Công văn 3392/TCT-KK của Tổng cục Thuế về việc khai bổ sung chỉ tiêu 42 trên tờ khai giá trị gia tăng

Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh

Trả lời công văn số 5112/CV-KK ngày 09/7/2015 của Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh về việc khai bổ sung điều chỉnh chỉ tiêu 42 trên tờ khai GTGT, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Căn cứ Điểm c.8 Khoản 5 Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ;

Căn cứ hướng dẫn tại điểm 3 công văn số 4281/TCT-KK ngày 02/10/2014 của Tổng cục Thuế về việc hoàn thuế GTGT.

Căn cứ các hướng dẫn nêu trên, trường hợp Công ty TNHH Thế Kỷ Mới Việt Nam có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết đến hết tháng 01/2015 thuộc trường hợp được hoàn thuế GTGT trong quá trình sản xuất hàng hoá xuất khẩu đã khai toàn bộ vào chỉ tiêu 43 "Thuế GTGT còn khấu trừ chuyển kỳ sau" (không khai dừng khấu trừ đề nghị hoàn tại chỉ tiêu 42 tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn") của tờ khai thuế GTGT kỳ tính thuế tháng 01/2015 và đã khai chuyển toàn bộ vào chỉ tiêu 22 thuế GTGT còn khấu trừ kỳ trước chuyển sang" để bù trừ cho số thuế GTGT đầu ra của hàng hóa, dịch vụ bán ra của các kỳ tính thuế tiếp theo trong năm 2015 thì không được khai bổ sung chỉ tiêu 42 của tờ khai thuế GTGT kỳ tính thuế tháng 01/2015.

Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh được biết./.