Pháp lý doanh nghiệp 
Thông tư 25/2020/TT-NHNN chứng từ kế toán trong hệ thống Ngân hàng lõi tại NHNNVN
- Tổng hợp lại tất cả các quy định pháp luật còn hiệu lực áp dụng từ văn bản gốc và các văn bản sửa đổi, bổ sung, đính chính…
- Khách hàng chỉ cần xem Nội dung MIX, có thể nắm bắt toàn bộ quy định pháp luật hiện hành còn áp dụng, cho dù văn bản gốc đã qua nhiều lần chỉnh sửa, bổ sung.
thuộc tính Thông tư 25/2020/TT-NHNN
| Cơ quan ban hành: | Ngân hàng Nhà nước Việt Nam |
| Số công báo: | Đã biết Vui lòng đăng nhập tài khoản gói Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao để xem Số công báo. Nếu chưa có tài khoản Quý khách đăng ký tại đây! |
| Số hiệu: | 25/2020/TT-NHNN |
| Ngày đăng công báo: | Đã biết Vui lòng đăng nhập tài khoản gói Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao để xem Ngày đăng công báo. Nếu chưa có tài khoản Quý khách đăng ký tại đây! |
| Loại văn bản: | Thông tư |
| Người ký: | Đào Minh Tú |
| Ngày ban hành: | 31/12/2020 |
| Ngày hết hiệu lực: | Đang cập nhật |
| Áp dụng: | |
| Tình trạng hiệu lực: | Đã biết Vui lòng đăng nhập tài khoản gói Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao để xem Tình trạng hiệu lực. Nếu chưa có tài khoản Quý khách đăng ký tại đây! |
| Lĩnh vực: | Tài chính-Ngân hàng, Kế toán-Kiểm toán |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Theo đó, tất cả các chứng từ kế toán do đơn vị kế toán Ngân hàng Nhà nước lập hoặc tiếp nhận từ khách hàng chuyển đến phải được kiểm tra, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ trước khi sử dụng chứng từ đó để ghi sổ kế toán. Đối với chứng từ liên quan đến việc nộp và lĩnh tiền mặt: Nếu là chứng từ nộp tiền mặt thì sau khi bộ phận kho quỹ thu đủ tiền, kế toán viên mới ghi sổ kế toán; nếu là chứng từ lĩnh tiền mặt thì kế toán viên phải ghi sổ kế toán trước sau đó mới chuyển sang bộ phận kho quỹ chi trả tiền.
Đồng thời, đối với các chứng từ dùng trong thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản) thì chỉ ghi Có vào tài khoản của bên thụ hưởng khi đã trích nợ tài khoản của bên trả tiền (trừ trường hợp pháp luật có quy định khác).
Lưu ý, chứng từ luân chuyển giữa các bộ phận trong đơn vị kế toán Ngân hàng Nhà nước phải do cán bộ trong đơn vị đó thực hiện, không được chuyển qua tay khách hàng. Chứng từ thanh toán ra ngoài đơn vị kế toán Ngân hàng Nhà nước như chuyển tiền, thanh toán bù trừ… thì luân chuyển qua mạng nội bộ, mạng liên ngân hàng, bưu điện hoặc thực hiện giao nhận chứng từ trực tiếp giữa các đơn vị kế toán Ngân hàng Nhà nước có liên quan.
Thông tư này có hiệu lực từ ngày 01/3/2021.
Xem chi tiết Thông tư25/2020/TT-NHNN tại đây
tải Thông tư 25/2020/TT-NHNN
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM _____________ Số: 25/2020/TT-NHNN |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ________________________ Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2020 |
THÔNG TƯ
Quy định Quy trình luân chuyển, kiểm soát, đối chiếu và tập hợp chứng từ kế toán trong hệ thống “Ngân hàng lõi, kế toán, lập ngân sách và tích hợp hệ thống” tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
___________________________
Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng 6 năm 2010;
Căn cứ Luật Kế toán ngày 20 tháng 11 năm 2015;
Căn cứ Luật Giao dịch điện tử ngày 29 tháng 11 năm 2005;
Căn cứ Nghị định số 35/2007/NĐ-CP ngày 8 tháng 3 năm 2007 của Chính phủ về giao dịch điện tử trong hoạt động ngân hàng;
Căn cứ Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 02 năm 2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Căn cứ Nghị định số 130/2018/NĐ-CP ngày 27 tháng 9 năm 2018 của Chính phủ quy định chi tiết về chữ ký số và chứng thư số; việc quản lý, cung cấp và sử dụng chữ ký số, chứng thư số và dịch vụ chứng thực chữ ký số;
Căn cứ Quyết định số 08/2013/QĐ-TTg ngày 24 tháng 01 năm 2013 của Thủ tướng Chính phủ về chế độ kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Tài chính - Kế toán;
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư quy định Quy trình luân chuyển, kiểm soát, đối chiếu và tập hợp chứng từ kế toán trong hệ thống “Ngân hàng lõi, kế toán, lập ngân sách và tích hợp hệ thống” tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
QUY ĐỊNH CHUNG
Thông tư này quy định Quy trình luân chuyển, kiểm soát, đối chiếu và tập hợp chứng từ kế toán trong hệ thống “Ngân hàng lõi, kế toán, lập ngân sách và tích hợp hệ thống” tại các đơn vị có tổ chức bộ máy kế toán thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi tắt là NHNN).
Trong Thông tư này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
- Phân hệ Quản lý Sổ cái (General Ledger), viết tắt là GL;
- Phân hệ Quản lý Tài sản (Fixed Assets), viết tắt là FA;
- Phân hệ Quản lý Phải thu, phải trả (Account Receivable, Account Payable) viết tắt là AR, AP;
- Phân hệ Công cụ kế toán (Financial Accounting Hub), viết tắt là FAH;
- Phân hệ quản lý Ngân sách (Budgeting), viết tắt là BG;
- Phân hệ Cho vay và Huy động vốn (Lending and Deposit), viết tắt là LD;
- Phân hệ Mua bán ngoại tệ liên ngân hàng và quốc tế (Interbank and International Foreign Exchange), viết tắt là FX;
- Phân hệ Quản lý các nghiệp vụ phái sinh (Derivatives), viết tắt là DX;
- Phân hệ Chuyển tiền (Fund Transfer), viết tắt là FT;
- Phân hệ Mua bán chứng khoán (Securities), viết tắt là SC;
- Phân hệ Quản lý khách hàng (Customer), viết tắt là CUS;
- Phân hệ Thị trường tiền tệ (Money Market), viết tắt là MM;
- Phân hệ Quản lý tài khoản khách hàng (Account), viết tắt là AC;
- Phân hệ Quản lý hạn mức (Limit), viết tắt là LI;
- Phân hệ Quản lý nợ quá hạn (Loans Past Dues), viết tắt là PD;
- Phân hệ Quản lý quỹ giao dịch (Teller), viết tắt là TT;
- Phân hệ Quản lý dự trữ bắt buộc (Cash Reserve Ratio), viết tắt là CRR;
- Phân hệ Kế toán tài chính (Data Capture), viết tắt là DC;
- Đối với chứng từ giấy
+ Kiểm tra tính rõ ràng, đầy đủ, chính xác của các chỉ tiêu, số liệu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán;
+ Kiểm soát nội dung của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán đảm bảo đúng quy định tại Luật Kế toán, đối chiếu đảm bảo khớp đúng các nội dung trên chứng từ kế toán với các chứng từ, hồ sơ khác có liên quan;
+ Kiểm soát ký hiệu mật (KHM) đối với các chứng từ quy định có KHM;
+ Kiểm soát việc chấp hành quy trình tại Thông tư này của người lập, kiểm tra, xét duyệt đối với từng loại nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;
+ Kiểm tra, đối chiếu dấu (nếu có) và chữ ký trên chứng từ (gồm chữ ký của khách hàng và chữ ký của các cán bộ có liên quan trong đơn vị kế toán NHNN) đảm bảo dấu và chữ ký trên chứng từ đúng với mẫu dấu và chữ ký đã đăng ký tại đơn vị kế toán NHNN.
- Đối với chứng từ điện tử
Việc kiểm soát chứng từ điện tử được chia thành hai bước, phần kỹ thuật thông tin phải được kiểm soát trước, sau đó mới tiến hành kiểm soát phần nội dung nghiệp vụ.
