Công văn 539/CTTQU-TTHT của Cục Thuế tỉnh Tuyên Quang về việc giải đáp vướng mắc trong quá trình thực hiện hóa đơn điện tử

Ngày 17/5/2022 Cục Thuế tỉnh Tuyên Quang nhận được Công văn số 12/CV-TC của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tam Cửu (gọi tắt là Công ty) về việc giải đáp vướng mắc trong quá trình thực hiện hóa đơn điện tử. Vấn đề này Cục Thuế tỉnh Tuyên Quang có ý kiến như sau:

1. Các trường hợp xử lý hóa đơn điện tử có sai sót đã được cấp mã, theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ, (Trừ trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế) khi hóa đơn điện tử đã lập có sai sót chỉ được xử lý bằng một trong ba hình thức là: Điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót; thay thế hóa đơn đã lập có sai sót; hủy hóa đơn đã lập có sai sót.

Trường họp Công ty đã hủy hóa đơn điện tử có sai sót thì hóa đơn lập mới không phải là hóa đơn thay thế do vậy trên hóa đơn điện tử lập mới không có nội dung thông tin “Hóa đơn này thay thế cho hóa đơn...”.

2. Để xác định Công ty đã gửi hóa đơn điện tử được cấp mã của cơ quan thúc cho đơn vị mua hàng hay chưa Công ty kiểm tra tại Email của Công ty đã đăng ký với Cơ quan Thuế tại mục “Thư đã gửi” xem hóa đơn đã được gửi cho người mua hay chưa. (Với điều kiện Công ty phải có Email của người mua hàng trong “Danh mục khách hàng"). Trường hợp hóa đơn chưa gửi thì Công ty bấm “Gửi lại Email” trên hệ thống phần mềm hóa đơn điện tử hoặc liên hệ với người mua hàng để thỏa thuận, thống nhất phương thức gửi và nhận hóa đơn điện tử (qua SMS, Zalo, Facebook...) theo quy định tại khoản 3 Điều 17 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Cục Thuế tỉnh Tuyên Quang trả lời để Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tam Cưu biết thực hiện theo đúng quy định./.