Công văn 3042/CT-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh về việc kê khai thuế

Kính gửi: Chi nhánh Công ty TNHH MTV cơ khí ô tô Thanh Xuân
Địa chỉ: 585 Quốc lộ 13, Phường Hiệp Bình Phước, Quận Thủ Đức
Mã số thuế: 0100110648-002

Trả lời văn bản số 03/CV ngày 10/3/2015 của Công ty về kê khai thuế, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT):

Căn cứ Khoản 1 Điều 1 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính về cải cách đơn giản các thủ tục hành chính (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/09/2014) ban hành kèm theo Thông tư này các mẫu sau:

“a) Mẫu Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (mẫu số 01/GTGT) thay thế cho mẫu Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (mẫu số 01/GTGT) ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

b) Mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT) thay thế cho mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT) ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

c) Mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT) thay thế cho mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT) ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

...”

Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện về thuế GTGT, quản lý thuế và hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (có hiệu lực từ ngày 01/01/2015).

Trường hợp của Công ty theo trình bày ngành nghề kinh doanh sản xuất cơ khí ô tô thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì thuế GTGT của hóa đơn mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty được khấu trừ toàn bộ nếu đáp ứng nguyên tắc và điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định tại Điều 14, Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC. Do đó từ tháng 09/2014 đến tháng 12/2014, Công ty kê khai số thuế GTGT được khấu trừ tháng/quý bằng số thuế GTGT đầu vào phát sinh theo trình bày của Công ty tại văn bản số 03/CV là phù hợp. Từ ngày 01/01/2015 trở đi, hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý là Tờ khai thuế GTGT tháng/quý theo mẫu 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC, không quy định phải lập Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào và các phụ lục khác kèm theo Tờ khai thuế GTGT tháng/quý.

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.