CỦA BỘ TÀI CHÍNH SỐ 77/2007/TT-BTC NGÀY 05 THÁNG 07 NĂM 2007

HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO QUỸ “VÌ NGƯỜI NGHÈO”

- Căn cứ Luật Kế toán ngày 17/06/2003;

- Căn cứ Nghị định số 128/2004/NĐ-CP ngày 31/05/2004 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán áp dụng trong lĩnh vực kế toán Nhà nước;

- Căn cứ Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 của Bộ Tài chính về việc ban hành Chế độ kế toán hành chính sự nghiệp;

- Căn cứ Quyết định số 924/QĐ-MTTW ngày 24/05/2006 của Uỷ ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam về việc ban hành Quy chế xây dựng, quản lý và sử dụng Quỹ “Vì người nghèo”;

Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng cho Quỹ “Vì người nghèo”, như sau:

TÀI KHOẢN 112

TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC

Tài khoản này phản ánh số hiện có, tình hình biến động tất cả các loại tiền của Quỹ “Vì nguời nghèo” gửi tại Ngân hàng, Kho bạc (Bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ).

HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY

CẦN TÔN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU

1- Căn cứ để hạch toán trên TK 112 "Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc" là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc Bảng sao kê của Ngân hàng, Kho bạc kèm theo các chứng từ gốc.
2- Định kỳ phải kiểm tra, đối chiếu nhằm đảm bảo số liệu gửi vào, rút ra và tồn cuối kỳ khớp đúng với số liệu của Ngân hàng, Kho bạc quản lý. Nếu có chênh lệch phải báo ngay cho Ngân hàng, Kho bạc để xác nhận và điều chỉnh kịp thời.
3- Kế toán tiền gửi phải chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý, lưu thông tiền tệ và những quy định có liên quan đến Luật Ngân sách hiện hành của Nhà nước.

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA

TÀI KHOẢN 112 - TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC

Bên Nợ:
- Các loại tiền Việt Nam, ngoại tệ gửi vào Ngân hàng, Kho bạc;
Bên Có:
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ rút ra từ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc;
Số dư bên Nợ: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ còn gửi ở Ngân hàng, Kho bạc.
Tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc có 2 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1121- Tiền Việt Nam: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động các khoản tiền Việt Nam của đơn vị gửi tại Ngân hàng, Kho bạc.
- Tài khoản 1122- Ngoại tệ: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động giá trị của các loại ngoại tệ đang gửi tại Ngân hàng, Kho bạc.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU

1- Khi nộp tiền mặt gửi vào Ngân hàng, Kho bạc, ghi:
Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc
Có TK 111- Tiền mặt.
2- Khi nhận được các khoản đóng góp tại địa phương của các tổ chức, cá nhân trong nước bằng chuyển khoản, ghi:
Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc
Có TK 541 - Thu Quỹ “Vì người nghèo”
(5411- Thu ủng hộ trực tiếp tại địa  phương)
3- Khi nhận được các khoản viện trợ quốc tế, tài trợ của các tổ chức, cá nhân bằng chuyển khoản, ghi:
Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc
Có TK 541 - Thu Quỹ “Vì người nghèo” (5412 - Thu tài trợ, viện trợ)
4- Khi nhận được khoản điều chuyển bằng tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc, ghi:
Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc
Có TK 541 - Thu Quỹ “Vì người nghèo” (5413 - Thu điều chuyển).
5- Khi thu được lãi của các khoản tiền gửi, các khoản thu khác bằng tiền gửi, ghi:
Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc
 Có TK 541 - Thu Quỹ “Vì người nghèo” (5418 - Thu khác)
6- Khi thu được các khoản nợ phải thu của khách hàng và các đối tượng khác bằng tiền gửi, ghi:
Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc
Có TK 311- Các khoản phải thu.
7- Rút tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc về quỹ tiền mặt, ghi:
Nợ TK 111- Tiền mặt
Có  TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.
8- Chi điều chuyển cho cấp trên hoặc hỗ trợ cho các địa phương khác bằng tiền gửi, ghi:
Nợ TK 642 - Chi hoạt động quỹ
Có  TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.
9- Chi mua văn phòng phẩm và thanh toán các dịch vụ công cộng bằng tiền gửi ngân hàng, kho bạc, ghi:
Nợ TK 641 - Chi quản lý quỹ
Có  TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc
10- Khi thanh toán các khoản nợ phải trả: lương hợp đồng, các khoản nộp theo lương cho cán bộ hợp đồng (BHXH, BHYT, KP công đoàn) và các khoản phải trả khác bằng tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc, ghi:
Nợ TK 331- Các khoản phải trả (3311, 3312, 3318)
Có  TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

TÀI KHOẢN 155

HÀNG HÓA

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động giá trị các loại hàng hóa của Quỹ “Vì người nghèo” do được ủng hộ biếu tặng (đối với số hàng hoá xác định được giá trị).

HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY

CẦN TÔN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU

1- Tài khoản 155 “Hàng hoá” chỉ sử dụng cho các Quỹ “Vì người nghèo” có nhận được các khoản ủng hộ, biếu tặng bằng hiện vật mà xác định được giá trị.
2- Chỉ hạch toán vào Tài khoản 155 giá trị của hàng hóa thực tế nhập, xuất qua kho của đơn vị.
3- Hạch toán nhập, xuất, tồn kho các loại hàng hóa phải theo giá thực tế.

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA

 TÀI KHOẢN 155 - HÀNG HÓA

Bên Nợ:
Trị giá thực tế của hàng hóa nhập kho.
Bên Có:
Trị giá thực tế của hàng hóa xuất kho.
Số dư bên Nợ:
Trị giá thực tế của hàng hóa hiện có trong kho của đơn vị.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU

1- Nhập kho hàng hoá do được ủng hộ, biếu tặng, điều chuyển ghi:

Nợ TK 155 - Hàng hóa

Có TK 541 - Thu Quỹ “Vì người nghèo” (Chi tiết TK cấp 2).

