000 VNĐ = 2.000.000 VNĐ

Ghi vào chỉ tiêu [16] là 2.000.000 VNĐ

[17] Số thuế còn phải khấu trừ thêm: = [14] - [15] < 0, cá nhân có số thuế nộp còn thiếu thì ghi số thuế còn phải nộp vào chỉ tiêu này.

Ví dụ:

Số thuế đã khấu trừ là 10.000.000 VNĐ

Số thuế phải nộp là 11.000.000 VNĐ

Số thuế nộp thiếu = 11.000.000 VNĐ – 10.000.000 VNĐ = 1.000.000 VNĐ

Ghi vào chỉ tiêu [17] là 1.000.000 VNĐ

[18] là tổng số các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho các cá nhân. Bao gồm cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế.

[19] là tổng số người phụ thuộc của tất cả các cá nhân mà cơ quan chi trả đã chi trả thu nhập mà có ký hợp đồng lao động.

[20] là tổng số tháng được giảm trừ cho người phụ thuộc của tất cả các cá nhân

[21] là tổng các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học của tất cả các cá nhân (nếu có)

[22] là tổng các khoản bảo hiểm (BHXH, BHYT, BHTN) và các khoản bảo hiểm bắt buộc khác mà các cá nhân phải đóng góp.

[23] là tổng thu nhập của các cá nhân nhận được do làm việc trong khu kinh tế.

[24] là tổng số thuế TNCN mà cơ quan chi trả đã khấu trừ của các cá nhân.

[25] là tổng số thuế phải nộp của các cá nhân.

[26] là tổng số thuế nộp thừa của các cá nhân.

[27] là tổng số thuế của các cá nhân còn phải nộp thêm.

BẢNG KÊ THU NHẬP CHỊU THUẾ VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

ĐÃ KHẤU TRỪ ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CƯ TRÚ

KHÔNG KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG HOẶC CÓ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG DƯỚI 3 THÁNG

[01] Kỳ tính thuế: Năm…………..

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập::………………………………………...

Đơn vị tính: Việt Nam đồng

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 05B/KK-TNCN
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về

Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai năm. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] STT: là số thứ tự.

[05] Họ và tên: Ghi đầy đủ họ và tên của từng cá nhân.

[06] Mã số thuế: Ghi mã số thu nhập cá nhân mà cơ quan thuế cấp cho từng cá nhân.

[07] Số CMND/ Hộ chiếu: ghi số chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân chưa có mã số thuế.

[08] Thu nhập chịu thuế: là tổng số các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân thuê ngoài trong năm. Bao gồm cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế.

[09] TNCT làm căn cứ tính giảm thuế: là các khoản thu nhập mà cơ quan chi trả thu nhập trả cho cá nhân do làm việc tại khu kinh tế trong năm.

[10] Số thuế TNCN đã khấu trừ: là số thuế TNCN mà cơ quan chi trả đã khấu trừ của từng cá nhân trong năm.

[11] là tổng số các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho các cá nhân thuê ngoài trong năm. Bao gồm cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế.

[12] là tổng thu nhập mà cơ quan chi trả thu nhập trả cho các cá nhân do làm việc tại khu kinh tế.

[13] là tổng số thuế TNCN mà cơ quan chi trả đã khấu trừ của các cá nhân.

BẢNG KÊ CHI TIẾT GIÁ TRỊ CHUYỂN NHƯỢNG VÀ THUẾ

THU NHẬP CÁ NHÂN ĐÃ KHẤU TRỪ ĐỐI VỚI THU NHẬP

TỪ CHUYỂN NHƯỢNG CHỨNG KHOÁN

(Kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 06/KK-TNCN)

[01] Kỳ tính thuế: Năm…………..

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập:.......................................................................................

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

      Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 06B/BK-TNCN
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về

Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai năm. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đối với cá nhân là tên ghi trong tờ đăng ký mã số thuế hoặc chứng minh nhân dân.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] STT: là số thứ tự.

[05]  Họ và tên: ghi đầy đủ họ và tên của từng cá nhân.

[06] Mã số thuế: ghi mã số thu nhập cá nhân mà cơ quan thuế cấp cho từng cá nhân

[07] Số CMND/ Hộ chiếu: ghi số chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân chưa có mã số thuế.

[08] Tổng giá trị chuyển nhượng trong kỳ: là tổng giá trị chứng khoán chuyển nhượng của từng cá nhân trong kỳ.

[09] Thuế TNCN đã khấu trừ: là số thuế cơ quan chi trả đã khấu trừ của từng cá nhân chuyển nhượng chứng khoán.

[10] là tổng giá trị chứng khoán chuyển nhượng của tất cả các cá nhân trong kỳ.

[11] là tổng số thuế mà cơ quan chi trả đã khấu trừ của tất cả các cá nhân  chuyển nhượng chứng khoán.

