ENGBản án số 01/2021/HS-ST ngày 07/01/2021 của TAND huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam về tội trốn thuế
- Thuộc tính
- Nội dung
- VB gốc
- VB liên quan
- Lược đồ
- Đính chính
- Án lệ
- BA/QĐ cùng tội danh
- Tải về
Tải văn bản
-
Bản án số 01/2021/HS-ST
Quý khách vui lòng Đăng nhập tài khoản để tải file. Nếu chưa có tài khoản, Quý khách vui lòng đăng ký tại đây!
Báo lỗi
Thuộc tính Bản án 01/2021/HS-ST
| Tên Bản án: | Bản án số 01/2021/HS-ST ngày 07/01/2021 của TAND huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam về tội trốn thuế |
|---|---|
| Tội danh: | 161.Tội trốn thuế (Bộ luật hình sự năm 1999) |
| Cấp xét xử: | Sơ thẩm |
| Tòa án xét xử: | TAND huyện Tiên Phước (TAND tỉnh Quảng Nam) |
| Số hiệu: | 01/2021/HS-ST |
| Loại văn bản: | Bản án |
| Ngày ban hành: | 07/01/2021 |
| Lĩnh vực: | Hình sự |
| Áp dụng án lệ: |
Đã biết
Quý khách vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem áp dụng án lệ. Nếu chưa có tài khoản, Quý khách vui lòng đăng ký tại đây! |
| Đính chính: |
Đã biết
Quý khách vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem đính chính. Nếu chưa có tài khoản, Quý khách vui lòng đăng ký tại đây! |
| Thông tin về vụ án: |
Tóm tắt Bản án
Nội dung tóm tắt đang được cập nhật, Quý khách vui lòng quay lại sau!
Tải văn bản
1
TÒA ÁN NHÂN DÂN
HUYỆN TIÊN PHƢỚC
TỈNH QUẢNG NAM
Bản án số: 01/2021/HSST
Ngày 07 - 01- 2021
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
–––––––––––––––––––––––––––––––
NHÂN DANH
NƢỚC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
TÒA ÁN NHÂN DÂN HUYỆN TIÊN PHƢỚC, TỈNH QUẢNG NAM
- Thành phần Hội đồng xét xử sơ thẩm gồm có:
Thẩm phán - Chủ tọa phiên tòa: Bà Nguyễn Thị Thanh Tuyên
Các Hội thẩm nhân dân :
Ông Nguyễn Sơn Cước,
Ông Trương Phước.
- Thư ký phiên tòa: Bà Nguyễn Thị Mỹ Hạnh – Thư ký Tòa án nhân dân
huyện Tiên Phước.
- Đại diện Viện kiểm sát nhân dân huyện Tiên Phước tham gia phiên
tòa: Bà Phạm Thị Hà - Kiểm sát viên.
Ngày 07 tháng 01 năm 2021, tại trụ sở, Toà án nhân dân huyện Tiên
Phước, tỉnh Quảng Nam xét xử sơ thẩm công khai vụ án hình sự thụ lý số:
30/2020/TLST-HS ngày 23 tháng 11 năm 2020 theo Quyết định đưa vụ án ra xét
xử số 28/2020/QĐXXST-HS ngày 23 tháng 12 năm 2020, đối với bị cáo:
Họ và tên: Hồ Viết K. Sinh ngày 03 tháng 01 năm 1958 tại: xã T,
huyện T, tỉnh Quảng Nam. Nơi ĐKHKTT và chỗ ở hiện nay: Thôn 03, xã T,
huyện T, tỉnh Quảng Nam. Nghề nghiệp: Giám đốc Công ty TNHH S. Trình độ
học vấn: lớp 12/12. Tôn giáo: không. Quốc tịch: Việt Nam. Dân tộc: Kinh.
Giới tính: Nam.
Con ông Hồ I, sinh năm 1909 (đã chết) và bà Trịnh Thị T, sinh năm 1921
(đã chết). Gia đình có 02 chị em, bị cáo là con thứ hai. Bị cáo có vợ là bà
Nguyễn Thị H, sinh năm 1971, có hai con, con lớn sinh năm 1993 và con nhỏ
sinh năm 2000.
Tiền án, tiền sự: Không.
Bị cáo tại ngoại. Có mặt tại phiên tòa.
- Nguyên đơn dân sự: Cục thuế tỉnh Q. Địa chỉ: số 594 Hùng Vương,
2
thành phố T, tỉnh Quảng Nam. Do ông Ngô B – Chức vụ: Cục trưởng đại diện
theo pháp luật. Ông B có yêu cầu giải quyết vắng mặt.