Bước 1: Kiểm soát kỹ thuật thông tin, bao gồm:
+ Kiểm tra chữ ký số của người lập và người kiểm soát tại khâu trước, KHM và các mã khoá bảo mật (mã nhận biết) trên chứng từ phải đúng với mã định dạng đã quy định; các mật mã trên chứng từ phải đúng với mật mã quy định;
+ Tên tập tin phải được lập đúng tên, mẫu thông tin quy định;
Bước 2: Kiểm soát phần nội dung nghiệp vụ:
+ Kiểm tra nội dung chứng từ;
+ Kiểm tra tên, số hiệu tài khoản, ngày giá trị trên chứng từ và các nội dung khác trên chứng từ;
+ Kiểm tra số dư tài khoản tiền gửi đảm bảo đủ để chi trả số tiền trên chứng từ;
Khi việc ứng dụng công nghệ thông tin đủ đáp ứng các điều kiện để lưu trữ các báo cáo theo quy định tại Khoản 3 Điều này, cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên, kiểm soát viên, cán bộ hậu kiểm không phải in các mẫu báo cáo thành bản giấy, mà thực hiện ký số trên từng báo cáo tuân thủ theo nguyên tắc thứ tự từng khâu trong Quy trình luân chuyển, kiểm soát, đối chiếu chứng từ như luân chuyển, kiểm soát, đối chiếu chứng từ giấy.
Chứng từ kế toán trong ngày được tập hợp đầy đủ, sắp xếp đảm bảo khoa học, thuận tiện cho việc tra cứu, lưu trữ.
Chứng từ của giao dịch điều chỉnh được sắp xếp theo thứ tự: Chứng từ điều chỉnh trong đó ghi rõ điều chỉnh từ giao dịch nào hoặc bản sao chứng từ gốc (trường hợp chứng từ gốc không được lưu cùng tập chứng từ);
- Nếu các giao dịch thuộc cùng một (01) tập chứng từ: Chứng từ gốc được sắp xếp tại tập chứng từ của giao dịch hạch toán nghiệp vụ đầu tiên. Trên chứng từ hạch toán của nghiệp vụ tiếp theo ghi rõ “chứng từ gốc được lưu tại chứng từ số...” hoặc trên chứng từ gốc ghi rõ “chứng từ gốc của chứng từ số...”;
- Nếu các giao dịch thuộc các tập chứng từ khác nhau của cùng một ngày làm việc: chứng từ gốc được sắp xếp tại tập chứng từ của giao dịch hạch toán nghiệp vụ đầu tiên. Tại nghiệp vụ tiếp theo, tuỳ theo yêu cầu sử dụng thông tin của từng giao dịch, có thể thực hiện: Trên chứng từ hạch toán của tập chứng từ ghi rõ “chứng từ gốc lưu tại bộ chứng từ... chứng từ số...”; Hoặc tại giao dịch hạch toán nghiệp vụ tiếp theo lưu liên 2 hoặc bản sao chụp chứng từ gốc (có ghi rõ “chứng từ gốc lưu tại bộ chứng từ... chứng từ số...”);
- Nếu các giao dịch hạch toán tại các ngày giao dịch khác nhau: Chứng từ gốc được sắp xếp tại bộ chứng từ của ngày thực hiện giao dịch đầu tiên, tại bộ chứng từ của các ngày giao dịch tiếp theo thực hiện lưu liên 2 hoặc bản sao chụp chứng từ gốc (có ghi rõ “chứng từ gốc lưu tại ngày... tập chứng từ... chứng từ số...”).
QUY ĐỊNH CỤ THỂ
LUÂN CHUYỂN, KIỂM SOÁT, ĐỐI CHIẾU VÀ TẬP HỢP CHỨNG TỪ
TẠI ĐƠN VỊ KẾ TOÁN NHNN
- Thực hiện giao dịch theo cơ chế, quy trình nghiệp vụ
+ Đối với giao dịch nhập kho, thu tiền:
Khi tiếp nhận chứng từ, tài liệu nhập kho, thu tiền (lệnh điều chuyển, chứng từ nộp tiền do khách hàng lập,...), cán bộ nghiệp vụ thuộc bộ phận kho quỹ kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, thực hiện thủ tục nhập kho, thu tiền, ghi nhận số liệu về loại tiền, mệnh giá, số lượng theo đúng cơ chế, quy trình nghiệp vụ và hướng dẫn thao tác trên hệ thống CMO;
+ Đối với giao dịch xuất kho, chi tiền:
Khi tiếp nhận bộ chứng từ do kế toán viên đã thực hiện trích nợ tài khoản của khách hàng, chứng từ xuất kho và tài liệu có liên quan, cán bộ thuộc bộ phận kho quỹ kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, thực hiện thủ tục xuất kho, chi tiền, ghi nhận số liệu về loại tiền, mệnh giá, số lượng theo đúng cơ chế, quy trình nghiệp vụ và hướng dẫn thao tác trên hệ thống CMO;
- In, ký chứng từ và kiểm tra giao dịch
Cán bộ nghiệp vụ thuộc bộ phận kho quỹ thực hiện in chứng từ trên hệ thống CMO theo trình tự quy định tại cơ chế, quy trình nghiệp vụ; Thực hiện kiểm tra tính chính xác của chứng từ in từ hệ thống CMO với chứng từ gốc. Cán bộ nghiệp vụ phải ký xác nhận trên chứng từ, chuyển cán bộ kiểm soát phê duyệt theo đúng quy định cơ chế, quy trình nghiệp vụ, sau đó, cán bộ nghiệp vụ chuyển cho kế toán viên chứng từ tài liệu đã có đầy đủ chữ ký, đảm bảo hợp lệ, hợp pháp để xử lý tiếp theo quy định;
Sau thời điểm kết thúc ngày làm việc, cán bộ nghiệp vụ thuộc bộ phận kho quỹ thực hiện in các báo cáo tại hệ thống CMO để thực hiện kiểm tra, đối chiếu theo đúng quy định tại cơ chế, quy trình nghiệp vụ và hướng dẫn thao tác trên hệ thống CMO đảm bảo các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được hạch toán đầy đủ, chính xác vào hệ thống CMO; đảm bảo số hiện vật quản lý trong kho khớp đúng với số liệu hạch toán, theo dõi trên hệ thống phần mềm kế toán.
Đồng thời chuyển bộ phận kế toán một (01) bản báo cáo để làm cơ sở kiểm tra đối chiếu khớp đúng giữa số liệu hiện vật quản lý trong kho của bộ phận kho quỹ và số liệu kế toán của bộ phận kế toán;
Việc tập hợp, sắp xếp, lưu trữ chứng từ tại bộ phận kho quỹ được thực hiện theo cơ chế, quy trình nghiệp vụ quản lý kho quỹ trên hệ thống CMO và quy định tại Khoản 6 Điều 4 Thông tư này.
Khi tiếp nhận chứng từ, tài liệu để giao dịch trên hệ thống phần mềm kế toán, cán bộ nghiệp vụ kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp và đầy đủ của chứng từ, tài liệu liên quan, thực hiện giao dịch trên hệ thống phần mềm kế toán theo đúng cơ chế, quy trình nghiệp vụ.
Cán bộ nghiệp vụ phải ký xác nhận trên chứng từ, chuyển cán bộ kiểm soát phê duyệt theo đúng quy định cơ chế, quy trình nghiệp vụ, sau đó, cán bộ nghiệp vụ chuyển cho kế toán viên chứng từ tài liệu đã có đầy đủ chữ ký, đảm bảo hợp lệ, hợp pháp để xử lý tiếp theo quy định;
Sau thời điểm kết thúc ngày làm việc, cán bộ nghiệp vụ thực hiện in các báo cáo tại phần mềm/phân hệ nghiệp vụ để thực hiện kiểm tra, đối chiếu theo đúng quy định tại cơ chế, quy trình nghiệp vụ và hướng dẫn thao tác trên phần mềm/phân hệ nghiệp vụ đảm bảo các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được hạch toán đầy đủ, chính xác vào hệ thống phần mềm kế toán;
Việc tập hợp, sắp xếp, lưu trữ chứng từ tại bộ phận nghiệp vụ được thực hiện theo cơ chế, quy trình nghiệp vụ trên hệ thống phần mềm kế toán và quy định tại Khoản 6 Điều 4 Thông tư này.
