Bản tin dành cho Kế toán tuần từ 07 - 13/10/2024

STT

Văn bản

Nội dung

Ngày ban hành

Hóa đơn

1

Công văn 2937/CV-ĐCSKT-MT của Công an thị xã Nghi Sơn, Thanh Hóa về việc đề nghị phối hợp giải quyết vụ án hình sự

Ban hành danh sách 185 công ty thực hiện hành vi xuất bán trái phép hóa đơn. 185 công ty nêu trên xác định Các công ty này xuất hóa đơn cho nhiều đơn vị, cá nhân trên địa bàn cả nước. Trong đó có xuất hóa đơn cho 2.667 đơn vị, cá nhân đăng ký địa chỉ kinh doanh trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh.

30/9/2024

2

Công văn 5027/CTDON- TTHT của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về việc xử lý hóa đơn điện tử hàng bán đổi (trả)

Trường hợp Công ty là người bán nhận lại hàng hóa (sắp hết hạn sử dụng) trả lại một phần hoặc toàn bộ thì Công ty thực hiện lập hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc thay thế cho hóa đơn đã lập theo quy định tại khoản 1 Điều 4 và điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ; đồng thời Công ty lập hóa đơn mới khi xuất hàng mới để giao cho người mua theo quy định.

25/6/2024

3

Công văn 2160/CCT-KTr của Chi Cục thuế huyện Núi Thành trả lời về chính sách thuế

Trường hợp Công ty có phát sinh nghiệp vụ điều chỉnh giá trị quyết toán công trình thì:
1. Về hóa đơn
- Đối với hóa đơn đã lập theo Nghị định số 51/2010/NĐ- CP, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính, mà hóa đơn này có sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót theo quy định tại khoản 6 Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC.
- Đối với hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, khi có sai sót thì lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.
2. Về khai bổ sung hồ sơ khai thuế: Trường hợp công ty đã được cơ quan Thuế thực hiện kiểm tra thuế tại trụ sở Công ty và đã ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, sau đó công ty phát hiện hồ sơ khai thuế có sai sót, thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
- Công ty được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật Quản lý thuế 2019;
- Nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.

08/10/2024

Chính sách thuế với tiền lãi gửi tiết kiệm

4

Công văn 3642/CTBDI - TTHT của Cục Thuế tỉnh Bình Định về đính chính trả lời chính sách thuế đối với tiền lãi gửi tiết kiệm

1. Về xuất hóa đơn GTGT đối với khoản tiền gửi tại ngân hàng
Lãi tiền gửi ngân hàng được xác định là khoản thu tài chính khác, khi nhận khoản lãi tiền gửi ngân hàng dơn vị được viết phiếu thu, không phải xuất hóa đơn.
2. Về phân bổ Thuế GTGT đầu vào
Trường hợp Công ty có phát sinh lãi tiền gửi ngân hàng được xác định là khoản thu tài chính khác. Công ty không phải phân bổ thuế đầu vào được khấu trừ đối với hoạt động gửi tiền tại Ngân hàng.

07/10/2024

5

Công văn 7097/CTBGI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bắc Giang về việc hướng dẫn chính sách thuế đối với khoản lãi tiền gửi ngân hàng

Trường hợp Công ty có khoản tiền nhàn rỗi được gửi tại Ngân hàng thương mại có kỳ hạn từ 1 đến 3 tháng và phát sinh khoản lãi tiền gửi: Đối với khoản lãi tiền gửi này được xác định là một khoản thu tài chính thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC. Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, tính nộp thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC (trừ khoản 2, khoản 3 Điều 5) được khấu trừ toàn bộ. Khi nhận khoản lãi tiền gửi từ Ngân hàng, Công ty không phải lập hóa đơn đối với khoản thu lãi tiền gửi này.

08/10/2024

Thuế giá trị gia tăng

6

Công văn số 1711/CTTTH-TTHT của Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế về việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng nộp hộ nhà thầu nước ngoài

Trường hợp Công ty phát sinh khoản thuế GTGT nộp thay nhà thầu nước ngoài được khấu trừ nếu hàng hóa, dịch vụ có liên quan đến quá trình sản xuất, kinh doanh của Công ty và đáp ứng các điều kiện về chứng từ theo quy định tại khoản 1 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung theo Thông 26/2015/TT- BTC). Theo đó, Công ty tổng hợp số thuế GTGT nộp hộ nhà thầu nước ngoài được khấu trừ tại Chỉ tiêu [24] trên tờ khai mẫu số 01/GTGT

04/10/2024

Chính sách thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử

7

Công văn 5564/CTTBI-TTHT của Cục thuế tỉnh Thái Bình về thông tin chính sách thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số

Nhằm hỗ trợ các tổ chức, cá nhân hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại điện tử trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, Tổng cục Thuế đã xây dựng chuyên mục “Hướng dẫn về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử” trên Website ngành Thuế. Các tổ chức, cá nhân quan tâm truy cập địa chỉ www.gdt.gov.vn/wps/portal/Home/hdhkd để biết thông tin chi tiết.

04/10/2024

Thuế thu nhập cá nhân

8

Công văn 5629/CTDON-TTHT của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về việc tiền thuế thu nhập cá nhân nộp thừa

Trường hợp Công ty có số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa sẽ được xử lý bù trừ. Trường hợp sau khi thực hiện bù trừ vẫn còn phát sinh số tiền thuế phải nộp thì Công ty thực hiện nộp thuế theo quy định.

15/7/2024

Chính sách thuế với khoản dự phòng phải trả

9

Công văn 6971/CTBGI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bắc Giang về chính sách thuế đối với khoản dự phòng phải trả

Trường hợp Công ty thực hiện trích lập khoản dự phòng phải trả để sau này thanh toán tiền hoa hồng cho một số tổ chức, cá nhân nước ngoài theo thỏa thuận của hợp đồng dịch vụ trung gian xúc tiến thương mại đã ký kết trước đó: Nếu khoản trích lập dự phòng nói trên phù hợp với hướng dẫn tại Điều 62 Thông tư số 200/2014/TT-BTC và đáp ứng các quy định về chi phí được trừ tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

04/10/2024

Hoàn thuế nhập khẩu

10

Công văn 4855/TCHQ-TXNK của Tổng cục Hải quan về hoàn thuế nhập khẩu

Khi làm thủ tục xuất khẩu sản phẩm được sản xuất từ hàng hóa nhập khẩu để sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế phải kê khai trên tờ khai xuất khẩu về việc sản phẩm xuất khẩu được sản xuất từ hàng hóa nhập khẩu trước đây. Khi làm thủ tục hoàn thuế, người nộp thuế phải kê khai chi tiết sản phẩm xuất khẩu được sản xuất từ hàng hóa nhập khẩu thuộc các tờ khai nhập khẩu nào, lượng nguyên liệu vật tư đã sử dụng, định mức sử dụng thực tế... tại Mẫu số 10 Phụ lục VII ban hành kèm theo Nghị định số 18/2021/NĐ-CP và nộp các chứng từ có liên quan theo quy định làm cơ sở để cơ quan hải quan xem xét xử lý hoàn thuế nhập khẩu.

08/10/2024