- Bị đơn dân sự: Công ty TNHH S, địa chỉ: thôn 03, xã T, huyện T, tỉnh
Quảng Nam. Do Hồ Viết K đại diện theo pháp luật. Có mặt.
- Người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan:
01. Bà Đoàn Thị Kim L, sinh năm 1958, địa chỉ: thôn T, xã T, huyện T,
tỉnh Quảng Nam. Có yêu cầu giải quyết vắng mặt
02. Bà Trần Thị Cẩm T, sinh năm 1985, địa chỉ: tổ 4, phường H, quận L,
thành phố Đà Nẵng. Vắng mặt.
03. Ông Lê Gia T, sinh năm 1983, địa chỉ: Chung cư L, phòng 109,
phường H, quận L, thành phố Đà Nẵng. Có mặt.
04. Ông Lê Văn T, sinh năm 1992, địa chỉ: thôn T, xã T, huyện T, tỉnh
Quảng Nam. Vắng mặt.
05. Ông Lê Thanh S, sinh năm 1992, địa chỉ: thôn T, xã T, huyện T, tỉnh
Quảng Nam. Vắng mặt.
06. Ông Nguyễn Văn B, sinh năm 1973, địa chỉ: thôn 5, xã T, huyện T,
tỉnh Quảng Nam. Có yêu cầu giải quyết vắng mặt.
07. Ông Nguyễn H, sinh năm 1974, địa chỉ: thôn 5, xã T, huyện T, tỉnh
Quảng Nam. Có yêu cầu giải quyết vắng mặt.
08. Ông Hồ Viết Hội, sinh năm 1985, địa chỉ: thôn 2, xã T, huyện T, tỉnh
Quảng Nam. Có yêu cầu giải quyết vắng mặt.
09. Ông Phan Tấn D, sinh năm 1981, địa chỉ: thôn P, xã T, huyện T, tỉnh
Quảng Nam. Có yêu cầu giải quyết vắng mặt.
10. Phòng Tài nguyên và môi trường huyện T, địa chỉ: Số 81 Huỳnh
Thúc Kháng, thị trấn T, huyện , tỉnh Quảng Nam. Do ông Đoàn Văn Công –
chức vụ: Trưởng phòng đại diện theo pháp luật. Có yêu cầu giải quyết vắng
mặt.
11. Ủy ban nhân dân xã T, huyện T. Do ông Phan Tấn D – chức vụ: Chủ
tịch đại diện theo pháp luật. Có yêu cầu giải quyết vắng mặt.
NỘI DUNG VỤ ÁN:
Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội
dung vụ án được tóm tắt như sau:
Công ty TNHH Sơn Tiến (gọi tắt công ty Sơn Tiến) được thành lập ngày
16/4/2009, địa chỉ: Thôn 3, xã Tiên Sơn, huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam
do Hồ Viết K làm giám đốc và là người đại diện theo pháp luật của công ty.
Năm 2014, công ty Sơn Tiến lập tờ trình xin Uỷ ban nhân dân (UBND)
3
xã Tiên Hà cấp quyền khai thác cát, sỏi tại bãi Bà Viễn (thuộc thôn Tiên Tráng,
Tiên Hà, Tiên Phước, Quảng Nam) để cung cấp cho các công trình đường bê
tông nông thôn và kênh mương nội đồng tại xã Tiên Hà và xã Tiên Sơn.
UBND xã Tiên Hà lập tờ trình đề nghị UBND huyện Tiên Phước cấp quyền
được phép khai thác cát tại bãi Bà Viễn. Ngày 28/7/2014, UBND huyện Tiên
Phước ban hành văn bản chấp thuận cho UBND xã Tiên Hà khai thác cát, sỏi
tại bãi Bà Viễn, khối lượng 2000 m
3
và chọn đơn vị ký hợp đồng khai thác,
đồng thời đề nghị đơn vị được chọn khai thác phải kê khai, nộp thuế tài
nguyên, phí môi trường một lần cho Chi cục thuế Tiên Phước. Ngày 30/7/2014,
UBND xã Tiên Hà ký hợp đồng với công ty Sơn Tiến theo nội dung chấp thuận
của UBND huyện Tiên Phước. Sau khi ký hợp đồng và được bàn giao mốc
khai thác, Công ty Sơn Tiến đã thuê bà Đoàn Thị Kim L đưa xe máy đào, các
phương tiện khác và nhân công tiến hành khai thác cát, sỏi tại bãi Bà Viễn.