Căn cứ chứng từ kế toán theo quy định hiện hành, kế toán viên thực hiện giao dịch trên hệ thống phần mềm kế toán đảm bảo nguyên tắc ghi Nợ trước ghi Có sau, cụ thể:
Sau thời điểm kết thúc ngày làm việc, kế toán viên thực hiện in các báo cáo tại các phần mềm/phân hệ nghiệp vụ để phục vụ cho công tác kiểm tra, đối chiếu như sau:
- Kiểm tra, đối chiếu theo đúng quy định tại cơ chế, quy trình nghiệp vụ và hướng dẫn theo từng phần mềm/phân hệ nghiệp vụ đảm bảo các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được hạch toán đầy đủ, chính xác vào hệ thống phần mềm kế toán;
- Kiểm tra tình trạng giao dịch của kế toán viên đã nhập vào hệ thống phần mềm kế toán đảm bảo:
+ Trên phần mềm ERP: Tại các phân hệ APR, phân hệ FA, tất cả các giao dịch trong ngày có trạng thái “Đã hạch toán (Posted)”; Đồng thời, kiểm tra các giao dịch này có trạng thái “Đã hạch toán (Posted)” trên phân hệ GL;
+ Trên phần mềm T24, tất cả các giao dịch trong ngày có trạng thái “Đã duyệt (Authorised)”;
- Kiểm tra, đối chiếu đảm bảo khớp đúng giữa các giao dịch nhập/xuất giấy tờ có giá trên phần mềm CSD với phân hệ GL, các giao dịch về đặt cọc, thanh toán mua, bán, đấu thầu giấy tờ có giá, vàng trên phần mềm T24 và trên phần mềm CSD, AOM;
- Đối với các giao dịch hạch toán tự động từ các nghiệp vụ được giao quản lý, theo dõi (nếu có) như hợp đồng tiền gửi, tiền vay,..., kế toán viên thực hiện kiểm tra, đối chiếu sau thời điểm kết thúc ngày làm việc;
- Đối với phân hệ FT, kế toán viên thực hiện kiểm tra bổ sung các nội dung sau:
+ Kiểm tra, đối chiếu khớp đúng giữa các giao dịch thanh toán liên ngân hàng đi/đến qua hệ thống Thanh toán điện tử liên ngân hàng (CITAD) đã hạch toán trên phần mềm T24 trong ngày (mẫu số DC 01 và mẫu số DC 02) với các báo cáo về các giao dịch thanh toán đã thực hiện thành công trên hệ thống CITAD;
+ Kiểm tra, đối chiếu khớp đúng các giao dịch thanh toán liên chi nhánh (Inter-branch) đi/đến trong ngày (mẫu số DC 03 và mẫu số DC 04) với Bảng liệt kê giao dịch (mẫu số BCLC 01);
Sau thời điểm kết thúc ngày làm việc, để đảm bảo việc phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh vào sổ kế toán và tuân thủ chế độ chứng từ kế toán, các kế toán viên phải tập hợp chứng từ đã xử lý hạch toán trong ngày, in Bảng liệt kê giao dịch (mẫu số BCLC 01) để thực hiện kiểm tra, đối chiếu, cụ thể:
- Kiểm tra tình trạng giao dịch của kế toán viên đã nhập vào hệ thống phần mềm kế toán, đảm bảo tất cả các giao dịch có trạng thái “Đã hạch toán (Posted)” trên phân hệ GL. Đối với những giao dịch có trạng thái khác, kế toán viên phải phối hợp với cán bộ kiểm soát để xử lý theo đúng hướng dẫn thao tác trên hệ thống phần mềm kế toán và pháp luật kế toán;
- Kiểm tra lại tính đầy đủ, khớp đúng của các yếu tố trên chứng từ (số tiền giao dịch, loại tiền tệ, đối tượng hạch toán chi tiết, tên giao dịch, tài khoản hạch toán,…) với Bảng liệt kê giao dịch (mẫu số BCLC 01);
- Kiểm tra lại đảm bảo tính pháp lý của chứng từ kế toán theo từng loại nghiệp vụ như mẫu dấu, chữ ký khách hàng, chữ ký kế toán viên, chữ ký cán bộ kiểm soát và chữ ký phê duyệt của cấp có thẩm quyền, đóng dấu,...;
- Kiểm tra lại các giao dịch đã được nhập theo đúng chức năng của hệ thống phần mềm kế toán, đảm bảo đầy đủ, đúng nghiệp vụ, tránh việc trùng lặp trong thực hiện giao dịch;
- Kiểm tra, đối chiếu đảm bảo khớp đúng về tổng số giao dịch và tổng doanh số phát sinh giữa Báo cáo liệt kê giao dịch chi tiết (mục 1, mẫu số BCLC 01) với Báo cáo liệt kê theo tài khoản kế toán (mục 2, mẫu số BCLC 01);
- Kiểm tra, đối chiếu đảm bảo số liệu về tổng số giao dịch hạch toán Nợ, tổng số giao dịch hạch toán Có và doanh số phát sinh Nợ, Có của từng tài khoản tổng hợp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trên Báo cáo liệt kê theo tài khoản (mục 2, mẫu số BCLC 01) đã được cập nhật đầy đủ, chính xác theo Báo cáo liệt kê giao dịch chi tiết (mục 1, mẫu số BCLC 01);
- Trường hợp các giao dịch có sử dụng các tài khoản trung gian hệ thống, kế toán viên phải kiểm tra lại tính đúng đắn của việc hạch toán vào các tài khoản trung gian này. Trường hợp có sai sót, kế toán viên phải phối hợp với cán bộ kiểm soát, cán bộ kỹ thuật để xử lý theo đúng hướng dẫn thao tác trên hệ thống phần mềm kế toán và pháp luật kế toán.
Trường hợp đơn vị kế toán NHNN trong ngày có số lượng lớn các giao dịch có cùng tính chất như giao dịch thu phí tiền mặt, phí thanh toán từng lần, phí thanh toán điện tử liên ngân hàng giá trị cao và giá trị thấp;... được hạch toán đẩy từ các phân hệ nghiệp vụ sang GL thì Thủ trưởng đơn vị kế toán NHNN quyết định việc lựa chọn sắp xếp chứng từ theo loại giao dịch, đảm bảo thống nhất trong toàn đơn vị kế toán NHNN;
Cán bộ kiểm soát nhận tài liệu nghiệp vụ, chứng từ kế toán từ cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên theo quy định tại điểm a Khoản 1, Khoản 2 Điều 6, Khoản 1 Điều 7 Thông tư này, thực hiện kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của tài liệu nghiệp vụ, chứng từ kế toán theo quy định và đối chiếu đảm bảo khớp đúng với giao dịch cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên đã nhập, hạch toán trên hệ thống phần mềm kế toán, thực hiện duyệt giao dịch và ký kiểm soát trên chứng từ kế toán; chuyển cho Thủ trưởng đơn vị kế toán NHNN đối với chứng từ phải được ký duyệt trước khi thực hiện trên hệ thống phần mềm kế toán. Sau đó, cán bộ kiểm soát chuyển trở lại bộ chứng từ cho cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên thực hiện xử lý tiếp theo quy định tại điểm b Khoản 1, Khoản 2 Điều 6 và Khoản 2 Điều 7 Thông tư này.
Cán bộ kiểm soát phải nắm rõ quy trình, thao tác xử lý và hạch toán giao dịch của từng phân hệ nhằm kịp thời phát hiện sai sót trong khâu nhập liệu, đảm bảo mọi giao dịch đều được hạch toán đầy đủ, chính xác, kịp thời (đặc biệt lưu ý đối với các giao dịch phức tạp, giao dịch có mức độ rủi ro cao như giao dịch thanh toán đi, thanh toán đến …).
Trường hợp phát hiện sai sót, cán bộ kiểm soát chuyển trả lại cho cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên thực hiện xử lý điều chỉnh kịp thời theo Khoản 7 Điều 4 và Điều 11 Thông tư này.
Trường hợp cuối ngày làm việc sau khi đã hết các giao dịch phát sinh, sau khi cán bộ kiểm soát kiểm tra các báo cáo mẫu số BCLC 02, BCLC 03, BCLC 09 không có phát sinh thì không phải in các mẫu báo cáo này.
Sau khi kiểm tra theo quy định tại Khoản 2 Điều này đảm bảo chính xác, cán bộ kiểm soát thực hiện ký xác nhận trên các báo cáo mẫu số BCLC 01, BCLC 02, BCLC 03, BCLC 09 (nếu có phát sinh) và chuyển toàn bộ chứng từ, các Bảng liệt kê đã ký theo thẩm quyền cho cán bộ hậu kiểm xử lý tiếp.
