Bản tin dành cho Kế toán (tuần từ 06 - 12/11/2023)

STT

Văn bản

Tóm tắt

Hiệu lực

Hóa đơn

1

Công văn 4954/TCT-KK của Tổng cục Thuế về việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với hóa đơn đầu vào bị bỏ sót

Trường hợp Công ty phát hiện một số hóa đơn GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào bị bỏ sót phát sinh từ tháng 04/2023 vào kỳ tính thuế tháng 06/2023, sau khi Cục Thuế tỉnh Bến Tre đã ban hành kết luận về việc kiểm tra trước hoàn thuế kỳ tháng 04/2023 (ngày 22/6/2023) thì thực hiện theo quy định tại điểm đ khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13 và khoản 3 Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

06/11/2023

2

Công văn 4955/TCT-KK của Tổng cục Thuế về việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với hóa đơn đầu vào bị bỏ sót

Trường hợp phát hiện một số hóa đơn GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào bị bỏ sót phát sinh từ tháng 01/2022 đến tháng 08/2022 vào kỳ tính thuế tháng 09/2022 và tháng 10/2022, sau khi Cục Thuế tỉnh Nghệ An đã ban hành kết luận về việc kiểm tra trước hoàn thuế kỳ từ tháng 01/2022 đến tháng 08/2022 (ngày 7/10/2022) thì thực hiện theo quy định tại điểm đ khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13 và khoản 3 Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

06/11/2023

3

Chỉ thị 01/CT-TCT của Tổng cục Thuế về việc tăng cường các biện pháp rà soát, kiểm tra hóa đơn nhằm ngăn chặn gian lận trong việc sử dụng hóa đơn

Tăng cường công tác rà soát hóa đơn, đánh giá rủi ro thực hiện kiểm tra tại trụ sở cơ quan Thuế; đánh giá rủi ro tổng thể thông qua các ứng dụng đang triển khai của ngành thuế, qua thực tiễn công tác quản lý thuế, quản lý hóa đơn, tình hình kê khai, nộp thuế...

11/4/2023

4

Công văn 4998/TCT-CS của Tổng cục Thuế về hóa đơn điện tử

Trường hợp xuất hàng hóa dưới hình thức hoàn trả hàng hóa thì sử dụng hóa đơn theo quy định:

• Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2023 của Chính phủ quy định về nguyên tắc lập hóa đơn.
• Điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2023 của Chính phủ quy định về xử lý hóa đơn có sai sót.

08/11/2023

5

Công văn 4999/TCT-CS của Tổng cục Thuế về hóa đơn điện tử

Thuế giá trị gia tăng

6

Công văn 4919/TCT-KK của Tổng cục Thuế về triển khai chỉ đạo của Bộ trưởng Bộ Tài chính về hoàn thuế giá trị gia tăng

Khẩn trương giải quyết, xử lý dứt điểm các hồ sơ đề nghị hoàn thuế còn tồn đọng, đặc biệt là các hồ sơ có thời gian giải quyết kéo dài của một số mặt hàng xuất khẩu có vướng mắc, phản ánh thời gian qua

03/11/2023

7

Công văn 4953/TCT-KK của Tổng cục Thuế về hoàn thuế giá trị gia tăng đối với dự án đầu tư

Trường hợp Công ty có quỹ đầu tư mới đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động, có số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong giai đoạn đầu tư (trước khi dự án hoạt động) lũy kế chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì Cục thuế căn cứ quy định của pháp luật và tình hình thực tế đêr xử lý theo quy định.

06/11/2023

8

Công văn 4980/TCT-CS của Tổng cục Thuế về thuế giá trị gia tăng

Hướng dẫn đối tượng không chịu thuế GTGT

07/11/2023

9

Công văn 4904/TCT-CS của Tổng cục Thuế về thuế giá trị gia tăng

Hướng dẫn về Thuế GTGT đầu vào của giai đoạn trước khi được áp dụng chính sách đối với doanh nghiệp chế xuất

03/11/2023

10

Công văn 5462/TCHQ-TXNK của Tổng cục Hải quan về thuế giá trị gia tăng hóa chất cơ bản và sản phẩm hóa chất

Liên quan đến thuế suất thuế GTGT mặt hàng hóa chất và sản phẩm hóa chất, Tổng cục Hải quan đã có công văn số 4260/TCHQ-TXNK ngày 16/8/2023 trả lời các Cục Hải quan tỉnh, thành phố và một số doanh nghiệp (đính kèm).

Ngoài ra, Tổng cục Hải quan đã có công văn số 3431/TCHQ-TXNK ngày 30/6/2023 hướng dẫn về việc thực hiện Nghị định số 44/2023/NĐ-CP. Theo đó, mã số HS ở cột (10) Phụ lục I, cột (10) Phần A và cột (4) Phần B Phụ lục III chỉ để tra cứu. Việc xác định mã số HS đối với hàng hóa thực tế nhập khẩu thực hiện theo quy định về phân loại hàng hóa tại Luật Hải quan và các văn bản quy phạm pháp luật hướng dẫn thi hành Luật Hải quan.

23/10/2023

11

Công văn 4981/TCT-CS của Tổng cục Thuế về chính sách thuế

Trường hợp dự án xây dựng khách sạn của Công ty không đáp ứng hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 28 Thông tư số 80/2021/TT-BTC thì không được hoàn thuế GTGT.

07/11/2023

Thuế thu nhập cá nhân

12

Công văn 5001/TCT-DNNCN của Tổng cục Thuế về xác định căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ thừa kế

Hướng dẫn việc xác định căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ thừa kế là cổ phiếu.

08/11/2023

Chính sách thuế

13

Công văn 4083/TCT-CS của Tổng cục Thuế về việc trả lời chính sách thuế

Trường hợp Công ty có dự án đầu tư tại Khu công nghiệp là địa bàn được hưởng ưu đãi thuế TNDN, có hoạt động thuê doanh nghiệp khác không thuộc địa bàn ưu đãi đầu tư gia công thì phần thu nhập này Công ty không được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo điều kiện địa bàn ưu đãi đầu tư.

Công ty phải tính riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế TNDN và thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế TNDN để kê khai nộp thuế riêng.

15/9/2023

14

Công văn 4983/TCT-CS của Tổng cục Thuế về chính sách thuế tài nguyên

- Giải đáp vướng mắc tính thuế tài nguyên khai thác đá xây dựng:

• Trường hợp sau khi nổ mìn, bán ra toàn bộ mà không đưa vào đập nghiền.
• Trường hợp sau khi nổ mìn ra đá xô bồ, bán ra một phần, còn lại đập, nghiền rồi mới bán ra.

- Giải đáp vướng mắc tính thuế tài nguyên đối với đá Granit:

• Về căn cứ xác định sản phẩm công nghiệp.
• Trường hợp bán ra một phần đá Granit khối, phần còn lại đưa vào sản xuất thành đá Granit ốp lát.

07/11/2023