Tương tự như năm 2014, từ năm 2015 đến năm 2017 công ty Sơn Tiến
cũng được UBND xã Tiên Hà ký 04 hợp đồng khai thác cát, sỏi tại bãi Bà Viễn
với khối lượng là 4000m
3
, trong đó năm 2015 là 2.500 m
3
, năm 2016 là 500 m
3
và năm 2017 là 1000 m
3
.
Theo hồ sơ sổ sách kế toán và hồ sơ kê khai thuế của công ty Sơn Tiến
thể hiện: Từ năm 2014 đến năm 2017, công ty Sơn Tiến đã xuất hóa đơn giá trị
gia tăng bán ra cho các đơn vị tổng cộng 150 tờ hóa đơn GTGT với tổng khối
lượng là 22.311,69 m
3
cát, sỏi (gồm: 12.796,97 m
3
cát và 9.514,72 m
3
sỏi), 700
m
3
đá (1x2) và 700 m
3
đá chẻ. Đối chiếu khối lượng thì việc xuất bán khối
lượng cát, sỏi nhiều hơn so với giấy phép là 16.311,69 m
3
.
Qua quá trình điều tra, xác minh thể hiện: Trong quá trình khai thác cát,
sỏi theo giấy phép, công ty đã tự ý khai thác vượt khối lượng cát, sỏi so với 05
hợp đồng được ký với UBND xã Tiên Hà là: 10.978,22 m
3
(gồm 7.651,22 m
3
sỏi và 3.327 m
3
cát) để xuất bán cho các công ty đang thi công công trình tại
huyện Tiên Phước. Mặt khác, công ty Sơn Tiến đã mua 5.333,47 m
3
cát không
rõ nguồn gốc của một số người (không rõ họ tên, địa chỉ) tại các bến cát ở
huyện Duy Xuyên và thị xã Điện Bàn. Ngoài ra, trong năm 2015, công ty Sơn
Tiến có mua 700 m
3
đá (1x2) và 700 m
3
đá chẻ không hóa đơn, chứng từ để
xuất bán cho các công ty đang thi công công trình tại huyện Tiên Phước.
Trong số 150 tờ hóa đơn GTGT với tổng khối lượng cát, sỏi là 22.311,69
m
3
mà công ty Sơn Tiến đã kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Tiên Phước: Để
hợp thức nguồn gốc một phần khối lượng cát, sỏi do khai thác vượt và khối
lượng cát, đá mua trôi nổi không có hóa đơn chứng từ đầu vào cũng như để
giảm bớt số tiền thuế tài nguyên, phí môi trường và khấu trừ được thuế giá trị
gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, Hồ Viết K đã nhờ bà Trần Thị
Cẩm T mua giúp 02 hóa đơn khống. Sau khi được Hồ Viết K nhờ, Trần Thị
Cẩm T đã thông qua một người phụ nữ tên Hạnh (không rõ địa chỉ cư trú) nhờ
mua hai hóa đơn khống vào năm 2015, với tổng khối lượng 4000 m
3
cát, 700
4
m
3
đá (1x2) và 700 m
3
đá chẻ, với tổng số tiền 524.000.000 đồng như yêu cầu
của ông Hồ Viết K. Tiền mua hóa đơn được thỏa thuận là 12% giá trị ghi trên
hóa đơn và công ty đã trả hết 62.880.000 đồng. Cụ thể:
- Hóa đơn số 0000107 ngày 07/07/2015 mua của Công ty TNHH TM và
DV Lê Mạnh Phát (địa chỉ: tổ 5, phường Hòa Thọ Đông, quận Cẩm Lệ, thành
phố Đà Nẵng) khối lượng 2000 m
3
cát, 200 m
3
đá (1x2) với tổng số tiền ghi
trên hóa đơn là 164.000.000 đồng.
- Hóa đơn số 0000371 ngày 01/9/2015 mua của Công ty TNHH MTV
XD và TM Thắng Lộc Thành (địa chỉ: tổ 36, phường An Hải Bắc, quận Sơn
Trà, thành phố Đà Nẵng) với khối lượng 2000 m
3
cát, 700 m
3
đá chẻ, 500 m
3
đá (1x2) với tổng số tiền ghi trên hóa đơn là 360.000.000 đồng.
Khi mua khống hai hóa đơn, công ty đã kê khai khấu trừ thuế giá trị gia
tăng đầu ra, thuế thu nhập doanh nghiệp và không nộp thuế tài nguyên, phí bảo
vệ môi trường đối với 4000 m
3
cát, 700 m
3
đá chẻ và 700 m
3
đá (1x2) vào năm
2015.