2- Khi xuất kho hàng hóa ủng hộ cho người nghèo, hộ nghèo theo quyết định, điều chuyển theo hợp  đồng , ghi:

Nợ TK 642 - Chi hoạt động quỹ

Có TK 155 - Hàng hóa.

LOẠI TÀI KHOẢN 3

THANH TOÁN

Loại tài khoản này phản ánh các nghiệp vụ thanh toán giữa Quĩ “Vì người nghèo” với các đơn vị, tổ chức, cá nhân bên ngoài về quan hệ mua, bán, cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ, TSCĐ và các quan hệ thanh toán giữa quỹ với người lao động về tiền lương, tiền công và các khoản khác.

HẠCH TOÁN LOẠI TÀI  KHOẢN 3 - THANH TOÁN 

CẦN TÔN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU

1- Mọi khoản thanh toán của quỹ phải được hạch toán chi tiết theo từng nội dung thanh toán, cho từng đối tượng và từng lần thanh toán.

2- Kế toán phải theo dõi chặt chẽ từng khoản nợ phải thu, nợ phải trả và thường xuyên kiểm tra, đôn đốc thu hồi nợ, tránh tình trạng để chiếm dụng vốn, hoặc để nợ nần dây dưa, khê đọng, đồng thời phải nghiêm chỉnh chấp hành kỷ luật thanh toán, kỷ luật thu nộp Ngân sách, thanh toán đầy đủ, kịp thời các khoản phải nộp và các khoản phải trả.

3- Những khách nợ, chủ nợ mà đơn vị có quan hệ giao dịch, thanh toán thường xuyên hoặc có số dư nợ lớn, cuối kỳ kế toán cần phải lập bảng kê nợ, đối chiếu, kiểm tra, xác nhận nợ và có kế hoạch thu hồi hoặc trả nợ kịp thời, tránh tình trạng khê đọng chiếm dụng vốn lẫn nhau.

Trường hợp một đối tượng vừa có nợ phải thu, vừa có nợ phải trả, sau khi hai bên đối chiếu, xác nhận nợ có thể lập chứng từ để bù trừ số nợ phải thu với số nợ phải trả.

Loại tài khoản 3- Thanh toán, có 2 tài khoản, chia làm 3 nhóm:

- Nhóm Tài khoản 31 có 1 tài khoản:

+ TK 311- Các khoản phải thu.

- Nhóm Tài khoản 33 có 1 tài khoản:

+ TK 331- Các khoản phải trả.

TÀI KHOẢN 311

CÁC KHOẢN PHẢI THU

            Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải thu của các đối tượng bên trong, bên ngoài đơn vị và tình hình thanh toán các khoản phải thu đó.

Các khoản phải thu phản ánh vào tài khoản này gồm:

- Các khoản tạm ứng;

- Giá trị kiểm kê quỹ thiếu chờ xử lý hoặc đã xử lý bắt bồi thường nhưng chưa thu được;

- Các khoản phải thu khác.

HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY

 CẦN TÔN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU

1- Các khoản phải thu được hạch toán chi tiết theo từng đối tượng phải thu, từng khoản phải thu và từng lần thanh toán.

2- Tạm ứng là một khoản tiền do Người có trách nhiệm quản lý giao cho người nhận tạm ứng để giải quyết công việc cụ thể nào đó như đi công tác, đi mua vật tư, chi hành chính,…. Người nhận tạm ứng phải là người lao động của quỹ. Đối với những cán bộ chuyên trách làm công tác cung ứng vật tư, cán bộ hành chính quản trị thường xuyên nhận tạm ứng phải được Người có trách nhiệm quản lý chỉ định tên cụ thể.

3- Tiền xin tạm ứng cho mục đích gì phải sử dụng cho mục đích đó, tiền tạm ứng không được chuyển giao cho người khác. Sau khi hoàn thành công việc, người nhận tạm ứng phải lập bảng thanh toán tạm ứng đính kèm các chứng từ gốc để thanh toán ngay. Số tiền tạm ứng chi không hết phải nộp trả lại quỹ. Trường hợp không thanh toán kịp thời, kế toán có quyền trừ vào lương hàng tháng.

4- Phải thanh toán dứt điểm tạm ứng kỳ trước mới cho tạm ứng kỳ sau.

5- Tài khoản này còn phản ánh giá trị tài sản thiếu chưa xác định rõ nguyên nhân chờ quyết định xử lý và các khoản bồi thường vật chất do các cá nhân, tập thể (Bên trong và bên ngoài quỹ) gây ra đã có quyết định xử lý, bắt bồi thường vật chất.

6- Hạch toán chi tiết các khoản phải thu thực hiện trên mẫu sổ chi tiết các tài khoản.

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA

TÀI KHOẢN 311 - CÁC KHOẢN PHẢI THU

Bên Nợ:

- Số tạm ứng cho người lao động của quỹ thực hiện các hoạt động của quỹ;

- Số tiền phải thu về bồi thường vật chất do cá nhân, tập thể (Bên trong và bên ngoài quỹ gây ra);

- Các khoản phải thu khác.

Bên Có:

- Số tiền đã thu hồi tạm ứng

- Kết chuyển giá trị tài sản thiếu vào các tài khoản liên quan theo quyết định xử lý.

- Số tiền đã thu về bồi thường vật chất và các khoản nợ phải thu khác.

Số dư bên Nợ:

- Các khoản tạm ứng chưa thanh toán;

- Các khoản nợ còn phải thu;

- Số tạm ứng dùng không hết nhập lại quỹ hoặc trừ vào lương.

Tài khoản 311 - Các khoản phải thu, có 2 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 3111 - Tạm ứng: Tài khoản này phản ánh các khoản tạm ứng cho người lao động của quỹ để thực hiện các hoạt động của quỹ và việc thanh toán các khoản tạm ứng đó.