Việc giao nộp chứng từ phải bảo đảm các thủ tục ký nhận giữa 2 bên.
Bộ phận hậu kiểm khi tiếp nhận bộ chứng từ và báo cáo từ cán bộ kiểm soát chuyển nộp, thực hiện:
- Bảng liệt kê giao dịch (mẫu số BCLC 01) của mã người dùng hệ thống và của các cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên của các đơn vị kế toán NHNN khác;
- Báo cáo liệt kê giao dịch chưa hoàn thành (mẫu số BCLC 02);
- Báo cáo liệt kê lỗi chi tiết (mẫu số BCLC 03);
- Báo cáo liệt kê các giao dịch hạch toán đảo (mẫu số BCLC 04);
- Báo cáo liệt kê các giao dịch hạch toán điều chỉnh ngày hạch toán (mẫu số BCLC 05);
- Báo cáo tổng hợp giao dịch (mẫu số BCLC 06);
- Báo cáo tổng hợp theo tài khoản kế toán (mẫu số BCLC 07);
- Báo cáo đối chiếu dữ liệu tích hợp (mẫu số BCLC 08);
- Báo cáo kiểm soát lỗi tự động (mẫu số BCLC 09);
- Bảng cân đối tài khoản kế toán ngày (mẫu số BCLC 10).
Trường hợp các báo cáo mẫu số BCLC 02, BCLC 03, BCLC 04, BCLC 09 không có phát sinh thì không phải in các mẫu báo cáo này;
- Kiểm soát, đối chiếu đảm bảo khớp đúng giữa chứng từ kế toán với Báo cáo liệt kê giao dịch chi tiết (mục 1, mẫu số BCLC 01) và việc tuân thủ quy định pháp luật về chứng từ kế toán; đối chiếu giữa mã người dùng thực hiện, cán bộ kiểm soát duyệt giao dịch trên hệ thống phần mềm kế toán với chữ ký của cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên, cán bộ kiểm soát trên tập chứng từ giấy đảm bảo người ký chịu trách nhiệm trên chứng từ giấy thống nhất với người thực hiện trên hệ thống phần mềm kế toán; kiểm soát sự phù hợp giữa chứng từ với các giao dịch trên Báo cáo liệt kê giao dịch chi tiết (mục 1, mẫu số BCLC 01) về tính chất nghiệp vụ, phân hệ nghiệp vụ.
Đối với những giao dịch, cán bộ hậu kiểm thấy có dấu hiệu nghi vấn như số tiền giao dịch quá lớn, thời gian thực hiện giao dịch không hợp lý (như giao dịch vào ngày nghỉ,...), hạch toán không đúng phân hệ nghiệp vụ (như giao dịch cho vay không ghi nhận, theo dõi ở phân hệ LD,...),..., cán bộ hậu kiểm phải kiểm tra lại, đối chiếu với chứng từ kế toán và tài liệu liên quan để xác minh. Trường hợp phát hiện sai sót, xử lý theo quy định tại Khoản 7 Điều 4 và Điều 11 Thông tư này.
- Kiểm soát, đối chiếu đảm bảo khớp đúng về tổng số giao dịch hạch toán Nợ, tổng số giao dịch hạch toán Có, tổng doanh số phát sinh Nợ, tổng doanh số phát sinh Có của từng tài khoản tổng hợp giữa Báo cáo liệt kê giao dịch chi tiết (mục 1, mẫu số BCLC 01) với Báo cáo liệt kê theo tài khoản kế toán (mục 2, mẫu số BCLC 01);
- Căn cứ các tài khoản tổng hợp hạch toán trên Báo cáo liệt kê giao dịch chi tiết của các giao dịch hạch toán tự động (mục 1, mẫu số BCLC 01), cán bộ hậu kiểm kiểm tra lại số liệu về số giao dịch hạch toán Nợ, số giao dịch hạch toán Có tương ứng doanh số phát sinh Nợ, doanh số phát sinh Có để đảm bảo số liệu phát sinh các tài khoản đã được cập nhật đầy đủ, chính xác theo từng nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trên Báo cáo liệt kê theo tài khoản kế toán (mục 2, mẫu số BCLC 01).
Thực hiện chọn mẫu để kiểm tra lại số liệu trên hệ thống phần mềm kế toán với chứng từ tài liệu gốc như hợp đồng tiền gửi, tiền vay,... (tối thiểu 10% số lượng giao dịch hạch toán tự động trong ngày, trong đó tập trung vào các giao dịch có số tiền lớn, giao dịch có tính rủi ro cao, giao dịch nghi ngờ,...).
- Kiểm tra tính khớp đúng số liệu về tổng số giao dịch, tổng doanh số phát sinh Nợ, tổng doanh số phát sinh Có của các giao dịch hạch toán tự động giữa Bảng liệt kê giao dịch của các giao dịch hạch toán tự động (mẫu số BCLC 01) và Báo cáo tổng hợp giao dịch (mẫu số BCLC 06);
Cán bộ hậu kiểm kiểm tra Báo cáo liệt kê các giao dịch chưa hoàn thành (mẫu số BCLC 02), xác định nguyên nhân của từng giao dịch.
- Trường hợp giao dịch chưa được duyệt, cán bộ hậu kiểm yêu cầu cán bộ kiểm soát xử lý theo đúng quy trình của phần mềm/phân hệ nghiệp vụ.
- Trường hợp giao dịch bị lỗi, căn cứ Báo cáo liệt kê giao dịch lỗi chi tiết (mẫu số BCLC 03), cán bộ hậu kiểm báo cáo cấp thẩm quyền và phối hợp với Cục Công nghệ thông tin/Chi cục Công nghệ thông tin, các đơn vị có liên quan để kiểm tra, xử lý các giao dịch lỗi;
Kiểm tra, xác minh đối với các giao dịch hạch toán đảo (reversed) (mẫu số BCLC 04); các giao dịch hạch toán điều chỉnh ngày hạch toán (backdate) (mẫu số BCLC 05) đảm bảo tính đúng đắn, hợp lệ, hợp pháp của giao dịch;
- Kiểm tra tính khớp đúng số liệu về tổng số giao dịch, tổng doanh số phát sinh Nợ, tổng doanh số phát sinh Có của Báo cáo liệt kê giao dịch chi tiết theo từng kế toán viên (mục 1, mẫu số BCLC 01) với Báo cáo tổng hợp giao dịch (mẫu số BCLC 06);
- Kiểm tra tính khớp đúng số liệu về tổng số giao dịch, tổng doanh số phát sinh Nợ, tổng doanh số phát sinh Có của Báo cáo liệt kê chi tiết theo tài khoản của từng mã người dùng (mục 2, mẫu số BCLC 01) với Báo cáo tổng hợp theo tài khoản (mẫu số BCLC 07);
- Kiểm soát số dư đầu kỳ, doanh số phát sinh trong kỳ, số dư cuối kỳ của Báo cáo tổng hợp theo tài khoản kế toán (mẫu số BCLC 07) với Bảng cân đối tài khoản kế toán (mẫu số BCLC 10) tương ứng của từng tài khoản tổng hợp;
- Kiểm tra, đối chiếu số dư các tài khoản trung gian: Cán bộ hậu kiểm phải kiểm tra lại tính đúng đắn của việc hạch toán vào các tài khoản trung gian này (bao gồm cả các tài khoản trung gian hệ thống) đảm bảo tài khoản trung gian quy định tại Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng đối với NHNN đúng nội dung, tính chất tài khoản; các tài khoản trung gian hệ thống không còn số dư. Trường hợp có sai sót, cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên phải phối hợp với cán bộ kiểm soát, cán bộ kỹ thuật để xử lý theo đúng hướng dẫn thao tác trên hệ thống phần mềm kế toán và pháp luật kế toán;
Cán bộ hậu kiểm thực hiện kiểm soát Báo cáo đối chiếu dữ liệu tích hợp (mẫu số BCLC 08) đảm bảo tất cả các giao dịch từ các phần mềm/phân hệ nghiệp vụ đã cập nhật đúng và đầy đủ vào phân hệ sổ cái (GL).