Ngoài ra, trong quá trình điều tra xác định vào năm 2017 công ty TNHH
Sơn Tiến đã bán cho công ty TNHH xây dựng Phúc Luân (thôn 5, xã Tiên Mỹ,
huyện Tiên Phước) khối lượng 52,8 m
3
cát và 61,6 m
3
sỏi nhưng không lập hóa
đơn, không kê khai các loại thuế.
Theo kết luận giám định về thuế ngày 05/3/2020 của Cục thuế tỉnh
Quảng Nam kết luận: Công ty Sơn Tiến đã có hành vi trốn thuế số tiền
176.340.685 đồng và có hành vi trốn phí bảo vệ môi trường số tiền là
12.219.500 đồng. Ngày 18/8/2020 Cục thuế tỉnh Quảng Nam có công văn số
6900/CT-TKT3 đính chính kết luận giám định thuế kết quả như sau: Công ty
Sơn Tiến có hành vi trốn thuế số tiền 176.347.076 đồng và trốn phí bảo vệ môi
trường số tiền là 12.220.000 đồng.
Tại bản cáo trạng số 25/CTr-VKSTP-HS ngày 21/11/2021 của Viện
kiểm sát nhân dân huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam đã truy tố bị cáo về tội
“Trốn thuế” quy định tại các điểm c, d khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự (sửa
đổi, bổ sung năm 2017).
Tại phiên tòa, đại diện Viện kiểm sát nhân dân huyện Tiên Phước, tỉnh
Quảng Nam giữ nguyên toàn bộ nội dung Cáo trạng truy tố và luận tội, đề nghị
Hội đồng xét xử: Áp dụng các điểm c, d khoản 1 Điều 200, các điểm b, i, s, v
khoản 1, 2 Điều 51, Điều 35 của Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung
năm 2017): Xử phạt bị cáo Hồ Viết K từ 100.000.000 đồng đến 120.000.000
đồng. Về trách nhiệm dân sự và xử lý vật chứng: đề nghị giải quyết theo quy
định của pháp luật.
Bị cáo không tranh luận, xin giảm nhẹ hình phạt.
NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:
5
Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đã
được tranh tụng tại phiên tòa, Hội đồng xét xử nhận định như sau:
[1]. Về tính hợp pháp của các hành vi, quyết định tố tụng của Điều tra
viên, Kiểm sát viên trong quá trình điều tra, truy tố, xét xử: Xét thấy, Điều tra
viên, Kiểm sát viên đã thực hiện đúng nhiệm vụ, quyền hạn, trình tự, thủ tục
theo quy định của Bộ luật Tố tụng hình sự. Trong quá trình điều tra, truy tố và
tại phiên tòa, bị cáo và những người tham gia tố tụng khác không có ý kiến
hoặc khiếu nại về hành vi, quyết định của Điều tra viên, Kiểm sát viên. Do đó,
các hành vi, quyết định tố tụng của Điều tra viên, Kiểm sát viên đã thực hiện
đều hợp pháp.
[2]. Tại phiên tòa, bị cáo Hồ Viết K khai nhận: Để giảm số tiền thuế giá
trị gia tăng đầu ra, thuế thu nhập doanh nghiệp và không phải nộp thuế tài
nguyên, phí bảo vệ môi trường, vào năm 2015 Hồ Viết K là giám đốc công ty
TNHH Sơn Tiến đã có hành vi mua khống hai hóa đơn với tổng khối lượng
4000 m
3
cát, 700 m
3
đá chẻ và 700 m
3
đá (1x2), với tổng số tiền là 524.000.000
đồng. Cụ thể: Mua hóa đơn số 0000107 ngày 07/07/2015 của công ty TNHH
TM và DV Lê Mạnh Phát (địa chỉ: tổ 5, phường Hòa Thọ Đông, quận Cẩm Lệ,
thành phố Đà Nẵng) khối lượng 2000 m
3
cát, 200 m
3
đá (1x2) với tổng số tiền
ghi trên hóa đơn là 164.000.000 đồng; mua hóa đơn số 0000371 ngày
01/9/2015 mua của Công ty TNHH MTV XD và TM Thắng Lộc Thành (địa
chỉ: tổ 36, phường An Hải Bắc, quận Sơn Trà, tp Đà Nẵng) với khối lượng
2000 m
3
cát, 700 m
3
đá chẻ, 500 m
3
đá (1x2) với tổng số tiền là 360.000.000
đồng. Công ty đã trả hết 62.880.000 đồng tương đương với 12% giá trị ghi trên
hóa đơn.
