Công văn 1864/TCT-DNNN của Tổng cục Thuế về việc kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Đồng Nai

Trả lời công văn số 1822/CT-ĐTNN ngày 13/9/2006 của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hóa đơn kê khai quá hạn của Công ty TNHH Chiau Hung Việt Nam, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Theo báo cáo của Cục Thuế thì Công ty TNHH Chiau Hung Việt Nam phát sinh thuế GTGT đầu vào từ tháng 12/2004 nhưng đến tháng 1/2006 mới lập và nộp Tờ khai thuế GTGT. Vì vậy, Cục Thuế tỉnh Đồng Nai cần kiểm tra và gửi báo cáo bằng văn bản về Tổng cục nêu rõ:

- Số thuế GTGT đầu vào phát sinh tháng 12/2004 Công ty đă hạch toán vào chi phí của năm tài chính nào (tính từ thời điểm phát sinh đến thời điểm Cục Thuế có công văn đề nghị)?

- Trường hợp Công ty đã hạch toán số thuế GTGT đầu vào nêu trên vào chi phí thì không thực hiện xử lý cho khấu trừ.

- Trường hợp Công ty chưa hạch toán vào chi phí thì Cục Thuế có ý kiến đề xuất xử lý cho đơn vị được kê khai khấu trừ số thuế GTGT đầu vào kê khai quá hạn nêu trên.

Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế tỉnh Đồng Nai biết và thực hiện./.