- Tài khoản 3112 - Các khoản phải thu khác: Tài khoản này phản ánh những khoản phải thu khác như: Thiếu hụt quỹ, giá trị tài sản thiếu phát hiện khi kiểm kê chưa xác định được nguyên nhân chờ xử lý, ...

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU

I- Kế toán các khoản tạm ứng

1. Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho người lao động tại quỹ, ghi:

Nợ TK 311- Các khoản phải thu (3111- Tạm ứng )

Có TK 111- Tiền mặt.

   2. Thanh toán số chi tạm ứng: Căn cứ vào Bảng thanh toán tạm ứng (theo số chi do người nhận tạm ứng lập kèm theo chứng từ kế toán) được người có trách nhiệm quản lý duyệt chi, ghi số chi thực tế được duyệt, ghi:

Nợ TK 641- Chi quản lý quỹ

Nợ TK 642- Chi hoạt động quỹ

Có TK 311 - Các khoản phải thu (3111- Tạm ứng)

             Có TK 111 - Tiền mặt (Xuất quỹ chi thêm số chi quá  tạm ứng).

3. Các khoản tạm ứng chi không hết, nhập lại quỹ hoặc trừ vào lương của người nhận tạm ứng, căn cứ vào Phiếu thu hoặc ý kiến của người có trách nhiệm quản lý quyết định trừ vào lương, ghi:

Nợ TK 111- Tiền mặt (Nhập lại quỹ số tạm ứng chi không hết)

Nợ TK 331 - Các khoản phải trả (3311 - Phải trả người lao động)

(Trừ vào lương)

Có TK 311- Các khoản phải thu (3111- Tạm ứng).

II- Kế toán các khoản phải thu khác

1- Trường hợp tiền mặt tồn quỹ,... phát hiện thiếu khi kiểm kê, chưa xác định rõ nguyên nhân, chờ xử lý, ghi:

Nợ TK 311- Các khoản phải thu (3112 - Phải thu khác)

             Có TK 111- Tiền mặt

2- Trường hợp phát sinh các khoản đã chi nhưng không được duyệt phải thu hồi, ghi:         

Nợ TK 311- Các khoản phải thu (3112- Phải thu khác)

Có các TK 641 - Chi quản lý quỹ

3- Khi thu các khoản phải thu khác thu được bằng tiền, ghi:

Nợ TK 111- Tiền mặt

Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

             Có TK 311- Các khoản phải thu (3112- Phải thu khác).

4- Các khoản nợ phải thu vì lý do nào đó không đòi được hoặc khó đòi được duyệt cho quyết toán vào chi quản lý quỹ, ghi:

Nợ các TK 641 - Chi quản lý quỹ

          Có TK 311- Các khoản phải thu.

5- Định kỳ tính và thu lãi tiền gửi, ghi:

            Nợ các TK 111, 112,…

Nợ TK 311- Các khoản phải thu (Số chưa thu được)

                         Có TK 541 - Thu Quỹ “Vì người nghèo” (5418- Thu khác).

TÀI KHOẢN 331

CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ

            Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải trả và tình hình thanh toán các khoản nợ phải trả của quỹ với người cung cấp hàng hoá, dịch vụ, người lao động và các khoản phải trả theo lương... và các khoản nợ phải trả khác.

            Các khoản nợ phải trả phản ánh vào tài khoản này, gồm:

- Tiền lương phải trả cho người lao động của quỹ;

- Các khoản phải trả theo lương như BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn;

- Các khoản nợ phải trả cho người bán TSCĐ, người cung cấp dịch vụ, người nhận thầu về XDCB, ...;           

- Giá trị tài sản thừa chưa xác định được nguyên nhân chờ giải quyết;

- Các khoản phải trả khác.

HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY

 CẦN TÔN TRỌNG MỘT SỐ QUI  ĐỊNH SAU

1- Mọi khoản nợ phải trả của đơn vị đều phải được hạch toán chi tiết theo từng đối tượng phải trả, nội dung phải trả và từng lần thanh toán. Số nợ phải trả của đơn vị trên tài khoản tổng hợp phải bằng tổng số nợ chi tiết phải trả của các chủ nợ.

2- Phải theo dõi chặt chẽ các khoản nợ phải trả và thanh toán kịp thời, đúng hạn cho các chủ nợ.

3- Kế toán chi tiết các khoản nợ phải trả phải mở sổ chi tiết tài khoản để theo dõi các khoản nợ phải trả của từng đối tượng.

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA

TÀI KHOẢN 331- CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ

Bên Nợ:

- Tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác đã trả cho người lao động của quỹ (lương hợp đồng);

- Các khoản đã khấu trừ vào tiền lương, tiền công của người lao động;

- Số Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn đã nộp cho cơ quan quản lý (bao gồm cả phần đơn vị sử dụng lao động và người lao động phải nộp);

- Số BHXH phải trả cho người lao động;

- Kết chuyển giá trị tài sản thừa vào các tài khoản liên quan theo quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền.

Bên Có:

- Tiền lương, tiền công và các khoản khác phải trả cho người lao động;

- Trích Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn tính vào chi hoạt động quản lý quỹ;

- Số Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế mà người lao động phải nộp được trừ vào lương hàng tháng (Theo tỷ lệ % người lao động phải đóng góp);

- Số tiền BHXH được cơ quan BHXH thanh toán về số BHXH quỹ đã chi trả cho các đối tượng hưởng chế độ bảo hiểm của đơn vị;

- Số lãi phải nộp về phạt nộp chậm số tiền bảo hiểm xã hội;

- Giá trị tài sản thừa chờ giải quyết.

Số dư bên Có:

- Số tiền lương còn phải trả cho người lao động;

- Số tiền BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn còn phải trả cho cơ quan BHXH;

- Giá trị tài sản phát hiện thừa còn chờ giải quyết.

Tài khoản này có thể có số dư bên Có (trường hợp cá biệt) phản ánh số trả trước tiền lương, tiền BHXH, BHYT nhưng chưa được thanh toán.