Ngoài ra, năm 2017, Công ty TNHH Sơn Tiến còn có hành vi xuất bán
114,4 m
3
cát, sỏi (52,8 m
3
cát và 61,6 m
3
sỏi) cho công ty TNHH xây dựng
Phúc Luân (thôn 5, xã Tiên Mỹ, huyện Tiên Phước) nhưng không xuất hóa
đơn, không kê khai nộp thuế.
Bị cáo Hồ Viết K thừa nhận Công ty TNHH Sơn Tiến có hành vi trốn
thuế số tiền 176.347.076 đồng và trốn phí bảo vệ môi trường số tiền là
12.220.000 đồng như cáo trạng của Viện kiểm sát nhân dân huyện Tiên Phước
đã truy tố.
[3]. Đối chiếu lời khai của bị cáo với kết luận giám định, lời khai của
những người tham gia tố tụng khác và các tài liệu, chứng cứ khác có trong hồ
sơ vụ án, Hội đồng xét xử có đủ cơ sở kết luận: Hành vi nêu trên của bị cáo đã
đủ yếu tố cấu thành tội “Trốn thuế” được quy định tại các điểm c, d khoản 1
Điều 200 của Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017). Vì vậy,
Hội đồng xét xử có đủ cơ sở kết luận: Cáo trạng đã truy tố và luận tội của đại
diện Viện kiểm sát nhân dân huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam tại phiên tòa
là đúng người, đúng tội, đúng pháp luật.
6
[4]. Xét tính chất, mức độ và hậu quả do hành vi phạm tội gây ra thì
thấy: Hành vi phạm tội mà bị cáo thực hiện đã trực tiếp xâm phạm đến các quy
định về quản lý thuế và các quy định trong lĩnh vực quản lý, sử dụng hóa đơn
của Nhà nước; gây thiệt hại cho lợi ích của Nhà nước, làm giảm hiệu lực quản
lý của các cơ quan Nhà nước trong lĩnh vực kinh tế, gây ảnh hưởng đến hoạt
động lành mạnh của các doanh nghiệp trong nền kinh tế, gây tiêu cực về nhiều
mặt trong đời sống xã hội. Bản thân bị cáo mặc dù vẫn thấy được hậu quả của
việc trốn thuế, nhận thức được sự nghiêm khắc của pháp luật khi phát hiện có
hành vi trốn thuế, tuy nhiên, vì mục đích vụ lợi đã có hành vi phạm tội. Vì vậy,
cần phải áp dụng mức hình phạt tương xứng với mức độ hành vi phạm tội của
bị cáo mới có đủ tác dụng giáo dục, răn đe đối với bị cáo và phòng ngừa chung
đối với xã hội.
[5]. Xét các tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ trách nhiệm hình sự và nhân
thân của bị cáo trong vụ án thì thấy: bị cáo không có tình tiết tăng nặng trách
nhiệm hình sự. Bị cáo phạm tội lần đầu và thuộc trường hợp ít nghiêm trọng;
trong quá trình điều tra, truy tố và tại phiên tòa hôm nay, bị cáo thành khẩn
khai báo, ăn năn hối cải. Sau khi sự việc xảy ra, bị cáo đã tự nguyện khắc phục
toàn bộ thiệt hại. Bị cáo Hồ Viết K trước đây giữ chức vụ Chủ tịch UBND xã
Tiên Sơn giai đoạn 2004 đến 2010, được Chủ tịch UBND tỉnh Quảng Nam
tặng bằng khen vì có thành tích xuất sắc trong công tác, góp phần phát triển
kinh tế - xã hội của tỉnh năm 2006. Công ty TNHH Sơn Tiến do bị cáo làm
giám đốc nhiều năm được Chủ tịch UBND tỉnh Quảng Nam tặng bằng khen
(các năm 2014, 2019). Bản thân bị cáo cũng như Công ty TNHH Sơn Tiến do
bị cáo làm giám đốc nhiều năm được Chủ tịch UBND huyện Tiên Phước tặng
giấy khen, Chủ tịch ủy ban nhân dân tỉnh Quảng Nam tặng huy hiệu vì sự
nghiệp xây dựng và phát triển tỉnh Quảng Nam. Bị cáo Hồ Viết K cũng được
Ban Chấp hành Hội Nông dân tỉnh Quảng Nam, Ban Chấp hành Trung ương
Hội Nông dân Việt Nam chứng nhận hộ nông dân sản xuất, kinh doanh giỏi
nhiều cấp tỉnh, cấp Trung ương. Ngoài ra, bị cáo có con bị khuyết tật nặng. Vì
vậy, bị cáo được hưởng các tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự quy định tại
các điểm b, i, s, v khoản 1, 2 Điều 51 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ
sung năm 2017). Bị cáo có nhân thân tốt, không có tiền án, tiền sự.
