Thủ tục pháp lý doanh nghiệpViết sai hóa đơn giá trị gia tăng là lỗi mà hầu như kế toán doanh nghiệp nào cũng từng gặp phải. Tùy thuộc vào lỗi và tình hình thực tế, cần tìm cách xử lý sao cho đúng luật.
Căn cứ pháp lý: Thông tư 39/2014/TT-BTC.
Hóa đơn viết sai nhưng chưa giao cho người mua
- Trường hợp lập hóa đơn sai, nhưng chưa giao cho người mua, chưa xé ra khỏi cuống thì người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
- Trường hợp lập hóa đơn sai, chưa giao cho người mua, nhưng đã xé hóa đơn ra khỏi cuống thì người bán cũng gạch chéo các liên. Hóa đơn đã xé cuống thì phải kẹp lại tại cuống của quyển hóa đơn.
Cách xử lý khi viết sai hóa đơn giá trị gia tăng
Hóa đơn viết sai nhưng đã giao cho người mua
- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc cả 2 bên đều chưa kê khai thuế:
+ Người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn;
+ Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai;
+ Lập lại hóa đơn mới theo quy định.
- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì xử lý như sau:
+ Người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót;
+ Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…
+ Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
