Vừa bán hàng qua sàn TMĐT, vừa kinh doanh truyền thống đóng thuế thế nào?

1. Đối với doanh thu trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán như Shopee, Tiktok

Theo Điều 2 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch TMĐT, tổ chức là nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay người nộp thuế.

Đồng thời, tại điểm a khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/7/2025 cũng nêu rõ:

Nền tảng TMĐT, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng TMĐT, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Như vậy, đối với doanh thu trên các sàn TMĐT có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, Sendo,... các sàn này sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thay tiền thuế cho người bán.

Theo khoản 2 Điều 5 Nghị định 117, số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng

• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5%
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân:

- Đối với cá nhân cư trú

• Hàng hóa: 0,5%
• Dịch vụ: 2%
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

- Đối với cá nhân không cư trú

• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5 %
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

Lưu ý:

- Trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch vụ thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỷ lệ % cao nhất.

- Doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng TMĐT thu hộ.

- Căn cứ khoản 1 Điều 6 Nghị định 117:

Đối với giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng thì tổ chức quản lý nền tảng TMĐT thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng với số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Số thuế nộp thay của tổ chức quản lý nền tảng TMĐT được xác định bằng tổng số thuế của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi bù trừ với tổng số thuế các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng của hộ, cá nhân (nếu có).

2. Đối với doanh thu chốt đơn qua Facebook, Zalo

Theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 117, hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán thì phải trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước.

Điểm b khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế cũng khẳng định từ 01/7/2026: Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trực tiếp khai thuế, tính thuế và nộp thuế theo quy định.

Như vậy, đối với hình thức livestream trên Facebook hoặc các nền tảng khác đăng bài trên mạng xã hội, sau đó chốt đơn và gửi hàng đến cho người mua: Cá nhân, hộ kinh doanh phải tự kê khai, nộp thuế.

Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT theo Mẫu số 02/CNKD-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định 117

Hiện nay, việc kê khai này được thực hiện trên cổng TMĐT. Những người kê khai theo loại hình TMĐT sẽ khai bằng đuôi mã số thuế là 888.

3. Đối với doanh thu tại cửa hàng kinh doanh truyền thống

Hộ kinh doanh tự kê khai, đóng thuế với cơ quan thuế.

Nếu khai nhiều địa điểm kinh doanh hoặc loại hình kinh doanh khác nhau, hệ thống sẽ tự mặc định ra các đuôi để phân biệt. Doanh thu từ kinh doanh truyền thống sẽ có đuôi là 001, 002,... (theo địa điểm kinh doanh).

TÓM LẠI: Vừa bán hàng qua sàn TMĐT vừa kinh doanh truyền thống đóng thuế như sau:

• Doanh thu trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán: Sàn sẽ khấu trừ nộp thay.

• Các doanh thu còn lại từ nền tảng số không có chức năng thanh toán, kinh doanh truyền thống: Người bán phải tự kê khai, đóng thuế.