Công văn 4192/CTTNG-TTHT của Cục thuế tỉnh Thái Nguyên về việc trả lời chính sách thuế

Kính gửi: Công ty TNHH MTV Nhiệt luyện Việt Hoàng

Địa chỉ: Tổ dân phố Bông Hồng, phường Bãi Bông, thành phố Phổ Yên, tỉnh
Thái Nguyên. Mã số thuế: 4600416529

Ngày 12/08/2022 Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên nhận được phiếu chuyển của Tổng Cục Thuế số 890/PC-TCT ngày 12/08/2022 với công văn hỏi của Công ty TNHH MTV Nhiệt luyện Việt Hoàng. Về vấn đề này, Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên có ý kiến như sau:

1. Về thuế suất thuế GTGT:

Tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội quy định:

“Điều 1. Giảm thuế giá trị gia tăng

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

c) Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này.

d) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng”.

Căn cứ các quy định trên, Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên trả lời theo nguyên tắc như sau:

Trường hợp của Công ty TNHH MTV Nhiệt luyện Việt Hoàng như đã trình bày trong văn bản hỏi thì: Việc xác định giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại; Nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc các phụ lục I, phụ lục II và phụ lục III thì hàng hóa, dịch vụ này không được giảm thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, ở khâu sản xuất, ở khâu gia công và ở khâu kinh doanh thương mại.

2. Điều chỉnh kê khai trường hợp xuất hóa đơn sai:

Trường hợp Công ty đã xuất hóa đơn và kê khai thuế với thuế suất 8% thì Công ty và khách hàng lập biên bản điều chỉnh thuế suất, tiền thuế GTGT và lập hóa đơn điều chỉnh theo hướng dẫn tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP; Điều 7 và khoản 6 Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính.

Trong quá trình thực hiện còn vướng mắc, đề nghị Công ty TNHH MTV Nhiệt luyện Việt Hoàng liên hệ với Phòng Thanh tra - Kiểm tra số 1 để được hướng dẫn chi tiết (số điện thoại 0208 3859377).

Vậy Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên thông báo để Công ty TNHH MTV Nhiệt luyện Việt Hoàng được biết và căn cứ vào tình hình thực tế của Công ty để thực hiện đúng quy định theo văn bản quy phạm Pháp luật nêu trên./.