Tài khoản 331- Các khoản phải trả, có 3 tài khoản cấp 2:

            Tài khoản 3311- Phải trả người lao động: Phản ánh tình hình thanh toán giữa Quỹ “Vì người nghèo” với người lao động hợp đồng về tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác.

Tài khoản 3312- Các khoản phải trả theo lương: Phản ánh tình hình trích, nộp và thanh toán Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn của Quỹ “Vì người nghèo” với cơ quan Bảo hiểm xã hội và cơ quan Công đoàn.

Tài khoản 3318- Phải trả khác: Phản ánh tình hình thanh toán về các khoản phải trả  khác như các khoản nợ còn phải trả cho người cung cấp dịch vụ, tài sản, tiền quỹ phát hiện thừa khi kiểm kê.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU           

I. Phải trả người lao động

1- Phản ánh tiền lương, tiền công và các khoản phải trả cho người lao động tính vào chi quản lý quỹ, ghi:

Nợ TK 641- Chi quản lý quỹ

Có TK 331 - Các khoản phải trả (3311- Phải trả người lao động).

2- Số BHXH phải trả cho người lao động theo chế độ BHXH, ghi:

Nợ TK 331- Các khoản phải trả (3312- Các khoản phải nộp theo lương

            Có TK 331- Các khoản phải trả (3311- Phải trả người lao động).

3- Xuất quỹ ứng trước và thanh toán tiền lương, tiền công, phụ cấp, tiền thưởng và các khoản phải trả khác cho người lao động của quỹ, ghi:

Nợ TK 331- Các khoản phải trả (3311- Phải trả người lao động)

              Có TK 111- Tiền mặt.

4- Phần Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế của người lao động phải khấu trừ vào lương phải trả, ghi:

Nợ TK 331- Các khoản phải trả (3311- Phải trả người lao động)

Có TK 331- Các khoản phải trả

 (3312- Các khoản phải nộp theo lương).

5- Các khoản tiền tạm ứng chi không hết được khấu trừ vào tiền lương phải trả người lao động, ghi:

Nợ TK 331- Các khoản phải trả (3311- Phải trả người lao động)

   Có TK 3111- Tạm ứng.

6- Thu bồi thường kiểm kê thiếu hụt quỹ theo Quyết định xử lý khấu trừ vào tiền lương phải trả, ghi:

Nợ TK 331- Các khoản phải trả (3311- Phải trả người lao động)

   Có TK 311- Các khoản phải thu (3118- Phải thu khác)

            Có TK 111 - Tiền mặt.

1.  Các khoản phải nộp theo lương

1- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ phải nộp tính vào chi quản lý quỹ theo quy định, ghi:

Nợ các TK 641- Chi quản lý quỹ

Có TK 331- Các khoản phải trả  (3312- Các khoản phải nộp theo lương).

2- Phần BHXH, BHYT của người lao động phải nộp trừ vào tiền lương phải trả hàng tháng, ghi:

Nợ TK 331- Các khoản phải trả (3311- Phải trả người lao động) 

 Có TK 331- Các khoản phải trả (3312- Các khoản phải nộp theo lương).

3-  Khi nhận giấy phạt nộp chậm số tiền BHXH phải nộp, ghi:

Nợ TK 311- Các khoản phải thu (3112) (Chờ xử lý phạt nộp chậm)

Nợ TK 641- Chi quản lý quỹ (Nếu được phép ghi vào chi quản lý)

Có TK 331- Các khoản phải trả (3312- Các khoản phải nộp theo lương).

4- Khi đơn vị chuyển tiền nộp kinh phí công đoàn, nộp BHXH hoặc mua thẻ bảo hiểm y tế, ghi:

Nợ TK 331- Các khoản phải trả  (3312- Các khoản phải nộp theo lương)

            Có các TK 111, 112.

5- Bảo hiểm xã hội phải trả cho cán bộ, viên chức theo chế độ, ghi:

Nợ TK 331- Các khoản phải trả (3312- Các khoản phải nộp theo lương)

               Có TK 331- Các khoản phải trả (3311- Phải trả người lao động).

6- Khi nhận được số tiền cơ quan BHXH cấp cho đơn vị về số BHXH đã chi trả cho cán bộ, viên chức, ghi:

Nợ các TK 111, 112

               Có TK 331- Các khoản phải trả (3312- Các khoản phải nộp theo lương).

III. Hạch toán các khoản phải trả khác

Trong mọi trường hợp phát hiện vật tư, tài sản thừa phải xác định nguyên nhân và có biện pháp xử lý kịp thời.

1- Trường hợp thừa quỹ, kế toán căn cứ vào biên bản kiểm kê lập Phiếu thu để phản ánh số tiền thừa chờ xử lý, ghi:

Nợ các TK 111, 112

   Có TK 331- Các khoản phải trả (3318 - Phải trả khác).

2- Khi có quyết định xử lý số tiền thừa, căn cứ quyết định xử lý, ghi:

Nợ TK 331- Các khoản phải trả (3318- Phải trả khác)

               Có TK 111 - Tiền mặt (nếu xác định được đối tượng phải trả);

                         Có TK 541 - Thu Quỹ “Vì người nghèo” (5418) (ghi tăng quỹ).

LOẠI TÀI KHOẢN 5

Loại tài khoản 5 dùng để phản ánh tất cả các khoản thu theo chế độ tài chính quy định phát sinh ở Quỹ “Vì người nghèo” các cấp.

Loại tài khoản 5 Các khoản thu có 1 tài khoản,

Tài khoản 541- Thu Quỹ “Vì người nghèo”

TÀI KHOẢN 541

 THU QUỸ “VÌ NGƯỜI NGHÈO”

          Tài khoản này dùng cho Quỹ “Vì người nghèo” các cấp để phản ánh các khoản thu từ sự đóng góp tự nguyện, các khoản thu từ viện trợ, tài trợ của các cơ quan, tổ chức, cá nhân và các khoản thu khác tại Quỹ “Vì người nghèo” các cấp và tình hình xử lý các khoản thu đó.

HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN  NÀY

CẦN TÔN TRỌNG CÁC QUI ĐỊNH SAU

1- Các khoản thu  phản ánh vào tài khoản này bao gồm:
- Các khoản thu ủng hộ trực tiếp tại địa phương như: Các khoản thu đóng góp tự nguyện bằng tiền hoặc hiện vật của các cơ quan, tổ chức, cá nhân ở trong nước và nước ngoài được thu trực tiếp tại địa phương;

- Thu viện trợ quốc tế, các khoản tài trợ có mục đích;
- Các khoản điều chuyển từ các Quĩ “Vì người nghèo” các cấp cho quỹ theo qui định của cơ chế tài chính;

- Các khoản thu khác: Lãi tiền gửi, các khoản thu hợp pháp khác (nếu có).   

2- Khi thu các khoản ủng hộ của các tổ chức và các nhân phải sử dụng phiếu thu hoặc Biên lai thu tiền do Sở Tài chính phát hành.

3- Tất cả các khoản thu của Quỹ “Vì người nghèo” các cấp phải được phản ánh đầy đủ, kịp thời vào bên Có TK 541- Thu Quỹ “Vì người nghèo”.

4- Kế toán phải mở sổ chi tiết các khoản thu cho phù hợp với yêu cầu quản lý của quỹ để thuận tiện cho việc báo cáo công khai, minh bạch các khoản thu của quỹ.

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA

TÀI KHOẢN 541- THU QUỸ “VÌ NGƯỜI NGHÈO”

Bên Nợ :

- Kết chuyển số chi hoạt động quỹ và chi quản lý quỹ từ Tài khoản 641, 642 vào Tài khoản 541 - Thu Quỹ “Vì người nghèo” khi quyết toán được duyệt.

Bên Có:

Số thu Quỹ “Vì người nghèo”:

+ Thu ủng hộ trực tiếp tại địa phương;

+ Thu tài trợ, viện trợ;

+ Thu điều chuyển;

+ Thu khác.

Về nguyên tắc, cuối mỗi kỳ kế toán phải tính toán số thu để kết chuyển sang các tài khoản có liên quan, do đó Tài khoản này không có số dư. Tuy nhiên, trong một số trường hợp Tài khoản này có thể có số dư bên Có.  

Số dư bên Có: Phản ánh quỹ hiện còn hoặc đã chi nhưng chưa được duyệt quyết toán.

Tài khoản 541 - Thu Quỹ “Vì người nghèo”, có 4 tài khoản cấp 2:

- TK 5411 - Thu ủng hộ trực tiếp tại địa phương: Tài khoản này sử dụng cho Quỹ “Vì người nghèo” các cấp để phản ảnh các khoản thu ủng hộ cho quỹ được thu trực tiếp tại địa phương;

- TK 5412 - Thu tài trợ, viện trợ: Tài khoản này sử dụng cho Quỹ “Vì người nghèo” các cấp để phản ánh số thu tài trợ, viện trợ của nước ngoài theo mục đích cụ thể;

- TK 5413 - Thu điều chuyển: Tài khoản này sử dụng cho Quỹ “Vì người nghèo” các cấp để phản ánh số thu nhận được từ điều chuyển của Quỹ “Vì người nghèo” các cấp theo quy định;

- TK 5418 - Thu khác: Phản ánh các khoản thu khác như: Thu lãi tiền gửi và các khoản thu hợp pháp khác (nếu có).

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN  KẾ TOÁN

MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU

1-  Khi phát sinh các khoản thu ủng hộ, căn cứ vào Bảng tổng hợp thu tiền, kế toán lập phiếu thu, ghi:

          Nợ TK 111- Tiền mặt

                        Có TK 541- Thu Quỹ “Vì người nghèo”

                                    (5411 - Thu trực tiếp tại địa phương).

2-  Khi phát sinh các khoản thu ủng hộ, điều chuyển được chuyển qua tài khoản, căn cứ vào giấy báo Có của Ngân hàng, Kho bạc, kế toán ghi:

          Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

                        Có TK 541- Thu Quỹ “Vì người nghèo” (5411, 5413).

3- Khi nhận tài trợ, viện trợ, ghi:

          Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

                        Có TK 541- Thu Quỹ “Vì người nghèo” (5412 - Thu tài trợ, viện trợ).

4- Khi nhận được các khoản ủng hộ, tài trợ, viện trợ bằng hiện vật trong trường hợp có thể xác định được giá trị hàng hoá, ghi:

          Nợ TK 155 - Hàng hoá

                        Có TK 541- Thu Quỹ “Vì người nghèo” (Chi tiết TK cấp 2 ).

5- Thu về lãi tiền gửi, kế toán ghi số lãi thu được:

          Nợ TK 111- Tiền mặt

          Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

                        Có TK 541- Thu Quỹ “Vì người nghèo”  (5418- Thu khác).

6- Khi có quyết định xử lý số tiền thừa phát hiện từ kiểm kê quỹ, căn cứ quyết định xử lý nếu được ghi tăng quỹ, ghi:

Nợ TK 331- Các khoản phải trả (3318- Phải trả khác)

                         Có TK 541 - Thu quỹ “Vì người nghèo” (5418 - Thu khác).

7- Khi được phê duyệt quyết toán năm về chi hoạt động quỹ và chi quản lý quỹ, ghi:

          Nợ TK 541 - Thu Quỹ “Vì người nghèo”

                        Có TK 641 - Chi quản lý quỹ

                        Có TK 642 - Chi hoạt động quỹ.

LOẠI TÀI KHOẢN 6

CÁC KHOẢN CHI

          Loại tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi của Quỹ “Vì người nghèo” các cấp về chi hoạt động quỹ và chi quản lý quỹ.

