Trường hợp nhà cung cấp nước ngoài Facebook, Google, Tiktok đã thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam theo quy định tại Điều 76, Điều 77, Điều 78, Điều 79 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 thì Công ty không phải thực hiện kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài số thuế phải nộp.
22/3/2024
Nghiệp vụ kế toán
2
Công văn 1991/CTBGI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bắc Giang về việc lỡ huỷ phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Trường hợp Công ty đã lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ nhưng do sơ xuất sau đó Công ty đã hủy phiếu xuất kho kiểm vận chuyển nội bộ đã lập, thì trên hệ thống hóa đơn điện tử đã tự động xử lý và ghi nhận đúng trạng thái người nộp thuế gửi đến và không có quyền điều chỉnh trạng thái hóa đơn của người nộp thuế.
Trường hợp đã xuất hóa đơn sau đó có phát sinh thay đổi về đơn giá dẫn đến thay đổi về doanh thu và thuế GTGT thì:
- Công ty lập hóa đơn điện tử điều chỉnh/thay thế hóa đơn đã lập có sai sót, hóa đơn điện tử điều chỉnh/thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và công ty đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo công ty sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu theo quy định tại khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC.
- Sau khi lập hóa đơn điện tử điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót, Công ty khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót tương ứng. Trường hợp khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có). Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Công ty căn cứ khoản 1, khoản 4 Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ để khai bổ sung hồ sơ khai thuế có sai, sót theo đúng quy định của pháp luật.
Trường hợp trong cùng kỳ tính thuế, Công ty có phát sinh hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế, thu nhập khác của các hoạt động kinh doanh (không bao gồm thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư; thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản theo quy định của pháp luật) có thu nhập (hoặc ngược lại) thì Công ty bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động có thu nhập do Công ty lựa chọn theo hướng dẫn tại khoản 9 Điều 18 Thông tư số 78/2014/TT- BTC.
20/3/2024
Thuế giá trị gia tăng
5
Công văn 14116/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội về việc kê khai thuế đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc
Trường hợp đơn vị phụ thuộc (Chi nhánh) có hoạt động kinh doanh, không theo dõi hạch toán đầy đủ thuế GTGT đầu ra, đầu vào thì trụ sở chính thực hiện khai và nộp hồ sơ khai thuế GTGT của Công ty và Chi nhánh khác tỉnh cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính theo quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ.
Trường hợp đơn vị phụ thuộc (Chi nhánh) trực tiếp bán hàng, sử dụng hóa đơn do đơn vị phụ thuộc đăng ký hoặc do người nộp thuế đăng ký với cơ quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế GTGT đầu ra, đầu vào thì đơn vị phụ thuộc khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp Chi nhánh theo quy định tại khoản 4 Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Trường hợp Công ty đã tự thực hiện kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì Công ty phải nộp đủ số tiền thuế đã được hoàn và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước đúng quy định. Hiện nay chưa có quy định, hướng dẫn việc bù trừ số thuế phải nộp do kê khai bổ sung làm giảm số thuế đã hoàn với số thuế GTGT đang đề nghị hoàn ở các kỳ sau.
15/3/2023
Thuế thu nhập cá nhân
7
Công văn 1504/CTCMA-TTHT của Cục Thuế tỉnh Cà Mau về việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân người lao động
Trường hợp Công ty có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên với cá nhân cư trú thì khi chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công, Công ty thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.
Trường hợp Công ty không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng với cá nhân cư trú chi trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác theo từng lần phát sinh từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì Công ty thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên thu nhập từng lần chi trả. Trường hợp trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác theo từng lần phát sinh dưới 02 triệu đồng/lần thì Công ty không phải khấu trừ thuế TNCN.
16/9/2022
Trên đây là bản tin dành cho Kế toán tuần từ 25 - 31/3/2024, để cập nhật nhanh nhất các văn bản pháp luật về thuế - kế toán, mời bạn đọc tham gia Group Zalo của LuatVietnam và nhận thông báo hằng ngày.
Nếu còn vấn đề vướng mắc, bạn đọc vui lòng liên hệ tổng đài 19006192 để được hỗ trợ.
Nghị quyết 1278/NQ-UBTVQH15 về việc sắp xếp đơn vị hành chính cấp xã (ĐVHC) của TP HCM giai đoạn 2023 – 2025 đã được thông qua ngày 14/11/2024.
Pháp lý doanh nghiệp 