Trường hợp phát sinh chênh lệch số liệu về số giao dịch, giá trị hạch toán giữa dữ liệu nguồn và phân hệ GL, cán bộ hậu kiểm báo cáo Trưởng phòng kế toán để báo cáo Thủ trưởng đơn vị kế toán NHNN, phối hợp với Cục Công nghệ thông tin/Chi cục Công nghệ thông tin, các đơn vị có liên quan để kiểm tra, xác định nguyên nhân, xử lý các giao dịch lỗi;
Sau thời điểm kết thúc ngày làm việc, cán bộ hậu kiểm thực hiện đối chiếu đảm bảo:
- Số dư tiền tại Quỹ dự trữ phát hành, Quỹ nghiệp vụ phát hành khớp đúng với số dư tồn quỹ trên báo cáo tại hệ thống CMO (Sổ tổng hợp Quỹ dự trữ phát hành (mẫu số DC 05), Sổ tổng hợp Quỹ nghiệp vụ phát hành (mẫu số DC 06) và sổ quỹ tại phần mềm T24; đối với các đơn vị kế toán NHNN không quản lý Quỹ nghiệp vụ phát hành phải đảm bảo khớp đúng giữa số dư tài khoản tiền mặt tại quỹ (Nhật ký quỹ (mẫu số DC 07)) với sổ quỹ tại phần mềm ERP;
- Số dư các tài khoản ngoài bảng: Tiền cotton, tiền polymer và tiền kim loại, giấy tờ có giá mẫu, giấy tờ có giá, chứng từ có giá trị khác đang bảo quản, ... trên phân hệ GL khớp đúng với số liệu của từng loại tiền, giấy tờ có giá tương ứng được quản lý, theo dõi trên hệ thống CMO, phần mềm CSD;
- Kiểm soát các tài khoản tổng hợp đảm bảo hạch toán đúng tính chất, loại tiền tệ thông qua Báo cáo kiểm soát lỗi tự động (mẫu số BCLC 09);
- Kiểm soát Bảng cân đối tài khoản kế toán ngày (mẫu số BCLC 10);
- Số dư đầu kỳ này khớp đúng với số dư cuối kỳ trước.
+ Đối chiếu tổng Nợ bằng (=) tổng Có của số dư đầu kỳ, doanh số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ của các tài khoản trong Bảng cân đối kế toán;
+ Đối chiếu và xử lý đối với từng tài khoản tổng hợp không cân theo chiều ngang: Số dư đầu kỳ cộng (+) doanh số phát sinh tăng trừ (-) doanh số phát sinh giảm khác với số dư cuối kỳ;
+ Đối chiếu, xử lý các tài khoản có số dư không đúng tính chất (nếu có);
Đối với các báo cáo mẫu số BCLC 06, BCLC 07, BCLC 10, cán bộ hậu kiểm chuyển cho Trưởng phòng kế toán để kiểm tra lại và ký xác nhận.
Toàn bộ chứng từ kế toán trong ngày được tập hợp theo tập chứng từ. Một tập chứng từ kế toán bao gồm: Bảng liệt kê giao dịch theo từng mã người dùng kèm theo toàn bộ các chứng từ kế toán.
- Đối với các mã người dùng không phải là cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên của đơn vị kế toán NHNN, cán bộ hậu kiểm thực hiện theo quy định tại Khoản 6 Điều 4 Thông tư này.
- Cán bộ hậu kiểm sắp xếp chứng từ theo thứ tự mã người dùng kèm toàn bộ chứng từ theo Bảng liệt kê giao dịch, đóng thành tập và quản lý ngay sau khi hoàn thành kiểm tra, kiểm soát, đối chiếu đầy đủ theo quy định tại Khoản 6 Điều 4 Thông tư này;
Chứng từ trong quyển nhật ký chứng từ phải được đánh số thứ tự bằng bút mực đỏ vào góc phía trên, bên phải của từng tờ chứng từ theo thứ tự liên tục từ một (01) đến hết nhằm đảm bảo quản lý và kiểm soát được đầy đủ số lượng chứng từ kế toán phát sinh trong ngày;
Chứng từ kế toán sau khi sắp xếp thành từng tập, các tập chứng từ được sắp xếp theo kế toán viên thực hiện để đóng thành các quyển nhật ký chứng từ. Tuỳ theo số lượng chứng từ của đơn vị kế toán NHNN để phân chia thành các quyển nhật ký chứng từ cho phù hợp với việc lưu trữ, bảo quản và tra cứu khi cần thiết.
Bìa tập nhật ký chứng từ ghi cụ thể tên đơn vị kế toán NHNN, ngày tháng, số lưu trữ, tập số chứng từ/Tổng số tập trong ngày, tổng số trang đã đánh số từ… đến…, chữ ký và tên của cán bộ hậu kiểm.
Việc sắp xếp thứ tự của tập Nhật ký chứng từ được thực hiện như sau:
- Báo cáo tổng hợp theo tài khoản kế toán (mẫu số BCLC 07);
- Báo cáo tổng hợp giao dịch (mẫu số BCLC 06);
- Bảng liệt kê giao dịch theo từng mã người dùng (mẫu số BCLC 01) đính kèm chứng từ kế toán theo giao dịch;
Các quyển nhật ký chứng từ sẽ được đánh số lưu trữ theo thứ tự từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm và lưu trữ theo quy định hiện hành về thời hạn bảo quản hồ sơ, tài liệu lưu trữ trong ngành Ngân hàng.
Khi phát hiện có sai sót phát sinh từ tài liệu nghiệp vụ hoặc do việc thực hiện giao dịch tại các phân hệ nghiệp vụ, phần mềm, cán bộ nghiệp vụ báo cáo cán bộ kiểm soát, Trưởng phòng nghiệp vụ và phối hợp với các đơn vị liên quan xử lý sai sót tuân thủ cơ chế, quy trình nghiệp vụ.
Khi phát hiện có sai sót phát sinh từ tài liệu nghiệp vụ, chứng từ do cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên chuyển đến, cán bộ kiểm soát phải chuyển trả chứng từ, tài liệu cho cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên để xử lý theo quy định.
Trường hợp cán bộ kiểm soát kiểm tra, kiểm soát phát hiện sai sót liên quan đến chứng từ, báo cáo như: thiếu các yếu tố trên chứng từ; thiếu chứng từ; chứng từ chưa đảm bảo quy định về tính hợp pháp, hợp lệ…, cán bộ kiểm soát phải yêu cầu cán bộ có liên quan có trách nhiệm bổ sung, hoàn thiện bộ chứng từ đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật hiện hành;
Trường hợp nguyên nhân sai sót do xử lý hạch toán kế toán, cán bộ kiểm soát báo cáo Trưởng phòng kế toán để xác định nguyên nhân sai sót, yêu cầu cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên gây sai sót thực hiện khắc phục sai sót theo nguyên tắc sai sót thuộc các phân hệ nghiệp vụ, phần mềm nào thì thực hiện giao dịch điều chỉnh tại phân hệ nghiệp vụ, phần mềm đó theo quy định pháp luật về điều chỉnh sai sót, báo cáo Thủ trưởng đơn vị kế toán NHNN.
Trường hợp nguyên nhân sai sót do khai báo thông tin của các giao dịch hạch toán tự động, cán bộ nghiệp vụ, kế toán viên gây sai sót báo cáo Trưởng phòng Kế toán để xử lý khắc phục theo quy trình hướng dẫn xử lý trên hệ thống phần mềm kế toán, báo cáo Thủ trưởng đơn vị kế toán NHNN.
Trường hợp xử lý sai sót trên hệ thống phần mềm và không làm thay đổi số lượng, nội dung chứng từ, bộ phận nghiệp vụ chủ động phối hợp với bộ phận hậu kiểm, các bộ phận liên quan xác định nguyên nhân, biện pháp điều chỉnh và thực hiện điều chỉnh kịp thời ngay trong ngày tìm ra nguyên nhân nhằm đảm bảo an toàn tài sản.
Trường hợp xử lý sai sót làm thay đổi số lượng, nội dung chứng từ, bộ phận hậu kiểm lập biên bản bàn giao trước và sau khi hoàn thành xử lý sai sót. Biên bản phải được lập giữa bộ phận hậu kiểm và cán bộ kiểm soát, ghi rõ thời gian bàn giao, nguyên nhân và kết quả xử lý sai sót;
Trường hợp bộ phận hậu kiểm kiểm tra, kiểm soát phát hiện sai sót liên quan đến tài liệu nghiệp vụ, chứng từ và liên quan đến thực hiện giao dịch tại các phân hệ nghiệp vụ, phần mềm, cán bộ hậu kiểm thực hiện tương tự như quy định tại Khoản 2 Điều này.