HẠCH TOÁN LOẠI TÀI KHOẢN 6 - CÁC KHOẢN CHI

CẦN TÔN TRỌNG CÁC NGUYÊN TẮC SAU

1- Phải tổ chức hạch toán chi tiết từng nội dung chi và theo đúng tiêu chuẩn định mức quy định của Quỹ “Vì người nghèo” các cấp.

2- Phải đảm bảo sự thống nhất giữa hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết, giữa công tác hạch toán với việc lập dự toán chi về nội dung chi và phương pháp tính toán các chỉ tiêu...

          Loại tài khoản 6- Các khoản chi, có 2 tài khoản:

          + Tài khoản 641- Chi quản lý quỹ

          + Tài khoản 642- Chi hoạt động quỹ

TÀI KHOẢN 641

CHI QUẢN LÝ QUỸ

          Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi mang tính chất quản lý của Quỹ “Vì người nghèo” các cấp như: Chi dùng cho công tác nghiệp vụ, chuyên môn và chi quản lý bộ máy hoạt động của Quỹ “Vì người nghèo” các cấp, chi hoạt động tuyên truyền, chi khen thưởng, ...

HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY

CẦN TÔN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU

1. Phải mở sổ kế toán chi tiết chi quản lý quỹ theo từng nội dung chi của quy chế tài chính. 

2. Hạch toán chi hoạt động quản lý quỹ phải đảm bảo thống nhất với công tác lập dự toán và đảm bảo sự khớp đúng, thống nhất giữa hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết, giữa sổ kế toán với chứng từ và báo cáo tài chính. Các khoản chi hoạt động phải thực hiện theo đúng các quy định hiện hành và quy chế chi tiêu nội bộ do Quỹ xây dựng theo quy định của chế độ tài chính.

3. Không hạch toán vào tài khoản này các khoản chi hoạt động của Quỹ như chi cho người nghèo, chi ủng hộ,...

4. Việc chi quản lý Quỹ không được vượt quá 5% tổng thu của Quỹ trong năm (trừ khoản thu điều chuyển) và thực hiện theo Quy chế quản lý tài chính Quỹ xã hội, từ thiện do Bộ Tài chính ban hành kèm theo Quyết định số 56/2000/QĐ-BTC ngày 19/04/2000.

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA

TÀI KHOẢN 641 - CHI QUẢN LÝ QUỸ

Bên Nợ:

Các khoản chi quản lý quỹ phát sinh.

Bên Có:

- Các khoản chi sai phải thu hồi;

- Số chi đã được duyệt quyết toán trong kỳ.

Số dư bên Nợ:

Các khoản chi quản lý chưa được quyết toán hoặc quyết toán chưa được duyệt.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU

1- Xác định tiền lương, phụ cấp... phải trả cho cán bộ trong quỹ tính vào chi quản lý, ghi:

          Nợ TK 641- Chi quản lý quỹ

                        Có TK 331- Các khoản phải trả (3311- Phải trả người lao động).

2- Hàng tháng trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi quản lý, ghi:

          Nợ TK 641- Chi quản lý quỹ 

                        Có TK 331- Các khoản phải trả (3312- Các khoản phải nộp theo lương).

3- Phải trả về các dịch vụ điện, nước, điện thoại, bưu phí... đơn vị đã sử dụng nhưng chưa thanh toán (căn cứ vào hóa đơn của bên cung cấp dịch vụ) tính vào chi quản lý, ghi:

          Nợ TK 641- Chi quản lý quỹ

                        Có TK 331- Các khoản phải trả (3318 - Phải trả khác).

4- Các khoản chi phí bằng tiền mặt, tiền gửi để chi trực tiếp cho quản lý quỹ, ghi:

          Nợ TK 641 - Chi quản lý quỹ

                        Có các TK 111, 112.

5- Thanh toán các khoản tạm ứng tính vào chi quản lý quỹ, ghi:

          Nợ TK 641 - Chi quản lý quỹ

                        Có TK 311 - Các khoản phải thu (3111 - Tạm ứng).

6- Những khoản chi sai, chi vượt tiêu chuẩn, định mức không được duyệt phải thu hồi, ghi:

          Nợ TK 311- Các khoản phải thu (3112- Phải thu khác)

                        Có TK 641- Chi quản lý quỹ.

7- Khi báo cáo quyết toán chi quản lý quỹ được duyệt, tiến hành kết chuyển số chi quản lý quỹ vào thu, ghi:

          Nợ TK 541 - Thu Quỹ “Vì người nghèo”

                        Có TK 641 - Chi quản lý quỹ.

TÀI KHOẢN 642

CHI HOẠT ĐỘNG QUỸ

          Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi mang tính chất hoạt động của Quỹ “Vì người nghèo” các cấp như: Chi cho hộ nghèo; chi trợ cấp cho con đi học,...

HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY

CẦN TÔN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU

1. Phải mở sổ kế toán chi tiết chi hoạt động quỹ theo từng nội dung chi theo đúng quy chế tài chính. 

2. Hạch toán chi hoạt động quỹ phải đảm bảo sự khớp đúng, thống nhất giữa hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết, giữa sổ kế toán với chứng từ và báo cáo tài chính. Các khoản chi hoạt động phải thực hiện theo đúng các quy định hiện hành và quy chế chi tiêu nội bộ do Quỹ xây dựng theo quy định của chế độ tài chính.

3. Không hạch toán vào tài khoản này các khoản chi quản lý của Quỹ.

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA

TÀI KHOẢN 642 - CHI HOẠT ĐỘNG QUỸ

 Bên Nợ:

Các khoản chi hoạt động quỹ phát sinh.

Bên Có:

Số chi hoạt động quỹ được quyết toán

Số dư bên Nợ:

Các khoản chi hoạt động chưa được quyết toán hoặc quyết toán chưa được duyệt.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU

1- Khi xây dựng nhà cho người nghèo, số phải trả cho nhà thầu, ghi:

          Nợ TK 642- Chi hoạt động quỹ

                        Có TK 331- Các khoản phải trả (3318 - Phải trả khác).

