Bản tin dành cho Kế toán tuần từ 04 - 08/9/2024

STT

Văn bản

Nội dung

Ngày ban hành/có hiệu lực

Thuế giá trị gia tăng

1

Công văn 3855/TCT-KK của Tổng cục Thuế về việc khai đề nghị hoàn trên hồ sơ khai thuế

Trường hợp Công ty kê khai số thuế GTGT đề nghị hoàn của dự án đầu tư tại kỳ tính thuế dự án đã đi vào hoạt động thì không thuộc trường hợp được hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư

29/8/2024

2

Công văn 3881/TCT-KK của Tổng cục Thuế về việc hoàn thuế giá trị gia tăng đối với dự án đầu tư khác tỉnh, thành phố với trụ sở chính

Đối với số thuế GTGT của dự án đầu tư “Xây dựng nhà xưởng, nhà kho, văn phòng cho thuê, dịch vụ kho bãi và lưu giữ hàng hoá” không được hoàn nhưng đủ điều kiện khấu trừ, Công ty được chuyển số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong giai đoạn đầu tư chưa được hoàn để khấu trừ tiếp và bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh đang kê khai.

30/8/2024

3

Công văn 3879/TCT-KK của Tổng cục Thuế về việc hoàn thuế giá trị gia tăng

* Về việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế:
Trường hợp Công ty phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Công ty căn cứ hồ sơ khai thuế và hồ sơ khai bổ sung để tự tính số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế phải nộp bổ sung, tiền chậm nộp (nếu có) và nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo quy định. Trường hợp Công ty khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở thì Công ty bị cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật Quản lý thuế.
* Về kỳ hoàn thuế GTGT:
Trường hợp Công ty vừa có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, vừa có hàng hoá, dịch vụ bán trong nước thì Công ty phải hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Trường hợp không hạch toán riêng được thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trên tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ của các kỳ khai thuế giá trị gia tăng tính từ kỳ khai thuế tiếp theo kỳ hoàn thuế liền trước đến kỳ đề nghị hoàn thuế hiện tại.

30/8/2024

4

Công văn 7693/CTHDU-TTHT của Cục Thuế tỉnh Hải Dương về kê khai thuế giá trị gia tăng

Chính sách thuế GTGT hiện hành không quy định hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư mở rộng. Trường hợp Công ty có dự án đầu tư mở rộng đã được hoàn thuế không đúng quy định nhưng vẫn đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ về thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng. Công ty thực hiện khai bổ sung số tiền thuế được khấu trừ tại chỉ tiêu số 38 (Tờ khai thuế GTGT, mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính) của kỳ tính thuế nhận được Quyết định về việc thu hồi hoàn thuế của cơ quan Thuế.

06/09/2024

Thuế thu nhập cá nhân

5

Công văn 3876/TCT-DNNCN của Tổng cục Thuế về khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Về nguyên tắc trường hợp người nộp thuế là tổ chức phát hành khai thay, nộp thay thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân chuyển nhượng phần vốn góp thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 31 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP và điểm h khoản 5 Điều 7, điểm g khoản 4 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Về thời hạn khai thuế thu nhập cá nhân khi doanh nghiệp khai thay, nộp thay thuế thu nhập cá nhân theo từng lần phát sinh trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn mà không có chứng từ chứng minh cá nhân chuyển nhượng vốn đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

30/8/2024

6

Công văn 1516/CT-TTHT của Cục Thuế tỉnh Lạng Sơn về việc kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân

Trường hợp Công ty ký hợp đồng Cộng tác viên có sự thỏa thuận giữa người lao động và người sử dụng lao động về việc làm có trả công, tiền lương, điều kiện lao động, quyền và nghĩa vụ của mỗi bên trong quan hệ lao động thì được coi là hợp đồng lao động. Công ty có trách nhiệm kê khai, nộp thuế TNCN cho người lao động và thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công vào NSNN theo Mã chương 557; Mã NDKT 1001.

28/8/2024

Hóa đơn

7

Công văn 3178/CTBDI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bình Định về việc thuế giá trị gia tăng đối với hàng mẫu xuất khẩu không thanh toán

Trường hợp công ty có xuất khẩu hàng hóa dưới hình thức hàng mẫu (không dùng để khuyến mãi theo quy định của pháp luật về thương mại) cho khách hàng nước ngoài không thu tiền, thì khi xuất hàng hóa Công ty phải lập hóa đơn giá trị gia tăng và tính thuế GTGT đầu ra như bán hàng hóa tại thị trường trong nước.

30/8/2024

Xuất nhập khẩu

8

Công văn 4189/TCHQ-TXNK của Tổng cục Hải quan về việc phân loại hàng hóa

Trường hợp Công ty có nhu cầu xác định mã HS của hàng hóa dự kiến xuất khẩu, nhập khẩu trước khi làm thủ tục hải quan, Công ty có thể lựa chọn phương án đề nghị xác định trước mã số hàng hóa theo quy định tại Thông tư số 39/2018/TT-BTC ngày 20/4/2018 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều tại Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 của Bộ Tài chính quy định về thủ tục hải quan; kiểm tra giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan hải quan nơi làm thủ tục để được hướng dẫn và giải đáp cụ thể.

30/08/2024