Trong quá trình hậu kiểm, nếu phát hiện các trường hợp bất thường, nghi ngờ tính xác thực của giao dịch,..., bộ phận hậu kiểm báo cáo Trưởng phòng Kế toán, Thủ trưởng đơn vị kế toán NHNN kịp thời và chủ động phối hợp với các bộ phận có liên quan để xác nhận giao dịch bảo đảm an toàn tài sản;
Bộ phận hậu kiểm báo cáo Trưởng phòng kế toán phối hợp với bộ phận liên quan xác định nguyên nhân, báo cáo Thủ trưởng đơn vị kế toán NHNN, lập văn bản thông báo lỗi gửi Cục Công nghệ thông tin/Chi cục Công nghệ thông tin để phối hợp với các bên liên quan xử lý kịp thời;
Bộ phận hậu kiểm tổng hợp, theo dõi các sai sót để đôn đốc việc khắc phục, chỉnh sửa sai sót của kế toán viên, cán bộ nghiệp vụ và các bộ phận có liên quan theo quy định.
Sở Giao dịch với vai trò vừa là Trung tâm thanh toán, vừa là đơn vị kế toán NHNN, theo đó, Sở Giao dịch được ban hành Quy định nội bộ về luân chuyển, kiểm soát, đối chiếu tập hợp, sắp xếp, đóng chứng từ phù hợp với đặc điểm hoạt động và tổ chức công tác kế toán theo nguyên tắc sau:
Vụ Tài chính - Kế toán, với tư cách là một đơn vị kế toán NHNN thực hiện quy trình luân chuyển, kiểm soát và tập hợp chứng từ theo nội dung quy định tại Điều 7 đến Điều 11 Thông tư này.
KIỂM SOÁT, ĐỐI CHIẾU BÁO CÁO KẾ TOÁN TOÀN HỆ THỐNG NHNN TẠI VỤ TÀI CHÍNH- KẾ TOÁN
Hàng ngày, vào đầu ngày làm việc kế tiếp, Vụ Tài chính - Kế toán kiểm tra tính đúng đắn của báo cáo về mặt số học, tính chất số dư các tài khoản theo quy định tại Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng đối với NHNN trên Bảng cân đối tài khoản kế toán.
Trường hợp trong quá trình kiểm tra phát hiện dấu hiệu nghi vấn về số liệu, tài khoản,… , Vụ Tài chính - Kế toán phải phối hợp với các đơn vị kế toán NHNN liên quan xác minh, làm rõ nguyên nhân. Trường hợp phát hiện có sai sót thì Vụ Tài chính - Kế toán yêu cầu đơn vị kế toán NHNN gây ra sai sót xử lý theo quy định tại Điều 11 Thông tư này và quy định của pháp luật liên quan.
Vụ Tài chính - Kế toán thực hiện kiểm tra, đối chiếu số liệu Bảng cân đối tài khoản kế toán của toàn hệ thống NHNN và các báo cáo định kỳ tháng, quý, năm theo quy định hiện hành của NHNN.
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Vụ Kiểm toán nội bộ có trách nhiệm kiểm tra việc chấp hành Thông tư này của các đơn vị kế toán NHNN.
Chánh văn phòng, Vụ trưởng Vụ Tài chính - Kế toán, Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội bộ, Cục trưởng Cục Công nghệ thông tin, Thủ trưởng các đơn vị kế toán NHNN chịu trách nhiệm tổ chức thi hành Thông tư này./.
|
Nơi nhận: |
THỐNG ĐỐC
Đào Minh Tú |
DANH MỤC CÁC BIỂU MẪU
(kèm theo Thông tư số 25/2020/TT-NHNN)
|
STT |
Mã biểu mẫu |
Tên biểu mẫu |
|
1 |
BCLC 01 |
Bảng liệt kê giao dịch |
|
2 |
BCLC 02 |
Báo cáo liệt kê các giao dịch chưa hoàn thành |
|
3 |
BCLC 03 |
Báo cáo liệt kê giao dịch lỗi chi tiết |
|
4 |
BCLC 04 |
Báo cáo liệt kê giao dịch hạch toán đảo |
|
5 |
BCLC 05 |
Báo cáo liệt kê giao dịch hạch toán điều chỉnh ngày hạch toán |
|
6 |
BCLC 06 |
Báo cáo tổng hợp giao dịch |
|
7 |
BCLC 07 |
Báo cáo tổng hợp theo tài khoản kế toán |
|
8 |
BCLC 08 |
Báo cáo đối chiếu dữ liệu tích hợp |
|
9 |
BCLC 09 |
Báo cáo kiểm soát lỗi tự động |
|
10 |
BCLC 10 |
Bảng cân đối tài khoản kế toán |
|
11 |
DC 01 |
Lệnh thanh toán liên ngân hàng đi |
|
12 |
DC 02 |
Lệnh thanh toán liên ngân hàng đến |
|
13 |
DC 03 |
Lệnh thanh toán liên chi nhánh đi |
|
14 |
DC 04 |
Lệnh thanh toán liên chi nhánh đến |
|
15 |
DC 05 |
Sổ tổng hợp Quỹ dự trữ phát hành |
|
16 |
DC 06 |
Sổ tổng hợp Quỹ nghiệp vụ phát hành |
|
17 |
DC 07 |
Nhật ký quỹ |
|
18 |
DC 08 |
Bảng kê tiền gửi có kỳ hạn tại ngân hàng quốc tế, ngân hàng nước ngoài, tổ chức quốc tế khác |
|
19 |
DC 09 |
Bảng kê cho vay Tổ chức tín dụng trong nước, cho vay trên thị trường quốc tế |
|
20 |
DC 10 |
Bảng đối chiếu tài khoản phải thu, phải trả giữa APR và GL |
|
21 |
DC 11 |
Bảng đối chiếu tài khoản phải thu, phải trả giữa T24 và GL |
|
22 |
DC 12 |
Bảng đối chiếu tài khoản giữa FA và GL |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________
|
Mẫu số: BCLC 01 |
BẢNG LIỆT KÊ GIAO DỊCH
Ngày: …./…./….
Mã người dùng: Họ và tên người dùng:
1. Báo cáo liệt kê giao dịch chi tiết
|
Ngày ghi sổ |
Chứng từ |
Số giao dịch |
Tên giao dịch |
Loại tiền tệ |
Tài khoản |
Đối tượng hạch toán chi tiết |
Nợ/ Có |
Doanh số phát sinh theo nguyên tệ |
Doanh số phát sinh quy đổi ra VND |
Mã phân hệ nghiệp vụ |
Trạng thái giao dịch |
|||
|
Số hiệu |
Ngày tháng |
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
|||||||||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
(9) |
(10) |
(11) |
(12) |
(13) |
(14) |
(15) |
|
A- Giao dịch hạch toán trong bảng |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
... |
|
… |
|
|
|
… |
… |
… |
… |
|
|
||
|
B- Giao dịch hạch toán ngoài bảng |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
... |
|
… |
|
|
|
… |
… |
… |
… |
|
|
||
|
Tổng cộng |
... |
|
… |
|
|
|
… |
… |
… |
… |
|
|
||
2. Báo cáo liệt kê theo tài khoản kế toán
|
Số thứ tự |
Diễn giải |
Loại tiền tệ |
Tổng số giao dịch |
Doanh số phát sinh theo nguyên tệ |
Doanh số phát sinh quy đổi ra VND |
|||
|
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
|||||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
|
|
Tài khoản trong bảng |
||||||||
|
Tài khoản: |
Tổng doanh số phát sinh |
|
… |
… |
… |
… |
|
… |
|
1 |
Giao dịch hạch toán Nợ |
|
… |
… |
… |
|
|
|
|
2 |
Giao dịch hạch toán Có |
|
… |
… |
… |
|
|
… |
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
|
|
… |
… |
… |
… |
|
… |
|
Tài khoản ngoài bảng |
||||||||
|
Tài khoản: |
Tổng doanh số phát sinh |
|
… |
… |
… |
… |
|
… |
|
1 |
Giao dịch hạch toán Nợ |
|
… |
… |
|
… |
|
|
|
2 |
Giao dịch hạch toán Có |
|
… |
|
… |
|
|
… |
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
|
|
… |
… |
… |
… |
|
… |
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
Cán bộ kiểm soát (Ký, họ tên) |
Cán bộ hậu kiểm (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________
|
Mẫu số: BCLC 02 |
BÁO CÁO LIỆT KÊ CÁC GIAO DỊCH CHƯA HOÀN THÀNH
Ngày: …./…./….
|
Ngày ghi sổ |
Số giao dịch |
Mã phân hệ nghiệp vụ |
Loại tiền tệ |
Mã người dùng |
Diễn giải |
Số tiền hạch toán theo nguyên tệ |
Trạng thái giao dịch |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Lưu ý:
(8)- Trạng thái giao dịch:- E: Lỗi giao dịch không thể duyệt;- U: Chưa được duyệt.