          Khi trả tiền cho nhà thầu, ghi:

          Nợ TK 331- Các khoản phải trả (3318- Phải trả khác ).

                        Có các TK 111, 112.

2- Các khoản chi bằng tiền mặt trực tiếp cho các đối tượng được hưởng trợ cấp theo qui định, căn cứ vào phiếu chi tiền, ghi:

          Nợ TK 642 - Chi hoạt động quỹ

                        Có TK 111 - Tiền mặt.

3- Các khoản chi điều chuyển bằng tiền mặt, tiền gửi cho các quỹ khác theo quy định, ghi:

          Nợ TK 642 - Chi hoạt động quỹ

                        Có các TK 111, 112.

4- Khi thực hiện chi ủng hộ cho người nghèo, hộ nghèo bằng hiện vật trong trường hợp có thể xác định được giá trị hàng hoá đem đi ủng hộ, ghi:

          Nợ TK 642 - Chi hoạt động quỹ

                     Có TK 155 - Hàng hoá.

5- Khi báo cáo quyết toán chi hoạt động quỹ được duyệt, kết chuyển chi vào thu, ghi:

          Nợ TK 541 - Thu Quỹ “Vì người nghèo”

                        Có TK 642 - Chi hoạt động quỹ.

TÀI KHOẢN 002

HÀNG HOÁ ĐƯỢC ỦNG HỘ, TÀI TRỢ, VIỆN TRỢ

Tài khoản 002 phản ánh giá trị các loại hàng hoá của tổ chức, cá nhân ủng hộ Quỹ bằng hiện vật (gồm cả những hàng hoá xác định được những hàng hoá không xác định được giá).

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA

TÀI KHOẢN 002 - HÀNG HOÁ ĐƯỢC ỦNG HỘ, TÀI TRỢ, VIỆN TRỢ

Bên Nợ:

Giá trị các loại hàng hoá tăng do nhận ủng hộ, tài trợ, viện trợ

Bên Có:

- Các loại hàng hoá chuyển cho người nghèo, điều chuyển cho các quỹ khác

- Hàng hoá không dùng được phải huỷ bỏ

Số dư bên Nợ:

Hàng hóa hiện còn trong kho

Hạch toán tài khoản 002 phải lưu ý các quy định sau:

1- Cần theo dõi chi tiết tài sản xác định được giá và những tài sản không xác định được giá. Đối với những tài sản không xác định được giá thì phản ánh theo số hàng hoá nhận được (thùng, gói, kiện);

2- Phải có tổ chức theo dõi chi tiết từng loại tài sản, hàng hóa.

TÀI KHOẢN 007

NGOẠI TỆ CÁC LOẠI

Tài khoản 007 phản ánh tình hình thu, chi, còn lại theo nguyên tệ của các loại ngoại tệ ở Quỹ “Vì người nghèo”.

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH

CỦA TÀI KHOẢN 007 - NGOẠI TỆ CÁC LOẠI

Bên Nợ:

Số ngoại tệ thu vào (Nguyên tệ).

Bên Có:

Số ngoại tệ xuất ra (Nguyên tệ).

Số dư bên Nợ:

Số ngoại tệ còn lại (Nguyên tệ).

Trên Tài khoản này không quy đổi các đồng ngoại tệ ra đồng Việt Nam.

Kế toán chi tiết Tài khoản 007 theo từng loại nguyên tệ.

Một số sơ đồ kế toán chủ yếu, theo quy định tại Phụ lục số 02 kèm theo Thông tư này.

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Quí ........năm.......

Đơn vị tính:.................

 (*) Nếu là báo cáo tài chính Quý IV (năm) thì ghi là “Số dư cuối năm”

III - TỔ CHỨC THỰC HIỆN

PHỤ LỤC SỐ 01- CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

BẢNG TỔNG HỢP THU TIỀN ỦNG HỘ QUỸ “VÌ NGƯỜI NGHÈO”

....................................................

Số: ……..

Tổng số tiền (viết bằng chữ):...............................................................................................

BẢNG KÊ CHI TIỀN HỖ TRỢ NGƯỜI NGHÈO, HỘ NGHÈO

Loại hỗ trợ:……………………..

Số: ……..

Tổng số tiền (viết bằng chữ):...............................................................................................

PHIẾU BIÊN NHẬN ỦNG HỘ BẰNG HIỆN VẬT

Số: ……..

Họ và tên người ủng hộ: .......................................................................

Địa chỉ:..................................................................................................

            Ủng hộ:

           Loại hiện vật:..............................................................................

           Số lượng:....................................................................................

           Giá trị:(Nếu quy đổi được): .......................................................

BẢNG KÊ ĐÓNG GÓP BẰNG HIỆN VẬT

Loại hiện vật: ………………….

Số: ……..

BẢNG KÊ CHI HỖ TRỢ BẰNG HIỆN VẬT

Loại hỗ trợ:…………………….

Số: ……..

QUYẾT ĐỊNH

Về việc phân phối Quỹ “Vì người nghèo”

- Căn cứ Quy chế quản lý Quỹ “Vì người nghèo” ban hành kèm theo Quyết định số: ........./QĐ-MTTW , ngày ......./....../2007 của Uỷ ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam;

-  Căn cứ ........................................................................................................................

- Theo đề nghị của........................................... và của Bộ phận Tham mưu giúp việc Ban vận động và quản lý Quỹ  “Vì người nghèo” ..........................,

BAN VẬN ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ QUỸ “VÌ NGƯỜI NGHÈO”..............................

QUYẾT ĐỊNH

Điều 1.  Phân phối số tiền ....................... đồng (......................... triệu đồng) từ Quỹ vì người nghèo ..................... để hỗ trợ xây dựng................ "nhà đại đoàn kết" cho .................. hộ nghèo tại ............................................................................

Điều 2. Ban thường trực Uỷ ban Mặt trận Tổ quốc...............................có trách nhiệm ký Hợp đồng trách nhiệm với Ban vận động và quản lý Quỹ “Vì người nghèo” ......................... và tổ chức thực hiện đúng các nội dung cam kết trong hợp đồng.