                                       Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

 (Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán,

từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng cho cá nhân và trả thu nhập từ kinh doanh cho cá nhân không cư trú)

        Chính thức:  [   ]      Bổ sung: [   ]    Lần: [    ]

[01] Kỳ tính thuế: Năm………..

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập:.......................................................................................

[04] Địa chỉ: ………………………………………………………………….....................

[05] Điện thoại: ……………[06] Fax: ………………….[07] Email:…………….............

    Tôi cam đoan những nội dung kê khai là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 06/KK-TNCN
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về

Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai năm. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đối với cá nhân là tên ghi trong tờ đăng ký mã số thuế hoặc chứng minh nhân dân.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] Địa chỉ: Ghi đúng theo địa chỉ trụ sở nơi đăng ký kinh doanh theo giấy phép kinh doanh, đối với cá nhân thường trú như đã đăng ký với cơ quan thuế.

[05], [06], [07] Ghi các nội dung về số điện thoại, số fax, địa chỉ email (nếu không có thì bỏ trống).

I. Thu nhập từ đầu tư vốn:

[08] Tổng thu nhập tính thuế: là tổng số thu nhập từ đầu tư vốn mà cơ quan chi trả thu nhập thực tế trả cho cá nhân trong năm.

[09] Tổng số thuế đã khấu trừ (5%): là tổng số thuế TNCN đã khấu trừ 5% từ số thu nhập từ đầu tư vốn mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân trong kỳ

= [08] x 5%.

II. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán:

[10] Tổng giá trị chứng khoán chuyển nhượng: là tổng giá trị giao dịch từ chuyển nhượng chứng khoán mà cơ quan chi trả thực tế trả cho cá nhân trong năm.

[11] Tổng số thuế đã khấu trừ (0,1%): là số thuế khấu trừ 0,1% trên tổng số giao dịch từ chuyển nhượng chứng khoán mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân trong năm = [10] x 0,1%

III. Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại:

[12] Tổng thu nhập tính thuế: là tổng số thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại mà cơ quan chi trả thực tế trả cho cá nhân trong năm.

[13] Tổng số thuế đã khấu trừ (5%): là số thuế khấu trừ 5% tổng số thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại vượt trên 10.000.000 vnđ/lần mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân trong năm = ([12] - 10.000.000 vnđ) x 5%

IV. Thu nhập từ trúng thưởng:

[14] Tổng thu nhập tính thuế: là tổng số thu nhập từ trúng thưởng mà cơ quan chi trả thực tế trả trong năm.

[15] Tổng số thuế đã khấu trừ (10%): được xác định bằng 10% trên tổng số thu nhập vượt trên 10 triệu đồng/vé từ trúng thưởng mà cơ quan chi trả đã trả trong năm = ([14] - 10.000.000 vnđ) x 10%.

V. Thu nhập từ kinh doanh trả cho cá nhân không cư trú:

[16] Tổng số cá nhân nhận TNCT: là tổng số cá nhân không cư trú trong năm có thu nhập từ kinh doanh.

[17] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân: là tổng số tiền mà cơ quan chi trả cho các cá nhân không cư trú cung cấp hàng hóa và dịch vụ trong năm.

[18] Tổng số thuế đã khấu trừ: là tổng số thuế mà tổ chức, cá nhân đã khấu trừ tính theo tỷ lệ trên tổng thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú trong năm

= [17] x thuế suất.

a. 1% đối với hoạt động kinh doanh hàng hoá;

b. 5% đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ;

c. 2% đối với hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải và hoạt động kinh doanh khác;

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Dành cho cá nhân khai trực tiếp thu nhập từ tiền lương, tiền công với cơ quan thuế )

[01] Kỳ tính thuế: Tháng ……Năm ....…

Chính thức:  [    ]     Bổ sung: [   ]    Lần: [    ]

[02] Họ và tên cá nhân có thu nhập:………………………………………………....…

[04] Địa chỉ: .......................................................................................................................

[05] Điện thoại:……………….…[06] Fax:…..……….... [07] Email:………….…….....

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

Hàng tháng, tôi có thu nhập ổn định như trên, tôi đăng ký các tháng sau không phải nộp tờ khai thuế theo mẫu 07/KK-TNCN mà nộp thuế hàng tháng trước ngày 20 của tháng sau. Nếu có thay đổi về thu nhập chịu thuế tôi sẽ kê khai lại thuế theo mẫu 07/KK-TNCN kể từ tháng có thay đổi thu nhập.   

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 07/KK-TNCN
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về

Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai (tháng, năm). Thời hạn nộp tờ khai thuế tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.