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
Cán bộ kiểm soát (Ký, họ tên) |
Cán bộ hậu kiểm (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________
|
Mẫu số: BCLC 03 |
BÁO CÁO LIỆT KÊ GIAO DỊCH LỖI CHI TIẾT
Ngày: …./…./….
|
Số giao dịch |
Mã phân hệ nghiệp vụ |
Loại giao dịch |
Mã lỗi |
Mô tả lỗi |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
|
|
ERP |
|
|
|
|
|
T24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cán bộ kiểm soát (Ký, họ tên) |
Cán bộ hậu kiểm (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: BCLC 04 |
BÁO CÁO LIỆT KÊ GIAO DỊCH HẠCH TOÁN ĐẢO
Ngày: …/…/…
|
Số giao dịch |
Tên giao dịch |
Loại tiền tệ |
Tài khoản |
Nợ/ Có |
Doanh số phát sinh theo nguyên tệ |
Doanh số phát sinh quy đổi ra VND |
Mã phân hệ nghiệp vụ |
||
|
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
||||||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
(9) |
(10) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
… |
|
|
… |
… |
… |
… |
|
|
|
Cán bộ hậu kiểm (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: BCLC 05 |
BÁO CÁO LIỆT KÊ GIAO DỊCH HẠCH TOÁN ĐIỀU CHỈNH NGÀY HẠCH TOÁN
Ngày: …/…/…
|
Ngày hạch toán |
Ngày điều chỉnh |
Số giao dịch |
Tên giao dịch |
Loại tiền tệ |
Tài khoản |
Nợ/ Có |
Doanh số phát sinh theo nguyên tệ |
Doanh số phát sinh quy đổi ra VND |
Mã phân hệ nghiệp vụ |
||
|
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
||||||||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
(9) |
(10) |
(11) |
(12) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
… |
|
|
… |
… |
… |
… |
|
|
Cán bộ kiểm soát (Ký, họ tên) |
Cán bộ hậu kiểm (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: BCLC 06 |
BÁO CÁO TỔNG HỢP GIAO DỊCH
Ngày: …./…./….
|
Số thứ tự |
Mã người dùng |
Họ và tên người dùng |
Loại tiền |
Tổng số lượng giao dịch |
Tổng doanh số phát sinh theo nguyên tệ |
Tổng doanh số phát sinh quy đổi ra VND |
||
|
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
|||||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
(9) |
|
I- Giao dịch hạch toán trong bảng |
||||||||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
VND |
|
|
|
|
|
||
|
USD |
|
|
|
|
|
|||
|
… |
|
|
|
|
|
|||
|
II- Giao dịch hạch toán ngoài bảng |
||||||||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
VND |
|
|
|
|
|
||
|
USD |
|
|
|
|
|
|||
|
… |
|
|
|
|
|
|||
|
Tổng cộng theo loại tiền |
VND |
… |
… |
… |
… |
… |
||
|
USD |
|
|
|
|
|
|||
|
… |
|
|
|
|
|
|||
|
Tổng cộng |
|
|
|
|
|
|
||
|
Cán bộ hậu kiểm (Ký, họ tên) |
Trưởng phòng kế toán/người được Trưởng phòng kế toán ủy quyền (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: BCLC 07 |
BÁO CÁO TỔNG HỢP THEO TÀI KHOẢN KẾ TOÁN
Ngày: …./…./….
Loại tiền tệ:
|
Số thứ tự |
Mã người dùng |
Diễn giải |
Tổng số giao dịch phát sinh trong kỳ |
Doanh số phát sinh theo nguyên tệ |
Doanh số phát sinh quy đổi ra VND |
||
|
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
||||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
|
Các tài khoản trong bảng |
|||||||
|
Tài khoản: |
Số dư đầu kỳ |
|
|
|
|
|
|
|
Tổng doanh số phát sinh |
|
|
|
|
|
||
|
Số dư cuối kỳ |
|
|
|
|
|
||
|
1 |
A |
Doanh số phát sinh |
|
|
|
|
|
|
2 |
B |
Doanh số phát sinh |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tài khoản: |
Số dư đầu kỳ |
|
|
|
|
|
|
|
Tổng doanh số phát sinh |
|
|
|
|
|
||
|
Số dư cuối kỳ |
|
|
|
|
|
||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
|
|
|
|
|
|
|
|
Các tài khoản ngoài bảng |
|||||||
|
Tài khoản: |
Số dư đầu kỳ |
|
|
|
|
|
|
|
Tổng doanh số phát sinh |
|
|
|
|
|
||
|
Số dư cuối kỳ |
|
|
|
|
|
||
|
1 |
A |
Doanh số phát sinh |
|
|
|
|
|
|
2 |
B |
Doanh số phát sinh |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cán bộ hậu kiểm (Ký, họ tên) |
Trưởng phòng kế toán/người được Trưởng phòng kế toán ủy quyền (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: BCLC 08 |
BÁO CÁO ĐỐI CHIẾU DỮ LIỆU TÍCH HỢP
Ngày: …/…/…
|
Mã nguồn phân hệ nghiệp vụ
|
Loại giao dịch |
Dữ liệu nguồn |
Công cụ hạch toán (FAH) |
GL |
Chênh lệch |
||||||
|
Nguồn phân hệ nghiệp vụ và FAH |
FAH và GL |
||||||||||
|
Tổng số giao dịch |
Giá trị |
Tổng số giao dịch |
Giá trị |
Tổng số giao dịch |
Giá trị |
Tổng số giao dịch |
Giá trị |
Số giao dịch |
Giá trị |
||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
(9) |
(10) |
(11) |
(12) |
|
ERP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
T24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CSD |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CMO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
|
.... |
.... |
.... |
.... |
.... |
.... |
.... |
.... |
.... |
.... |
|
|
Cán bộ hậu kiểm (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: BCLC 09 |
BÁO CÁO KIỂM SOÁT LỖI TỰ ĐỘNG
Ngày: …/…/…
|
Tài khoản |
Trung gian còn số dư |
Số dư sai tính chất |
Hạch toán sai loại tiền |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cán bộ kiểm soát (Ký, họ tên) |
Cán bộ hậu kiểm (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: BCLC 10 |
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN
Ngày: …./…./….
Loại tiền tệ:
A - CÁC TÀI KHOẢN TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
|
Tên tài khoản |
Số hiệu tài khoản |
Tổng số giao dịch |
Số dư đầu kỳ |
Số phát sinh |
Số dư cuối kỳ |
|||
|
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
|||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
(9) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
|
|
|
|
|
|
|
|
B - CÁC TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
|
Tên tài khoản |
Số hiệu tài khoản |
Tổng số giao dịch |
Số dư đầu kỳ |
Số phát sinh |
Số dư cuối kỳ |
|
|
Nợ |
Có |
|||||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.... |
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
|
|
|
|
|
|
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
Cán bộ hậu kiểm (Ký, họ tên) |
Trưởng phòng kế toán/người được Trưởng phòng kế toán ủy quyền (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: DC 01 |
LỆNH THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG ĐI
Ngày: .../…/…..
|
Lệnh thanh toán đi |
Số giao dịch |
Tài khoản |
Nợ/Có |
Doanh số phát sinh |
|
|
Nợ |
Có |
||||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
|
Lệnh chuyển Nợ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng Lệnh chuyển Nợ |
… |
|
|
… |
… |
|
Lệnh chuyển Có |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng Lệnh chuyển Có |
… |
|
|
… |
… |
|
Tổng cộng |
… |
|
|
… |
… |
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
|
Cán bộ kiểm soát (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: DC 02 |
LỆNH THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG ĐẾN
Ngày: .../…/…..