Xét thấy, bị cáo có nhiều tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự, bản
thân bị cáo cũng như Công ty TNHH Sơn Tiến do bị cáo làm giám đốc có
nhiều đóng góp cho sự phát triển kinh tế, xã hội của địa phương nên xét thấy
không cần thiết phải cách ly bị cáo ra khỏi đời sống xã hội mà áp dụng Điều 35
Bộ luật Hình sự xử phạt tiền là hình phạt chính đối với bị cáo là phù hợp, đúng
pháp luật.
[6]. Từ những phân tích trên, Hội đồng xét xử xét thấy cần chấp nhận
quan điểm của đại diện Viện kiểm sát nhân dân huyện Tiên Phước tại phiên tòa
về việc áp dụng phạt tiền là hình phạt chính đối với bị cáo.
7
[7]. Về phần trách nhiệm dân sự: Công ty TNHH Sơn Tiến cần nộp số
tiền trốn thuế và trốn phí bảo vệ môi trường cho Cục thuế tỉnh Quảng Nam để
sung quỹ Nhà nước. Và công ty đã thực hiện xong việc khắc phục.
[8]. Về án phí: Bị cáo Hồ Viết K phải chịu án phí sơ thẩm theo quy định
của pháp luật.
Ngoài ra, trong vụ án này, còn có một số vấn đề liên quan sau:
Đối với hành vi khai thác cát, sỏi vượt khối lượng so với giấy phép của
công ty TNHH Sơn Tiến từ năm 2014 đến năm 2017 là 10.978,22 m
3
. Hành vi
này có dấu hiệu của tội “Vi phạm các quy định về khai thác tài nguyên” theo
quy định tại Điều 172 Bộ luật Hình sự năm 1999 (sửa đổi, bổ sung năm 2009),
nay là tội “Vi phạm quy định về khai thác tài nguyên” theo quy định tại Điều
227 Bộ luật Hình sự năm 2015 có hiệu lực từ 01/01/2018. Tuy nhiên căn cứ
theo điểm c khoản 1 Điều 2 Nghị quyết số 41/2017/QH14 ngày 20/6/2017 của
Quốc hội quy định thì xét thấy hành vi khai thác khối lượng cát, sỏi vượt giấy
phép nêu trên của Công ty TNHH Sơn Tiến xảy ra từ năm 2014 đến năm 2017,
theo quy định tại Điều 172 Bộ luật Hình sự năm 1999 chỉ quy định về tình tiết
“gây hậu quả nghiêm trọng trở lên” mà không có quy định về hành vi “thu lợi
bất chính hoặc gây sự cố môi trường” như quy định tại Điều 227 Bộ luật Hình
sự năm 2015 đối với hành vi khai thác khoáng sản trái phép gây ra. Vì vậy
không áp dụng Điều 227 Bộ luật Hình sự năm 2015 để xử lý hành vi khai thác
khoáng sản trái phép đối với Công ty TNHH Sơn Tiến. Cơ quan CSĐT Công
an huyện Tiên Phước đã có văn bản đề nghị Phòng tài nguyên môi trường
huyện Tiên Phước tham mưu cho UBND huyện Tiên Phước xử lý việc khai
thác khối lượng cát, sỏi khai thác trái phép nêu trên theo quy định pháp luật.
Đối với hành vi mua cát trôi nổi với khối lượng 5.333,47 m
3
cát không
có nguồn gốc để bán ra và xuất hóa đơn kê khai nộp thuế đã hết thời hiệu xử lý
vi phạm hành chính. Vì vậy không đề cập xử lý đối với hành vi mua bán
khoáng sản không có nguồn gốc hợp pháp nêu trên.
Đối với công ty TNHH thương mại và dịch vụ Lê Mạnh Phát và công ty
TNHH – MTV xây dựng và thương mại Thắng Lộc Thành: Quá trình điều tra
thể hiện 02 công ty này không có hoạt động tại địa chỉ kinh doanh và bỏ địa chỉ
đăng ký kinh doanh, xác minh địa chỉ người đại diện pháp luật không có địa
chỉ ở địa phương và đi đâu không rõ. Cơ quan CSĐT Công an huyện Tiên
Phước đã có văn bản đề nghị và chuyển hồ sơ liên quan đến sai phạm của hai
công ty trên cho Chi cục thuế quận Cẩm Lệ và Chi cục thuế quận Sơn Trà theo
dõi, xử lý khi xác minh được địa chỉ của hai công ty trên.
