Công văn 1112/CT-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh về việc thuế nhà thầu

Trả lời văn bản số 01/CV/2011 ngày 08/02/2011 của Công ty về thuế nhà thầu, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ Thông tư số 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (gọi tắt là thuế nhà thầu);

Trường hợp Công ty ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài, theo thỏa thuận tại hợp đồng số tiền thanh toán cho nhà thầu không bao gồm thuế phát sinh tại Việt Nam (thuế GTGT, thuế TNDN) thì doanh thu tính thuế TNDN (không bao gồm thuế GTGT), doanh thu tính thuế GTGT được quy đổi theo công thức sau:

Ví dụ: Công ty thanh toán cho nhà thầu nước ngoài số tiền chưa bao gồm thuế là 19.500.000 đồng, dịch vụ áp dụng tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu là 5%, tỷ lệ GTGT là 50% và thuế suất thuế GTGT 10% thì số thuế TNDN và thuế GTGT nhà thầu nước ngoài phải nộp tính như sau:

- Số thuế TNDN phải nộp = 20.526.316 x 5% = 1.026.316 đồng.

- Số thuế GTGT phải nộp = 21.606.648 x 50% x 10% = 1.080.332 đồng.

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.