Nghị định 25/2017/NĐ-CP về báo cáo tài chính Nhà nước

TT

Nội dung

Mã số

Thuyết minh

Năm 20X2

Năm 20X1

I.

THU NHẬP

1.

Doanh thu thuộc ngân sách nhà nước

1.1 Doanh thu thuế

1.2 Doanh thu phí, lệ phí

1.3 Doanh thu từ dầu thô và khí thiên nhiên

1.4 Doanh thu từ vốn góp và các khoản đầu tư của nhà nước

1.5 Doanh thu từ viện trợ không hoàn lại

1.6 Doanh thu khác

2.

Doanh thu không thuộc ngân sách nhà nước

2.1 Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ

2.2 Doanh thu hoạt động khác

TỔNG THU NHẬP (1+2)

II.

CHI PHÍ

1.

Chi phí từ nguồn ngân sách nhà nước

1.1 Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho con người

1.2 Chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ

1.3 Chi phí hao mòn

1.4 Chi phí tài chính

1.5 Chi phí khác

2.

Chi phí từ nguồn ngoài ngân sách nhà nước

2.1 Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho con người

2.2 Chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ

2.3 Chi phí khấu hao

2.4 Chi phí tài chính

2.5 Chi phí khác

TỔNG CHI PHÍ (1+2)

III.

THẶNG DƯ (HOẶC THÂM HỤT) (I-II)

Người lập

Kiểm soát

………., ngày ... tháng ... năm ……..
Thủ trưởng đơn vị

Nội dung

Mã số

Thuyết minh

Năm 20X2

Năm 20X1

I.

LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU

I.1. Thặng dư/(Thâm hụt) trong kỳ báo cáo

I.2. Điều chỉnh các khoản:

Khấu hao, hao mòn tài sản cố định

(Lãi)/Lỗ từ hoạt động đầu tư

Chi phí lãi vay

(Tăng)/Giảm hàng tồn kho

(Tăng)/Giảm các khoản phải thu

Tăng/(Giảm) các khoản phải trả

Các khoản điều chỉnh khác

I.3. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động chủ yếu (I.1 +I.2)

II.

LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ

II.1. Tiền chi mua sắm, đầu tư xây dựng tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác

II.2. Tiền thu thanh lý, nhượng bán tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác

II.3. Tiền chi cho vay, góp vốn và đầu tư

II.4. Tiền thu gốc khoản cho vay; thu từ bán cổ phần, vốn góp và các khoản đầu tư

II.5. Tiền thu từ lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia

II.6. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (I.1+I.2+I.3+I.4+I.5)

III.

LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

III.1. Tiền thu từ khoản đi vay

III.2. Tiền chi từ hoàn trả khoản gốc vay

III.3. Tiền thu từ hoạt động tài chính khác

III.4. Tiền chi từ hoạt động tài chính khác

III.5. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính (III.1+III.2+III.3+III.4)

IV.

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (I.3+II.6+III.5)

V.

Tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ

VI.

Ảnh hưởng của chênh lệch tỷ giá

VII.

Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ (IV+ V+VI)

Người lập

Kiểm soát

Ngày ... tháng ... năm ……..
Thủ trưởng đơn vị

THUYẾT MINH CÁC SỐ LIỆU TRÊN CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Đơn vị:

1. Tiền và tương đương tiền

31/12/20X2

31/12/20X1

Tiền mặt

Tiền gửi tại ngân hàng

Tiền đang chuyển

Các khoản tương đương tiền

Cộng

Đơn vị:

2. Đầu tư tài chính

31/12/20X2

31/12/20X1

Ngắn hạn

Tiền gửi có kỳ hạn

…

Khác

Cộng

Dài hạn

Vốn nhà nước tại các DNNN, Công ty CP, Công ty TNHH

Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

Tiền gửi có kỳ hạn

…

Khác

Cộng

Tổng cộng đầu tư tài chính

Đơn vị:

3. Các khoản phải thu

31/12/20X2

31/12/20X1

Phải thu hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ

…

Phải thu khác

Cộng

Đơn vị:

4. Hàng tồn kho

31/12/20X2

31/12/20X1

Vật tư, hàng hóa dự trữ

…

Cộng

Đơn vị:

5. Cho vay

31/12/20X2

31/12/20X1

Ngắn hạn

…

Cộng

Dài hạn

…

Cộng

Tổng cộng cho vay

6.1. Tài sản kết cấu hạ tầng

Đơn vị:

Đường bộ

Đường sắt

Đường thủy nội địa

Đường hàng hải

Đường hàng không

…

Khác

Tổng cộng

Nguyên giá

01/01/20X2

Tăng trong năm

Giảm trong năm

31/2012/20X2

Khấu hao, hao mòn lũy kế

01/01/20X2

Tăng trong năm

Giảm trong năm

31/12/20X2

Giá trị còn lại

01/01/20X2

31/12/20X2

6.2. Bất động sản, nhà cửa, thiết bị

Đơn vị:

Nhà vật kiến trúc

Phương tiện vận tải

…

Khác

Tổng cộng

Nguyên giá

01/01/20X2

Tăng trong năm

Giảm trong năm

31/2012/20X2

Khấu hao, hao mòn lũy kế

01/01/20X2

Tăng trong năm

Giảm trong năm

31/12/20X2

Giá trị còn lại

01/01/20X2

31/12/20X2

7. Tài sản cố định vô hình

Đơn vị:

Quyền sử dụng đất

Bản quyền

Chương trình phần mềm

…

Khác

Tổng cộng

Nguyên giá

01/01/20X2

Tăng trong năm

Giảm trong năm

31/2012/20X2

Khấu hao, hao mòn lũy kế

01/01/20X2

Tăng trong năm

Giảm trong năm

31/12/20X2

Giá trị còn lại

01/01/20X2

31/12/20X2

8. Xây dựng cơ bản dở dang

Đơn vị:

31/12/20X2

31/12/20X1

Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản

Trong đó: (chi tiết một số tài sản)

…

Chi phí mua sắm

Trong đó: (chi tiết một số tài sản)

…

Chi phí sửa chữa nâng cấp tài sản

Trong đó: (chi tiết một số tài sản)

…

Cộng

Đơn vị

31/12/20X2

31/12/20X1

9. Nợ

Ngắn hạn

Nợ trong nước của Chính phủ

Nợ nước ngoài của Chính phủ

Nợ của chính quyền địa phương

Khác

Cộng

Dài hạn

Nợ trong nước của Chính phủ

Nợ nước ngoài của Chính phủ

Nợ của chính quyền địa phương

Khác

Cộng

Tổng cộng

10. Nguồn vốn

Đơn vị:

Nguồn vốn hình thành tài sản

Thặng dư/thâm hụt lũy kế

Nguồn vốn khác

Tổng cộng

- Số dư tại ngày 31/12/20X1

Các khoản điều chỉnh

Điều chỉnh do thay đổi chính sách kế toán

Điều chỉnh sai sót kỳ trước

- Số dư trình bày lại tại ngày 01/01/20X2

Các khoản điều chỉnh về vốn

Thặng dư/thâm hụt trên Báo cáo KQHĐTCNN

Các khoản tăng/giảm khác

- Số dư tại ngày 31/12/20X2

TT

Khoản mục

20X2

20X1

1

Doanh thu thuế thu nhập cá nhân

2

Doanh thu thuế thu nhập doanh nghiệp

3

Doanh thu thuế sử dụng đất nông nghiệp

4

Doanh thu thuế tài nguyên

5

Doanh thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

6

Doanh thu thuế giá trị gia tăng

7

Doanh thu thuế tiêu thụ đặc biệt

8

Doanh thu thuế xuất khẩu

9

Doanh thu thuế nhập khẩu

10

Doanh thu thuế bảo vệ môi trường

…

Các loại doanh thu thuế khác

Cộng

TT

Khoản mục

20X2

20X1

1

Doanh thu từ phí

2

Doanh thu từ lệ phí

Cộng

TT

Khoản mục

20X2

20X1

1

Doanh thu từ dầu thô

2

Doanh thu từ condensate

3

Doanh thu từ khí thiên nhiên

4

Phụ thu dầu khí

Cộng

TT

Khoản mục

20X2

20X1

1

Doanh thu từ lợi nhuận còn lại của DNNN sau khi trích lập

2

Doanh thu từ cổ tức, lợi nhuận được chia

…

3

Doanh thu khác

Cộng

TT

Khoản mục

20X2

20X1

1

Các Chính phủ

2

Các tổ chức quốc tế

3

Các tổ chức phi Chính phủ

4

Cá nhân, kiều bào nước ngoài, tổ chức khác

Cộng

TT

Khoản mục

20X2

20X1

1

Thu nhập từ bán, chuyển nhượng TSCĐ của Nhà nước

2

Thu nhập từ cho thuê TSCĐ của nhà nước

3

Thu từ cấp quyền khai thác khoáng sản

….

4

Thu khác

Cộng