Trường hợp hàng tháng cá nhân nhận thu nhập có tổng số thuế thu nhập cá nhân thấp hơn 5 triệu đồng thì cá nhân nhận thu nhập được khai, nộp tờ khai thuế theo quý. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

[02] Tên cá nhân nhận thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo tờ đăng ký mã số thuế hoặc chứng minh nhân dân

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của cá nhân nhận thu nhập như trên Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp

[04] Địa chỉ: Ghi đúng theo địa chỉ thường trú như đã đăng ký với cơ quan thuế.

[05], [06], [07] Ghi các nội dung về số điện thoại, số fax, địa chỉ email (nếu không có thì bỏ trống)

[08] Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh trong kỳ: là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương phát sinh trong kỳ.

[09] Các khoản giảm trừ = [10] + [11] + [12] + [13]

[10] Cho bản thân là khoản giảm trừ 4.000.000 vnđ/tháng

[11] Cho người phụ thuộc là khoản giảm trừ cho người phụ thuộc 1.600.000 vnđ/người.

[12] Cho từ thiện, nhân đạo, khuyến học: là các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa; các khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận (nếu có)

[13] Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm bắt buộc: là các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp và các khoản bảo hiểm bắt buộc khác theo quy định của pháp luật mà cá nhân đã đóng góp vào cơ quan bảo hiểm trong năm.

[14] Tổng thu nhập tính thuế = [08] - [09]

[15] Tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ: là số thuế được tính theo Biểu thuế lũy tiền từng phần.

[16] Tổng thu nhập chịu thuế làm căn cứ tính giảm thuế: là tổng thu nhập mà cá nhân nhận được do làm việc tại khu kinh tế.

[17] Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm = [15] x [16] / [08] x 50%

[18] Tổng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = [15] - [17]

                          CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

                     Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI TẠM NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Dành cho cá nhân kinh doanh thực hiện nộp thuế theo kê khai)

        Chính thức:  [     ]      Bổ sung:  [     ]    Lần: [     ]

            [01] Kỳ tính thuế: Quý …… Năm ..........

[02] Họ và tên cá nhân có thu nhập:………………………….…………………...

[04] Địa chỉ: .....................................................................................................................

[05] Điện thoại:…………[06] Fax:……..….... [07] Email:…………............................

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

Tôi cam đoan những nội dung kê khai là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung đã khai./.

HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 08/KK-TNCN
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010

của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về

Luật thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------------------

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai (tháng, quý, năm). Trường hợp khai thuế tháng thì gạch quý, khai thuế quý thì gạch tháng. Thời hạn nộp tờ khai thuế tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Hàng tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu đồng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được khai, nộp tờ khai thuế và nộp thuế theo quý. Việc khai thuế theo quý được căn cứ vào tổng số thuế phát sinh của tháng đầu tiên trong năm.

[02] Tên cá nhân kinh doanh: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc tên ghi trong tờ đăng ký mã số thuế hoặc chứng minh nhân dân.

[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của cá nhân kinh doanh như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[04] Địa chỉ: Ghi đúng theo địa chỉ trụ sở nơi đăng ký kinh doanh theo giấy phép kinh doanh hoặc thường trú như đã đăng ký với cơ quan thuế.

[05], [06], [07] Ghi các nội dung về số điện thoại, số fax, địa chỉ email (nếu không có thì bỏ trống).

[08] Tổng doanh thu phát sinh: là tổng các khoản doanh thu phản ánh theo sổ sách kế toán.

[09] Tổng chi phí phát sinh: là tổng các khoản chi phí phản ánh theo sổ sách kế toán.

[10] Thu nhập chịu thuế = [08] - [09]

Trường hợp cá nhân kinh doanh chỉ hạch toán được doanh thu kinh doanh, không hạch toán được chi phí thì thu nhập chịu thuế được xác định theo mức ấn định của cơ quan thuế.

[11] Các khoản giảm trừ = [12] + [13] + [14] + [15]

[12] Cho bản thân: là khoản giảm trừ 4.000.000 vnđ/tháng.

[13] Cho người phụ thuộc: là khoản giảm trừ cho người phụ thuộc 1.600.000 vnđ/người.

[14] Cho từ thiện, nhân đạo, khuyến học: là các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa; các khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận (nếu có).

[15] Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc đã đóng: là các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp và các khoản bảo hiểm bắt buộc khác theo quy định của pháp luật mà cá nhân đã đóng góp vào cơ quan bảo hiểm trong năm.

[16] Thu nhập tính thuế = [10] - [11]

[17] Thuế TNCN tạm tính: là số thuế thu nhập cá nhân được tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.

[18] Thu nhập chịu thuế làm căn cứ tính giảm thuế: là thu nhập mà cá nhân nhận được do kinh doanh trong khu kinh tế.

[19] Thuế TNCN được giảm = [17] x [18] / [10]  x 50%.

[20] Thuế TNCN tạm nộp = [17] - [19].