|
Lệnh thanh toán đến |
Số giao dịch |
Tài khoản |
Nợ/Có |
Doanh số phát sinh |
|
|
Nợ |
Có |
||||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
|
Lệnh chuyển Nợ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng Lệnh chuyển Nợ |
… |
|
|
… |
… |
|
Lệnh chuyển Có |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng Lệnh chuyển Có |
… |
|
|
… |
… |
|
Tổng cộng |
… |
|
|
… |
… |
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
|
Cán bộ kiểm soát (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: DC 03 |
LỆNH THANH TOÁN LIÊN CHI NHÁNH ĐI
Ngày: .../…/…..
|
Lệnh thanh toán đi |
Số giao dịch |
Tài khoản |
Nợ/Có |
Doanh số phát sinh |
|
|
Nợ |
Có |
||||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
… |
|
|
… |
… |
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
|
Cán bộ kiểm soát (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: DC 04 |
LỆNH THANH TOÁN LIÊN CHI NHÁNH ĐẾN
Ngày: .../…/…..
|
Lệnh thanh toán đến |
Số giao dịch |
Tài khoản |
Nợ/Có |
Doanh số phát sinh |
|
|
Nợ |
Có |
||||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
… |
|
|
… |
… |
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
|
Cán bộ kiểm soát (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: DC 05 |
SỔ TỔNG HỢP QUỸ DỰ TRỮ PHÁT HÀNH
Ngày: …/…/…
|
Số thứ tự |
Nội dung |
Số tiền |
|||
|
Tồn đầu kỳ |
Nhập |
Xuất |
Tồn cuối kỳ |
||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
|
I |
Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông |
|
|
|
|
|
1 |
Tiền cotton |
|
|
|
|
|
|
Mệnh giá…. |
|
|
|
|
|
|
Mệnh giá…. |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
2 |
Tiền polymer |
|
|
|
|
|
|
Mệnh giá…. |
|
|
|
|
|
|
Mệnh giá…. |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
3 |
Tiền kim loại |
|
|
|
|
|
|
Mệnh giá…. |
|
|
|
|
|
|
Mệnh giá…. |
|
|
|
|
|
|
.. |
|
|
|
|
|
II |
Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
III |
Tiền đình chỉ lưu hành |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
IV |
Tiền bị phá hoại thuộc quỹ dự trữ phát hành |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
V |
Quỹ dự trữ phát hành đang vận chuyển |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
… |
|
… |
… |
Số tồn quỹ bằng chữ: …
|
Thủ quỹ/Thủ kho (Ký, họ tên) |
Trưởng phòng kế toán hoặc người được Trưởng phòng kế toán ủy quyền (Ký, họ tên) |
Thủ trưởng đơn vị hoặc người được Thủ trưởng đơn vị ủy quyền (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: DC 06 |
SỔ TỔNG HỢP QUỸ NGHIỆP VỤ PHÁT HÀNH
Ngày: …/…/…
|
Số thứ tự |
Nội dung |
Số tiền |
|||
|
Tồn đầu kỳ |
Nhập |
Xuất |
Tồn cuối kỳ |
||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
|
I |
Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông |
|
|
|
|
|
1 |
Tiền cotton |
|
|
|
|
|
|
Mệnh giá…. |
|
|
|
|
|
|
Mệnh giá…. |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
2 |
Tiền polymer |
|
|
|
|
|
|
Mệnh giá…. |
|
|
|
|
|
|
Mệnh giá…. |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
3 |
Tiền kim loại |
|
|
|
|
|
|
Mệnh giá…. |
|
|
|
|
|
|
Mệnh giá…. |
|
|
|
|
|
|
.. |
|
|
|
|
|
II |
Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
III |
Tiền đình chỉ lưu hành |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
IV |
Tiền bị phá hoại thuộc quỹ nghiệp vụ phát hành |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
V |
Quỹ nghiệp vụ phát hành đang vận chuyển |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng |
… |
|
… |
… |
Số tồn quỹ bằng chữ: …
|
Thủ quỹ/Thủ kho (Ký, họ tên) |
Trưởng phòng kế toán hoặc người được Trưởng phòng kế toán ủy quyền (Ký, họ tên) |
Thủ trưởng đơn vị hoặc người được Thủ trưởng đơn vị ủy quyền (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: DC 07 |
NHẬT KÝ QUỸ
Ngày: …/…/…
Tên tài khoản: Số hiệu tài khoản:
|
Số giao dịch |
TK đối ứng |
Diễn giải |
Thu |
Chi |
|
|
Thu |
Chi |
||||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
|
|
|
|
Tồn quỹ đầu ngày |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Doanh số phát sinh |
|
|
|
|
|
|
Tồn quỹ cuối ngày |
|
|
|
|
|
|
Cân số |
|
|
Số tồn quỹ bằng chữ: …
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
Thủ quỹ/ Thủ kho (Ký, họ tên) |
Trưởng phòng kế toán hoặc người được Trưởng phòng kế toán ủy quyền (Ký, họ tên) |
Thủ trưởng đơn vị hoặc người được Thủ trưởng đơn vị ủy quyền (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: DC 08 |
BẢNG KÊ TIỀN GỬI CÓ KỲ HẠN TẠI NGÂN HÀNG QUỐC TẾ,
NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI, TỔ CHỨC QUỐC TẾ KHÁC
THÁNG: …./….
|
Tên ngân hàng |
Số hợp đồng |
Loại tiền tệ |
Số dư đầu tháng này |
Phát sinh tăng tiền gửi |
Phát sinh giảm tiền gửi |
Ngày đầu tư |
Ngày đến hạn |
Lãi suất |
Số dư cuối tháng này |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
(9) |
(10) |
|
Tài khoản 10500202 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tài khoản 10500203 |
|
|
|
|
… |
|
|
|
… |
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
|
Ngày … tháng … năm …. Trưởng phòng kế toán hoặc người được Trưởng phòng kế toán ủy quyền (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: DC 09 |
BẢNG KÊ CHO VAY TỔ CHỨC TÍN DỤNG TRONG NƯỚC, CHO VAY TRÊN THỊ TRƯỜNG QUỐC TẾ
THÁNG: …./….
|
Tên TCTD |
Số hợp đồng |
Loại tiền tệ |
Số tiền cho vay trên hợp đồng |
Số tiền giải ngân (số dư thực tế theo GNN) |
Ngày cho vay |
Ngày đến hạn |
Lãi suất |
Số dư cuối tháng |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
(9) |
|
Tài khoản 201001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tài khoản |
|
|
… |
|
|
|
|
… |
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
|
Ngày … tháng … năm …. Trưởng phòng kế toán hoặc người được Trưởng phòng kế toán ủy quyền (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: DC 10 |
BẢNG ĐỐI CHIẾU TÀI KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ
GIỮA APR VÀ GL
THÁNG: …./….
Đơn vị: đồng
|
Nguồn tại GL |
Tài khoản |
Loại tiền tệ |
Số dư tại APR |
Số dư tại GL |
Chênh lệch |
|||
|
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
|||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
(9) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.... |
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
|
Ngày … tháng … năm …. Trưởng phòng kế toán hoặc người được Trưởng phòng kế toán ủy quyền (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: DC 11 |
BẢNG ĐỐI CHIẾU TÀI KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ
GIỮA T24 VÀ GL
THÁNG: …./….
Đơn vị: đồng
|
Nguồn tại GL |
Tài khoản |
Loại tiền tệ |
Số dư tại T24 |
Số dư tại GL |
Chênh lệch |
|||
|
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
|||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
(9) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.... |
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
|
Ngày … tháng … năm …. Trưởng phòng kế toán hoặc người được Trưởng phòng kế toán ủy quyền (Ký, họ tên) |
|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐƠN VỊ: _____________ |
Mẫu số: DC 12 |
BẢNG ĐỐI CHIẾU TÀI KHOẢN GIỮA FA VÀ GL
THÁNG: …./….
Đơn vị: đồng
|
Nguồn tại GL |
Tài khoản |
Loại tiền tệ |
Số dư tại FA |
Số dư tại GL |
Chênh lệch |
|||
|
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
|||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
(7) |
(8) |
(9) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.... |
|
Lập bảng (Ký, họ tên) |
|
Ngày … tháng … năm …. Trưởng phòng kế toán hoặc người được Trưởng phòng kế toán ủy quyền (Ký, họ tên) |
Lược đồ
Vui lòng Đăng nhập tài khoản gói Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao để xem Lược đồ.
Chưa có tài khoản? Đăng ký tại đây
Vui lòng Đăng nhập tài khoản gói Nâng cao để xem Nội dung MIX.
Chưa có tài khoản? Đăng ký tại đây