Đối với bà Trần Thị Cẩm T là người được Hồ Viết K nhờ liên hệ mua
hai hóa đơn khống nêu trên, bà Tín không hưởng lợi cũng như không biết việc
Hồ Viết K mua hai tờ hóa đơn trên để nhằm mục đích trốn thuế. Vì vậy, Cơ
quan CSĐT Công an huyện Tiên Phước không xử lý trách nhiệm hình sự đối
8
với bà Trần Thị Cẩm T.
Đối với ông Hồ Viết Hội kế toán công ty Sơn Tiến, theo bị can Hồ Viết
K khai nhận là thuê kế toán làm theo thời vụ, tập hợp số liệu báo cáo thuế và
không biết việc Công ty sử dụng việc mua hai hóa đơn khống là không hợp
pháp, do vậy cơ quan CSĐT Công an huyện Tiên Phước không xử lý đối với
ông Hồ Viết Hội.
Đối với bà Đoàn Thị Kim L được Hồ Viết K thuê khai thác cát, sỏi tại
bãi Bà Viễn và trả tiền công theo khối lượng được khai thác, bà Liên đã đưa
phương tiện, nhân công tổ chức khai thác cát, sỏi đúng vị trí được cắm mốc, bà
Liên không biết việc khai thác vượt khối lượng cát, sỏi nên trên do khi thuê Hồ
Viết K không nói rõ khối lượng khai thác là bao nhiêu. Vì vậy Cơ quan CSĐT
Công an huyện Tiên Phước không xử lý hành vi khai thác cát, sỏi trái phép đối
với Đoàn Thị Kim L.
Đối với việc UBND xã Tiên Hà và phòng Tài nguyên và môi trường
huyện Tiên Phước không phát hiện được Công ty Sơn Tiến khai thác vượt khối
lượng cát, sỏi so với giấy phép từ năm 2014 đến năm 2017 là 10.978,22 m
3
thể
hiện sự quản lý lỏng lẻo khi được UBND huyện Tiên Phước giao nhiệm vụ
theo dõi, quản lý việc khai thác cát, sỏi của Công ty Sơn Tiến. Vì vậy, Cơ quan
CSĐT Công an huyện Tiên Phước đã có văn bản đề nghị UBND huyện Tiên
Phước xem xét xử lý đối với tổ chức và cá nhân có sai phạm.
Hội đồng xét xử xét thấy việc xử lý các vấn đề nêu trên là đúng pháp
luật và phù hợp.
Vì các lẽ trên,
QUYẾT ĐỊNH:
Tuyên bố: bị cáo Hồ Viết K phạm tội “Trốn thuế”.
Căn cứ các điểm c, d khoản 1 Điều 200, các điểm b, i, s, v khoản 1, 2
Điều 51, Điều 35 của Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017):
xử phạt bị cáo Hồ Viết K
Kể từ ngày bản án có hiệu lực pháp luật cho đến khi thi hành án xong
toàn bộ số tiền xử phạt, hàng tháng bị cáo còn phải chịu khoản tiền lãi của số
tiền còn phải thi hành án theo mức lãi suất quy định tại Điều 357, Điều 468 của
Bộ luật Dân sự năm 2015, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.
- Về trách nhiệm dân sự: Áp dụng các Điều 584, 585 của Bộ luật Dân
sự, Điều 48 Bộ luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017), xử: Công
ty TNHH Sơn Tiến có nghĩa vụ nộp vào Cục thuế tỉnh Quảng Nam số tiền trốn
thuế là 176.347.076 đồng và số tiền trốn phí bảo vệ môi trường là 12.220.000
đồng. Số tiền này được khấu trừ vào số tiền đã nộp tại tài khoản số
39490904639300000 của phòng Cảnh sát điều tra tội phạm về tham nhũng và
kinh tế - Công an tỉnh Quảng Nam (188.560.185 đồng) theo Giấy nộp tiền vào
9
tài khoản ngày 19/3/2020 và Biên lai thu tiền số 001640 lập ngày 10/12/2020
của Chi cục Thi hành án dân sự huyện Tiên Phước (số tiền 6.891 đồng). Công
ty TNHH Sơn Tiến đã nộp xong.
