Công văn 2328/CT-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh về việc kê khai thuế giá trị gia tăng

Trả lời văn thư số 08/03/2014/CV-TYA ngày 08/3/2014 của Công ty về kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT); Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ Thông tư số 60/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (gọi tắt là thuế nhà thầu)

Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2014:

Căn cứ Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế:

Trường hợp Công ty có phát sinh một số hóa đơn đầu vào của các Công ty làm đại lý thu hộ cho các hãng tàu đã lập và giao cho Công ty, trên hóa đơn chỉ tiêu “thuế suất thuế GTGT” được thiết kế theo dạng cột, có thể hiện dòng thuế suất ghi “XXX”, tiền thuế GTGT là số tiền thuế khấu trừ của hãng tàu nước ngoài đối với khoản phí cân bằng cont, phí xếp dỡ và có dòng thuế suất thuế GTGT “10%” của các dịch vụ khác thì khi kê khai thuế GTGT trên Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT Công ty kê khai tại phần 1 “Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” tại cột thuế suất ghi thuế suất 10% (nếu hóa đơn này đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào).

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.