Bản tin dành cho Kế toán tuần từ 29/7 - 04/8/2024

STT

Văn bản

Nội dung

Ngày ban hành

Hóa đơn

1

Công văn 1600/CTVPH-TTHT của Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc về thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ

Công ty có hoạt động kinh doanh dịch vụ cung cấp suất ăn công nghiệp thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; trường hợp Công ty giao hàng nhiều lần thì mỗi lần giao hàng đều phải lập hóa đơn cho giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng. Trên hóa đơn, Công ty thể hiện thời điểm lập hóa đơn theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch.

25/7/2024

2

Công văn 2699/CTHPH-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hải Phòng về việc xử lý sai sót thông tin địa chỉ người bán trên hóa đơn điện tử

Trường hợp hóa đơn điện tử lập theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, đã gửi cho người mua sau đó phát hiện sai sót về địa chỉ người bán, các nội dung khác không sai sót thì Chi nhánh Công ty thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Chi nhánh Công ty thực hiện thông báo với Cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT

11/7/2024

3

Công văn 2238/CTBTR-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bến Tre về việc chính sách thuế

- Trường hợp Công ty đang hoạt động, đã lập hóa đơn điện tử có sai sót (sai đơn giá, thuế suất) và Công ty đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo Công ty sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.
- Trường hợp Công ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ đang bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn nhưng Công ty cần lập hóa đơn điện tử để có nguồn thanh toán tiền lương công nhân, thanh toán các khoản chi phí đảm bảo sản xuất kinh doanh được liên tục thì cơ quan thuế tiếp tục cho Công ty sử dụng hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh (hóa đơn điện tử mới). Công ty phải nộp ngay ít nhất 18% doanh thu trên hóa đơn được sử dụng vào ngân sách nhà nước.
- Công ty đang bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn chỉ được cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh (hóa đơn điện tử mới) khi có nhu cầu lập hóa đơn điện tử để có nguồn thanh toán tiền lương công nhân, thanh toán các khoản chi phí đảm bảo sản xuất kinh doanh. Đến thời điểm hiện tại, chưa có quy định cho trường hợp cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh để lập hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.

25/7/2024

4

Công văn 1247/CTDTH-TTHT của Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp về việc xuất hóa đơn điện tử

Công ty thực hiện xuất hóa đơn điện tử đối với số lượng hàng hóa thực tế bán ra cho đối tác sau quá trình vận chuyển. Trường hợp Công ty có xây dựng định mức hao hụt trong quá trình vận chuyển thì khi nhận tiền bồi thường lượng hàng hóa bị hao hụt ngoài định mức trong quá trình vận chuyển từ đơn vị vận chuyển thì Công ty lập chứng từ thu theo quy định

26/7/2024

5

Công văn 998/CTTQU-TTHT của Cục Thuế tỉnh Tuyên Quang về sử dụng hóa đơn

Khi phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót người bán chỉ được hủy trong trường hợp chưa gửi hóa đơn cho người mua. Trường hợp người bán đã gửi hóa đơn điện tử số 09 cho người mua mà phát hiện có sai sót thì việc hủy hóa đơn số 09 và lập hóa đơn điện tử số 13 thay thế cho hóa đơn số 09 là không đúng quy định, không được xác định là hóa đơn hợp pháp

30/7/2024

Thuế thu nhập doanh nghiệp

6

Công văn 1599/CTVPH-TTHT của Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp đối với giá trị nguyên vật liệu lỗi, hỏng

Công ty có phát sinh nguyên vật liệu lỗi, hỏng thì khoản chi này được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nếu khoản chi này đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC.

25/7/2024

Thuế thu nhập cá nhân

7

Công văn 1187/CTKGI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Kiên Giang về hoàn thuế thu nhập cá nhân

Người nộp thuế có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm nộp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú.

29/7/2024

8

Công văn 1198/CTKGI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Kiên Giang về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch

30/7/2024

9

Công văn 21458/CTBDU-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bình Dương về việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong thời gian thử việc

Hướng dẫn trường hợp Công ty ký Hợp đồng thử việc với người lao động như sau:
- Sau khi kết thúc Hợp đồng thử việc, Công ty ký Hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên với người lao động thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần trước khi chi trả cho người lao động tính cả thời gian thử việc.
- Sau khi kết thúc Hợp đồng thử việc, Công ty không ký Hợp đồng lao động với người lao động thì Công ty phải khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% khi chi trả đối với khoản thu nhập của người lao động trong thời gian thử việc từ 02 triệu đồng/lần trở lên.
- Trường hợp trong năm quyết toán thuế người lao động chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của người lao động sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì người lao động làm cam kết theo mẫu số 02/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC gửi Công ty. Căn cứ vào cam kết của người lao động, Công ty tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% khi chi trả thu nhập cho người lao động. Người lao động phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung cam kết của mình và phải có mã số thuế tại thời điểm cam kết, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

01/08/2024

Thuế giá trị gia tăng

10

Công văn 1052/CTSLA-TTHT của Cục Thuế tỉnh Sơn La về thuế giá trị gia tăng đối với tiền điện cho bên thuê kho

Trường hợp Công ty ký hợp đồng với khách hàng, trong hợp đồng có thỏa thuận thanh toán hộ khách hàng khoản tiền điện theo đúng số lượng tiêu thụ tại địa điểm thuê. Nếu hóa đơn mang tên, địa chỉ, mã số thuế Công ty thì khi thu lại khoản tiền thanh toán hộ này, Công ty phải lập hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) cho bên khách hàng, trên hóa đơn phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu và ghi theo đúng số lượng điện mà bên thuê đã tiêu thụ, áp dụng thuế suất thuế GTGT theo hàng hóa thực tế cung cấp và kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định.

31/7/2024

Tổng hợp giải đáp vướng mắc về chính sách thuế

11

Công văn 801/CTNTH-TTHT của Cục Thuế tỉnh Ninh Thuận về việc hỗ trợ chính sách thuế

Tổng hợp giải đáp vướng mắc về chính sách thuế:
- Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT khi có sai, sót
- Thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
- Chính sách thuế GTGT đối với xuất khẩu khoáng sản đá xây dựng
- Hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư mở rộng
- Chính sách thuế thu nhập doanh nhiệp khi chuyển nhượng dự án đầu tư và tài sản trên đất
- Chi phí trích khấu hao tài sản cố định phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng không có giấy tờ chứng mình thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp
- Nộp tờ khai thuế TNCN từ chuyển nhượng cổ phần
- Đăng ký giảm trừ gia cảnh và thời điểm tính giảm trừ gia cảnh đối với đối tượng là cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người lao động
- Thuế TNCN trong trường hợp người môi giới là cá nhân nhận được khoản hoa hồng môi giới đối với hoạt động xuất khẩu
- Xử lý hóa đơn; Xuất hóa đơn đối với quà biếu tặng; Xử lý hóa đơn đã lập trong trường hợp hủy hoặc chấm dứt hợp đồng cung cấp dịch vụ...

11/3/2024