- Về án phí: Căn cứ Điều 135 Bộ luật Tố tụng hình sự năm 2015 và
Nghị quyết 326/2016/UBTVQH14 ngày 30/12/2016 của Ủy ban Thường vụ
Quốc hội khóa XIV quy định về mức thu, miễn, giảm, thu, nộp, quản lý và sử
dụng án phí và lệ phí Tòa án, xử: Bị cáo Hồ Viết K chịu 200.000 đồng (Hai
trăm ngàn đồng y) án phí hình sự sơ thẩm.
Bị cáo, bị đơn dân sự, người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan có mặt có
quyền kháng cáo gửi lên Tòa án nhân dân tỉnh Quảng Nam để yêu cầu xét xử
theo trình tự phúc thẩm trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày tuyên án sơ thẩm
(07/01/2021). Riêng nguyên đơn dân sự, người có quyền lợi, nghĩa vụ liên
quan vắng mặt có quyền kháng cáo trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày bản án
được tống đạt hợp lệ.
Trường hợp bản án được thi hành theo quy định tại Điều 2 Luật thi hành
án dân sự thì người được thi hành án dân sự, người phải thi hành án dân sự có
quyền thỏa thuận thi hành án, quyền yêu cầu thi hành án, tự nguyện thi hành
án hoặc bị cưỡng chế thi hành án theo quy định tại các Điều 6,7 và 9 Luật thi
hành án dân sự; thời hiệu thi hành án được thực hiện theo qui định tại Điều 30
Luật thi hành án dân sự.
Nơi nhận:
- TAND tỉnh Quảng Nam,
- VKSND tỉnh Quảng Nam,
- Công an h.Tiên Phước,
- VKSND h.Tiên Phước,
- Chi cục THADS h.Tiên Phước,
- Phòng PV27 CA Q.Nam,
- Phòng HSNV Sở tư pháp Q Nam,
- Người tham gia TT,
- Lưu hồ sơ vụ án,
- Lưu án văn.
TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ SƠ THẨM
Thẩm phán - Chủ tọa phiên tòa
Nguyễn Thị Thanh Tuyên
10
Trường hợp bản án được thi hành theo quy định tại Điều 2 Luật thi hành
án dân sự thì người được thi hành án dân sự, người phải thi hành án dân sự có
quyền thỏa thuận thi hành án, quyền yêu cầu thi hành án, tự nguyện thi hành
án hoặc bị cưỡng chế thi hành án theo quy định tại các Điều 6,7 và 9 Luật thi
hành án dân sự; thời hiệu thi hành án được thực hiện theo qui định tại Điều 30
Luật thi hành án dân sự.
HỘI ĐỒNG XÉT XỬ SƠ THẨM
Các Hội thẩm nhân dân Thẩm phán - Chủ tọa phiên tòa
11
12
Tải về
Bản án số 01/2021/HS-ST
Quý khách vui lòng Đăng nhập tài khoản để tải file. Nếu chưa có tài khoản, Quý khách vui lòng đăng ký tại đây!
Bản án/ Quyết định cùng đối tượng
1
Ban hành: 15/01/2024
Cấp xét xử: Sơ thẩm
2
Ban hành: 29/09/2023
Cấp xét xử: Sơ thẩm
3
Ban hành: 12/09/2023
Cấp xét xử: Sơ thẩm
4
Ban hành: 09/09/2023
Cấp xét xử: Sơ thẩm
5
Ban hành: 15/02/2023
Cấp xét xử: Sơ thẩm
6
Ban hành: 10/06/2022
Cấp xét xử: Sơ thẩm
7
Ban hành: 27/05/2022
Cấp xét xử: Sơ thẩm
8
Ban hành: 04/04/2022
Cấp xét xử: Sơ thẩm
9
Ban hành: 15/06/2021
Cấp xét xử: Sơ thẩm
10
Ban hành: 23/04/2021
Cấp xét xử: Sơ thẩm
11
Ban hành: 09/04/2021
Cấp xét xử: Sơ thẩm
12
Ban hành: 25/11/2020
Cấp xét xử: Sơ thẩm
13
Ban hành: 07/09/2020
Cấp xét xử: Sơ thẩm
14
Ban hành: 07/08/2020
Cấp xét xử: Sơ thẩm
15
Ban hành: 30/07/2020
Cấp xét xử: Sơ thẩm
16
Ban hành: 06/07/2020
Cấp xét xử: Sơ thẩm
17
Ban hành: 16/06/2020
Cấp xét xử: Sơ thẩm
18
Ban hành: 04/06/2020
Cấp xét xử: Sơ thẩm
19
Ban hành: 13/05/2020
Cấp xét xử: Sơ thẩm