Điều 3. Ban thường trực Uỷ ban Mặt trận Tổ quốc ..................., Ban vận động và quản lý Quỹ “Vì người nghèo” .............................., Bộ phận Tham mưu giúp việc Ban vận động và quản lý Quỹ “Vì người nghèo”.................................. và các ban, đơn vị có liên quan phối hợp thực hiện quyết định này./.

2-GIẢI THÍCH NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP GHI CHÉP

CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

BẢNG TỔNG HỢP THU TIỀN ỦNG HỘ QUỸ “VÌ NGƯỜI NGHÈO”

(Mẫu số C-01Q)

 1- Mục đích: Bảng tổng hợp thu tiền ủng hộ Quỹ “Vì người nghèo” dùng cho bộ phận giúp việc Ban vận động Quỹ để tổng hợp thu theo từng thời gian và địa điểm cụ thể và làm căn cứ để hạch toán và ghi sổ kế toán về thu hỗ trợ người nghèo, hộ nghèo.

            2- Phương pháp và trách nhiệm ghi: Bảng tổng hợp thu tiền ủng hộ Quỹ “Vì người nghèo” được lập trên cơ sở phiếu thu và các chứng từ liên quan đến thu tiền ủng hộ Quỹ “Vì người nghèo”. Từng cột ghi theo tên cột của từng người hoặc đơn vị nộp tiền.

BẢNG KÊ CHI TIỀN HỖ TRỢ NGƯỜI NGHÈO, HỘ NGHÈO

(Mẫu số C-02Q)

1- Mục đích: Bảng kê chi tiền hỗ trợ người nghèo, hộ nghèo dùng cho bộ phận giúp việc Ban vận động Quỹ để kê và theo dõi các đối tượng được hỗ trợ theo từng nội dung chi hỗ trợ và việc nhận tiền của các đối tượng được hỗ trợ.

            2- Phương pháp và trách nhiệm ghi: Mỗi loại hỗ trợ được lập một Bảng kê chi tiền hỗ trợ người nghèo, hộ nghèo riêng và căn cứ  vào Quyết định chi hỗ trợ theo từng nội dung chi hỗ trợ. Từng cột ghi theo tên cột của từng người được hỗ trợ.

PHIẾU BIÊN NHẬN ỦNG HỘ BẰNG HIỆN VẬT

(Mẫu số C- 03Q)

            1- Mục đích: Phiếu biên nhận ủng hộ bằng hiện vật là chứng từ để ghi nhận việc ủng hộ Quỹ “Vì người nghèo” bằng hiện vật làm căn cứ hạch toán và ghi sổ kế toán đối với các hiện vật được ủng hộ..

            2- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi: Phiếu biên nhận ủng hộ bằng hiện vật được lập để ghi nhận đối với từng khoản ủng hộ bằng hiện vật, phải ghi rõ họ và tên người ủng hộ, địa chỉ người ủng hộ.

Dòng loại hiện vật: Ghi rõ loại hiện vật được ủng hộ.

Dòng số lượng: Ghi rõ số lượng hiện vật ủng hộ theo số lượng cụ thể.

Dòng giá trị: Ghi số tiền theo giá trị của hiện vật nếu có thể quy đổi được.

Phiếu biên nhận ủng hộ bằng hiện vật phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập và có đầy đủ chữ ký, họ tên của người ủng hộ, người nhận và Người có trách nhiệm quản lý (hoặc người được uỷ quyền), đồng thời phải đóng dấu của đơn vị (trên chữ ký người có trách nhiệm quản lý).

BẢNG KÊ ĐÓNG GÓP BẰNG HIỆN VẬT

(Mẫu số C-04Q)

 1- Mục đích: Bảng kê đóng góp bằng hiện vật dùng cho bộ phận giúp việc Ban vận động Quỹ để kê và theo dõi các khoản đóng góp bằng hiện vật làm căn cứ hạch toán và ghi sổ kế toán đối với các hiện vật được ủng hộ.

            2- Phương pháp và trách nhiệm ghi: Mỗi loại hiện vật được lập một Bảng kê riêng. Từng cột ghi theo tên cột của từng người ủng hộ.

BẢNG KÊ CHI HỖ TRỢ BẰNG HIỆN VẬT

(Mẫu số C-05Q)

 1- Mục đích: Bảng kê chi hỗ trợ bằng hiện vật dùng cho bộ phận giúp việc Ban vận động Quỹ để kê và theo dõi các đối tượng được hỗ trợ theo từng nội dung chi hỗ trợ và việc nhận ủng hộ của các đối tượng được hỗ trợ.

            2- Phương pháp và trách nhiệm ghi: Mỗi loại hỗ trợ được lập một Bảng kê chi hỗ trợ riêng và căn cứ vào quyết định chi hỗ trợ theo từng nội dung chi hỗ trợ. Từng cột ghi theo tên cột của từng người được hỗ trợ và theo Quyết định hỗ trợ, loại hiện vật được hỗ trợ.

QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC PHÂN PHỐI QUỸ “VÌ NGƯỜI NGHÈO”

(Mẫu số C-06Q)

1- Mục đích:  Dùng để phân phối số tiền được nhận điều chuyển từ Quỹ “Vì người nghèo” khác hỗ trợ xây dựng “Nhà đại đoàn kết” tại địa phương.

            2- Phương pháp và trách nhiệm ghi

            Ghi rõ số tiền dùng để phân phối (bằng số và bằng chữ), số lượng nhà, số lượng hộ nghèo được hỗ trợ xây nhà tại địa phương.

PHỤ LỤC SỐ 03 - SỔ KẾ TOÁN

1- MẪU SỔ KẾ TOÁN

NHẬT KÝ - SỔ CÁI

Năm: ..................

                                                                                                                 - Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...

                                                                                                                 - Ngày mở sổ: .................